Платіжний календар за _ 200_ р

Зміст оперативного фінансового плану надходження коштів і здійснення платежів

Для контролю за надходженням фактичної виручки на розрахунковий рахунок та за витрачанням готівкових фінансових ресурсів підприємству необхідне оперативне планування, яке доповнює поточне. Це пов'язано з тим, що фінансування запланованої підприємницької діяльності повинне здійснюватися за рахунок власних та залучених коштів, що потребує повсякденного ефективного контролю за їх формуванням.

Оперативне фінансове планування полягає у складанні та виконанні платіжного календаря, касового плану та розрахунку потреби в короткостроковому кредиті.

Платіжний календар складають на квартал із розбивкою за місяцями або на місяць із розбивкою за декадами. У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот підприємства, основна частина якого проходить через розрахунковий, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства в банку. У платіжному календарі відбито суму грошових коштів відповідно до їх надходження та використання (табл. 2).

Платіжний календар дає можливість фінансовим службам підприємства забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, фіксувати поточні зміни платоспроможності підприємства, спостерігати за станом оборотних коштів. Він також вказує на необхідність використання позикових та залучених коштів у плановому періоді. Платіжний календар складається на основі реальної інформаційної бази про грошові потоки підприємства.

Інформаційною базою платіжного календаря є плани підприємства, наприклад план реалізації продукції, кошторису витрат на виробництво, плану капітальних вкладень та ін.; виписки за рахунками підприємства; за нормативно встановленими термінами платежів фінансових зобов'язань; договори; графік виплати заробітної плати; внутрішні накази.

Крім того, підприємство складає касовий план, тобто план обороту наявних коштів, у якому відображаються їх надходження і витрачання. Упорядкування і виконання касового плану забезпечують суворий контроль за спрямуванням наявних коштів, своєчасне їх одержання й ефективне використання.

Таблиця 2.

№ з/п	Статті	План	Факт	Відхилення
	Надходження
	Виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг від основної діяльності
	Виручка від реалізації основних фондів, нематеріальних активів, непотрібних і зайвих залишків сировини і матеріалів
	Штрафи, пеня та інші надходження від застосування економічних санкцій
	Надходження від реалізації цінних паперів і валюти
	Дивіденди, відсотки, прибутки від цінних паперів та депозитів
	Надходження від погашення дебіторської заборгованості покупців
	Кредити отримані
	Аванси, отримані від покупців, замовників
	Надходження орендної плати
	Отримана безповоротна фінансова допомога
	Цільові надходження
	Кошти, що надходять для формування статутного фонду
	Інші надходження
	Всього надходжень
	Видатки
	Платежі, пов'язані із задоволенням негайних потреб
	Заробітна плата і прирівняні до неї платежі
	Платежі в бюджет, усього у тому числі: акцизний збір податок на додану вартість податок на прибуток податок на землю податок із власників транспортних засобів інші податки і збори
	Внески в Пенсійний фонд
	Внески на обов'язкове соціальне страхування і страхування на випадок безробіття
	Інші відрахування в позабюджетні фонди
	Оплата за товарно-матеріальні цінності
	Оплата рахунків за отримані послуги підряд­чиків за виконання капітальних робіт
	Погашення кредиторської заборгованості
	Погашення термінових позичок банку
	Погашення прострочених позичок банку
	Погашення довгострокових позичок банку
	Сплата відсотків за кредит
	Авансові платежі
	Орендна плата
	Платежі за векселями
	Виплата дивідендів
	Інші видатки
	Всього видатків
	Перевищення надходжень над видатками
	Перевищення видатків над надходженнями
	Залишок коштів на початок року
	Залишок коштів на кінець року

Дата добавления: 2013-12-13