Базовые понятия налогообложения

Налогообложение — это система налоговых отношений, вклю­чающая определение налогов, условия установления налогов и сбо­ров, определение налогоплательщиков и плательщиков сборов, объек­тов налогообложения, налоговой базы, налоговых ставок, налого­вого периода, порядка исчисления и уплаты налогов и др. Налог — это обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взима­емый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принад­лежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансово­го обеспечения деятельности государства и (или) муниципаль­ных образований. Сбор представляет собой обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого яв­ляется одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуп­равления, иными уполномоченными органами и должностны­ми лицами юридически значимых действий, включая предостав­ление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). В России устанавливаются и взимаются:

1) федеральные налоги и сборы;

2) налоги и сборы субъектов Федерации (региональные);

3) местные налоги и сборы.

Данная трехуровневая система налогов свойственна практи­чески всем государствам, имеющим федеральное устройство. Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодек­сом и обязательны к уплате на всей территории России. Нало­говым кодексом предусмотрено введение 10 федеральных нало­гов и сборов. Региональные налоги и сборых устанавливаются На­логовым кодексом РФ и законами субъектов Федерации. Региональные налоги и сборы обязательны к уплате на терри­тории субъектов РФ. Местные налоги устанавливаются в соот­ветствии с Налоговым кодексом РФ и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления и обязательны к уп­лате на их территории. Состав региональных и местных нало­гов определен ст. 13—15 Налогового кодекса РФ. Субъекты Фе­дерации и местные органы власти не могут вводить на подве­домственных им территориях налоги и сборы, не вошедшие в этот перечень. Федеральные, региональные и местные налоги, пре­дусмотренные Налоговым кодексом, а также специальные нало­говые режимы приведены в табл. 1.

Таблица 1

Совокупность налогов и сборов

	Нормативная база
Налоги и налоговые режимы	(глава Налогового
	кодекса РФ)
Федеральные налоги
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на доходы физических лиц
Единый социальный налог
Налог на прибыль организаций
Государственная пошлина
Налог на добычу полезных ископаемых
Сбор на право пользования объектами животного мира и
водными биологическими ресурсами
Водный налог
Региональные налоги
Налог на имущество организаций
Налог на игорный бизнес
Транспортный налог
Местные налоги
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц	Закон №2003-1 от 09.12.1991
Специальные налоговые режимы
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Упрощенная система налогообложения
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Дата добавления: 2013-12-13