Анализ дебиторской задолженности. Анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств

Необходимо проводить по каждому виду деятельности предприятия в отдельности. Большая величина денежных средств показывает о ликвидности предприятия и об убытках предприятия (убытки связанные с инфляцией и обесцениванием денег; убытки упущенной возможности выгодного размещения денежных средств). Оценивается с помощью 2 коэффициентов:

1. Коэффициент оборачиваемости денежных средств

КОдс = ВР / ДС

ВР – выручка от реализации (2100)

ДС – денежные средства (1250)

1. Период оборота денежных средств

ПОдс = Т / КОдс

Т – анализируемый период

• Контролировать состояние расчетов с покупателями
• Стараться осуществлять расчет на предоплате
• Ориентироваться на большое количество мелких покупателей
• Постоянно контролировать соотношение кредиторской и дебиторской задолженности, т.к. превышение кред зад над дебиторской показывает снижение платежеспособности предприятия. Большая величина дебиторской задолженности, особенно долгосрочной, создает угрозу финансовому состоянию предприятия.

Показатели:

• Оборачиваемость дебиторской задолженности

Она показывает сколько раз в течении анализируемого периода будет погашаться дебиторская задолженность.

ОДЗ = ВР / ЕДЗ

ЕДЗ – сумма дебиторской задолженности (1230)

• Период погашения дебиторской задолженности

ППдз = Т / ОДЗ

ОДЗ - показатель оборачиваемости деб задолженности

• Доля дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов

ДДЗ = ЕДЗ / ТА

ТА – текущие активы

• Коэффициент качества дебиторской задолженности

Показывает долю сомнительной или безнадежной дебиторской задолженности в общей сумме всей дебиторской задолженности предприятия

ДСдз = СДЗ / Едз

СДЗ – сомнительная или безнадежная дебиторская задолженность

Дата добавления: 2013-12-12