Бухгалтерский баланс КБ

Бухгалтерский баланс представляет собой сгруппированный поток информации о ресурсах банка, их размещении и составляется на основе счетов с использованием двойной записи для систематизации и обобщения банковской деятельности.

Бухгалтерский баланс должен в полном объеме, своевременно отражать проведение всех банковских операций, наличие и движение требований и обязательств использования материальных и финансовых ресурсов. На основе баланса формируется правдивая информация о функционировании банка, о его имущественном положении для внутренних и внешних пользователей бух. отчетности, позволяющая оценить конкурентоспособность банка, внутренние резервы фин. устойчивости и предотвратить возможные отрицательные результаты деятельности.

При организации банка оформляется вступительный баланс. Процесс деятельности банка оформляется текущим балансом на отчетные даты, к которым относятся ежедневные, ежеквартальные и годовые балансы.

Если банк находится на пороге банкротства или принято решение о его ликвидации, то используются соответственно ликвидационные, разделительные или объединительные балансы.

Статьями баланса являются синтетические счета, учет на которых ведется по принципу двойной записи. В зависимости от степени обобщения информации используются счета 1-го и 2-го порядка. Каждый счет имеет номер, наименование и признак (А или П). Экономическое содержание статей учета и их условное разделение на балансовые и вне-балансовые устанавливается планом счетов. В банковской деятельности используется свой план счетов отличный от планов счетов других хозяйствующих субъектов. Для отражения состояния объекта учета ведутся основные счета (60901 «Нематериальные активы»), для уточнения показателей ведутся регулирующие счета (10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке»).

Балансы, включающие регулирующие статьи наз. балансами-брутто, а очищенные от них - балансами-нетто

Структура баланса определяется особенностями деятельности банка и организацией учета банковских операций, а также требованиями нормативных документов Банка России.

Бухгалтерский баланс строится по унифицированной форме в соответствии с планом счетов, который представляет собой систематизированный перечень синтетических счетов. Методологическую разработку счетного плана осуществляет Банк России, который составляет инструкции по его применению и указания о порядке учета банковских операций.

В качестве единицы измерения для объектов учета используется первоначальная стоимость в валюте РФ на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено законодательством.

Номенклатура счетов бух. учета классифицирована по экономическому содержанию с целью группировки и обобщения информации в разделах. Систематизация балансовых статей производится следующим образом:

Дата добавления: 2013-12-12