Финансы домашних хозяйств

Содержание финансов предприятий

Лекция 21

1.Содержание финансов предприятий

2.Финансы домашних хозяйств

Как показывает мировой опыт, в реальной рыночной экономике особую роль играют именно коммерческие организации, так как они формируют добавленную стоимость, которая впоследствии делится между государством, физическими и юридическими лицами.

Финансы предприятий – это относительно самостоятельная сфера финансовой системы, включающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, денежных фондов и доходов в процессе кругооборота их средств.

Финансы предприятий подразделяются в зависимости от характера обслуживаемых сфер общественного производства на финансы материального производства и финансы непроизводственной сферы, а в зависимости от формы собственности – на финансы государственных предприятий и финансы субъектов негосударственных форм собственности.

Материальное производство, организационную структуру которого образуют предприятия, объединения, концерны, министерства, создает реальную стоимость, поэтому важной особенностью финансов материальной сферы является их непосредственная связь с формированием первичных доходов и использованием целевых фондов внутрихозяйственного назначения. Эти финансы непосредственно обслуживают процесс создания стоимости и являются главным условием бесперебойного кругооборота производственных фондов.

Денежные отношения возникают в результате движения денег при создании предприятия, а затем – в ходе создания и распределения ВНП (валового национального продукта). При создании предприятия за счет взносов учредителей (участников) или за счет имущества, закрепленного собственником за предприятием, формируется уставный фонд. Его средства авансируются во внеоборотные и оборотные активы. Основным источником поступления финансовых ресурсов на предприятие после формирования его уставного капитала выступает выручка от реализации, полученная от продажи произведенной продукции или оказанных производственных работ и услуг. Выручка от реализации в процессе ее распределения принимает форму денежных расходов и накоплений. При этом некоторые денежные фонды образуются уже на стадии формирования себестоимости (амортизационный, оплаты труда, ремонтный фонд, резервы предстоящих расходов и платежей), а также уплачиваются налоги (земельный, экологический), производятся отчисления на социальное страхование. Из выручки от реализации продукции предприятие платит косвенные налоги и различные отчисления.

В результате процессов распределения и перераспределения формируется общий финансовый результат – прибыль (убыток). Он в свою очередь перераспределяется между государством (в форме налогов и иных платежей из прибыли в бюджет) и предприятием (в форме чистой прибыли). Чистая прибыль может направляться в фонды накопления, из которых финансируется расширение и развитие производства, в фонды потребления – для материального поощрения работников, выплаты доли прибыли учредителям и удовлетворения социальных потребностей, образования резервного капитала (фондов) и на иные цели.

Нефондовую форму имеет остаток в виде нераспределенной прибыли (убытков) прошлых лет и отчетного периода, за счет которого главным образом происходит накопление финансовых средств предприятия.

В процессе перераспределения продолжается формирование и наращивание собственного капитала (собственных источников средств) – уставного, резервного и добавочного фондов, целевого финансирования и поступления из бюджета.

Дополнительными источниками финансирования могут быть заемные средства в виде краткосрочных и долгосрочных банковских кредитов и займов и кредиторская задолженность, другие привлеченные источники средств.

Все денежные источники средств, аккумулируемые предприятием, образуют его финансовые ресурсы. Именно в процессе формирования и движения (распределения, перераспределения и использования) всех денежных источников средств предприятия возникают денежные отношения. При этом формирование и движение финансовых ресурсов происходит в результате функционирования предприятия, что находит отражение в потоках денежных средств. Денежные потоки принято различать по видам деятельности предприятия – текущая, инвестиционная и финансовая деятельность.

Текущая деятельность – движение денежных средств, связанных с получением выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг и запасов производственно-материальных ресурсов, получением авансов, арендной платы, уплатой по счетам поставщиков, выплатой заработной платы, расчетами с бюджетом и фондами социального назначения, получением и возвращением краткосрочных кредитов и займов на цели, связанные с текущей деятельностью, уплатой процентов по указанным кредитам и займам, оплатой и получением неустоек, штрафов и т.п.

Инвестиционная деятельность – движение денежных средств, связанных с капитальными вложениями в связи с приобретением нематериальных активов, оборудования к установке, других объектов основных средств, включая их строительство, с их реализацией, а также с получением и погашением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов под вышеуказанные инвестиции и процентов по ним.

Финансовая деятельность – движение денежных средств, связанных с формированием и использованием уставного капитала, добавочного капитала, распределением и использованием прибыли, долгосрочными и краткосрочными финансовыми вложениями, продажей корпоративных бумаг, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов, займов под финансовые вложения, включая оплату процентов за пользование заемными средствами, погашением дебиторской и кредиторской задолженности.

Прочие виды деятельности и хозяйственные операции – движение денежных средств, связанных с получением и использованием целевого финансирования и поступлений на цели неинвестиционного характера, использованием резервов предстоящих расходов и платежей, а также связанных с расчетами по операциям.

Движение денежных средств представляет собой непрерывный процесс, вследствие чего величина финансовых ресурсов не является постоянной и колеблется во времени. На нее оказывают влияние объемы продаж, инкассация дебиторской задолженности, инвестиционная активность предприятия, эффективность управления финансами.

При всем многообразии денежные отношения можно условно разделить на: 1) увеличивающие (уменьшающие) активы, т.е. имущество предприятия; 2) увеличивающие (уменьшающие) собственный капитал и долги предприятия.

В денежном обороте предприятия выделяются группы денежных отношений, составляющих содержание финансов предприятий. В современных условиях возникают финансовые отношения предприятий со следующими субъектами:

- государством – при уплате налогов, сборов и отчислений в бюджетную систему, целевые бюджетные и внебюджетные фонды;

- наемными работниками – по оплате труда и выплатам из фонда потребления; удержанию подоходного налога, взносов в фонд социальной защиты населения и других вычетов в соответствии с законодательством;

- учредителями (собственниками) – при приеме новых участников; выплате доли в имуществе при выбытии участников; распределении и выплате дивидендов, процентов на вложенный капитал; по поводу формирования и управления имуществом и собственным капиталом;

- хозяйствующими субъектами – нерезидентами страны при осуществлении экспортно-импортных операций и других видов внешнеэкономической деятельности;

- поставщиками и покупателями – резидентами страны по поводу приобретения и продажи продукции, товаров, материалов, применения экономических санкций;

- финансово-кредитными институтами и другими предприятиями – по поводу привлечения и размещения свободных денежных средств (получение и погашение кредитов, займов, уплата страховых взносов, осуществление долго- и краткосрочных финансовых вложений);

- дочерними и материнскими предприятиями – по поводу внутрикорпорационного перераспределения средств;

- учредителями доверительного управления имуществом, а также выгодоприобретателями – по поводу имущества, полученного в доверительное управление, и передачи прибыли от такого управления;

- по поводу антикризисного управления финансами предприятий в условиях экономической несостоятельности (банкротства);

- по поводу перераспределения и формирования капитала в связи с процессами слияния или разделения предприятий.

В условиях рынка появляются и принципиально новые группы финансовых отношений:

- отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) предприятий, возникающей в связи с приостановлением его текущих платежей. Эта специфическая сфера отношений жестко регламентируется государством и требует специфических форм антикризисного управления финансами предприятий;

- отношений, возникающих при слиянии, поглощении и разделении предприятий.

Финансовые отношения предприятий в той или иной степени регламентируются государством. Сегодня государство определяет объекты и ставки налогообложения и других обязательных платежей; устанавливает механизм исчисления налогов и платежей в централизованные бюджетные и внебюджетные фонды; регулирует состав затрат, включаемых в себестоимость продукции; определяет порядок ценообразования и формирования общей прибыли; учетную политику предприятий в вопросах амортизационных отчислений и т.д., поэтому сегодня вряд ли можно говорить о полной финансовой независимости предприятий. Тем не менее, их права значительно расширились – они вправе самостоятельно распоряжаться чистой прибылью, валютной выручкой. Предприятия сами определяют необходимый размер основного и оборотного капитала. При недостаточности оборотных средств они могут обращаться в банки, привлекать коммерческие товарные кредиты, приобретать средства на денежных рынках. Предприятия регулируют свои фонды накопления, потребления, резервные фонды, строят свой финансовый механизм и осуществляют управление финансами.

На организацию финансов предприятий ключевое влияние, кроме организационно-правовых форм хозяйствования, оказывают отраслевые технико-экономические особенности. По отраслевой принадлежности организации различных форм хозяйствования могут осуществлять свою деятельность: в промышленности, сельском хозяйстве, капитальном строительстве, на транспорте, связи, в торговле.

Отраслевая специфика (технология производства, длительность производственного цикла, зависимость от природных и климатических условий) влияет на состав и структуру производственных фондов, на скорость оборота финансовых ресурсов, особенности кругооборота средств, источники финансовых ресурсов, взаимоотношения с бюджетом и государственными целевыми и внебюджетными фондами, материальное поощрение, формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов.

Так, в сельском хозяйстве можно выделить следующие особенности в организации финансов:

- относительно медленная оборачиваемость оборотных средств вследствие большой длительности производственного цикла. В растениеводстве средства, вложенные в производство, возвращаются только через 12 – 15 месяцев и делают менее одного оборота в год. Несколько быстрее оборачиваются средства в некоторых отраслях животноводства. Например, в молочном животноводстве и свиноводстве при откорме, но и здесь оборотные средства делают всего два оборота в год. А при выращивании крупного рогатого скота на мясо время оборота составляет около двух лет.

В связи с продолжительностью производственного цикла сельскохозяйственные предприятия вынуждены вкладывать оборотные средства в производство на длительный срок. Этим объясняется большой удельный вес оборотных средств в общей сумме ресурсов сельскохозяйственных предприятий. Он равен 45%, а иногда и больше, тогда как в промышленности оборотные средства занимают не более 20 – 30% всех ресурсов;

- большая неравномерность в движении денежных средств на протяжении года – продукция растениеводства реализуется через 2 – 3 месяца после уборки урожая. Животноводческая продукция также поступает из производства и реализуется неравномерно в течение года. Этим вызывается необходимость широкого кредитования сельскохозяйственных предприятий;

- большой удельный вес внутреннего оборота. В большинстве сельскохозяйственных предприятий значительная часть продукции растениеводства (зерно, картофель, корма) расходуется внутри хозяйства в качестве семян и посадочного материала, кормов для скота. Для финансов это имеет то значение, что образуется большое различие между объемом валовой и товарной продукции. Поэтому для укрепления экономики и финансов сельскохозяйственных предприятий стоит задача повышения уровня товарности (за счет ликвидации излишних запасов, необоснованного расхода молока на выпойку телятам, вынужденного забоя скота).

В организации финансов капитального строительства также имеются существенные особенности, обусловленные спецификой строительства как отрасли народного хозяйства. К числу таких особенностей можно отнести следующие:

- большие колебания в потребности оборотных средств, что объясняется спецификой строительства (отсутствие стационарных условий производства, смена места работы);

- отсутствие в составе оборотных средств такого элемента, как готовая продукция. Это вызвано тем, что по завершению строительства любого объекта он сдается заказчику;

- различная система финансирования строительных объектов в зависимости от того, каким способом осуществляются строительно-монтажные работы – подрядным или хозяйственным способом. При подрядном способе строительство осуществляют специализированные строительные организации на основе подряда (договор о выполнении подрядчиком определенного объема работ по заданию заказчика). Финансовые отношения в этом случае возникают между предприятиями-заказчиками и строительными организациями. При хозяйственном способе ведения строительства работы осуществляются силами и средствами заказчика.

Определенные особенности в организации финансов имеются также в промышленности, транспорте и связи, торговле, в дорожном хозяйстве.

В целом можно резюмировать:

- финансы коммерческих организаций (предприятий) являются самостоятельной экономической категорией;

- денежные отношения, генерируемые денежными потоками, составляют сферу финансов предприятий;

- потоки денежных средств и финансовые ресурсы представляют главные объекты финансового управления.

Одним из звеньев финансовой системы являются финансы домашних хозяйств. Под домашним хозяйством понимается одно лицо или группа лиц, для которых общими являются бюджет и место проживания. Как правило, домашнее хозяйство состоит из лиц, объединенных родственными связями, но может состоять и из лиц, не состоящих в отношениях родства.

Как экономическая категория финансы домашних хозяйств представляют собой совокупность денежных отношений по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашние хозяйства и его отдельные участники в процессе своей социально-экономической деятельности в целях обеспечения жизненных потребностей.

Финансы домашних хозяйств тесно связаны со всеми звеньями финансовой системы и со всеми стадиями общественного воспроизводства как по линии формирования доходов, так и по линии расходования средств. Домашние хозяйства являются поставщиком производственных ресурсов, они получают большую часть доходов, создаваемых в обществе, они же формируют и преобладающую часть платежеспособного спроса на конечную продукцию. Именно домашние хозяйства являются основой всей экономики, так как производство функционирует ради потребления, а потребляют домашние хозяйства.

В условиях рыночной экономики домашние хозяйства постоянно вступают в финансовые отношения, возникающие как внутри домашних хозяйств, так и с внешними по отношению к домохозяйствам рыночными субъектами. Внутренними финансовыми отношениями домашнего хозяйства являются отношения, возникающие между его участниками по поводу формирования денежных фондов, без которых не может обойтись ни одно домашнее хозяйство. Эти фонды имеют различное целевое назначение: поддержание уровня текущего потребления; приобретение дорогостоящих предметов долгосрочного использования, дальнейшее инвестирование. Внешними финансовыми отношениями домашнего хозяйства являются: отношения с государством по поводу внесения в бюджет соответствующих платежей и получения средств из бюджета на отдельные потребности (на оплату труда, выплату пенсий, пособий, стипендий); отношения с другими домашними хозяйствами по поводу формирования и использования совместных денежных фондов; со страховыми организациями по поводу формирования и использования различного рода страховых фондов; с коммерческими банками по поводу получения долгосрочных, краткосрочных кредитов и их последующего погашения, а также по поводу размещения временно свободных денежных средств на банковские счета; с предприятиями, работающими в различных сферах материального производства или производства услуг.

Финансы домашних хозяйств имеют свои особенности: 1) финансовые отношения домашних хозяйств в меньшей степени регламентированы государством; 2) в отличие от коммерческих организаций в домашних хозяйствах имеет место значительная доля неоплачиваемых работ, осуществление которых необходимо для поддержания жизнедеятельности его членов (ведение домашнего хозяйства, воспитание детей); 3) в домашних хозяйствах не составляются сложные финансовые планы.

Главное назначение финансов домашних хозяйств – формирование фонда средств жизнеобеспечения населения. Социальную основу этого фонда составляют доходы населения. В результате производственной деятельности членов домашних хозяйств создается фонд денежных средств, который формирует финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы домохозяйств выступают в виде обособленных денежных фондов, имеющих, как правило, целевое назначение. Создаются два основных фонда:

- фонд потребления, предназначенный для удовлетворения личных потребностей членов конкретного домашнего хозяйства (приобретения продуктов питания, товаров промышленного производства, оплаты различных услуг);

- фонд сбережений (отложенных потребностей), который будет использован в будущем для приобретения дорогостоящих товаров либо как капитал для получения прибыли.

Состав финансовых ресурсов домохозяйств включает: собственные средства, т.е. заработанные каждым членом семьи, зарплату, доход от подсобного хозяйства, прибыль от коммерческой деятельности; средства, мобилизованные на рынке в форме полученного кредита у кредитных организаций, дивиденды, проценты; средства, поступившие в порядке перераспределения – пенсии, пособия, ссуды из бюджета и различных фондов.

В рамках бюджета домашнего хозяйства формируются обособленные денежные фонды: 1) индивидуальные, предназначенные для отдельных членов семьи и используемые на приобретение различных товаров, медицинское обслуживание, учебу, развлечения; 2) совместные, предназначенные для покупки товаров общего пользования (мебель, холодильник); 3) накопления и обеспечения (резервный фонд), используемые для капитальных расходов (покупки дома, средств транспорта, формирования первоначального капитала для коммерческой деятельности).

Государство оказывает существенное воздействие на объем бюджета домашнего хозяйства: 1) через налоговую систему; 2) через оплату труда работников в государственном секторе; 3) через государственное ценообразование; 4) через предоставляемые различные общественные блага и услуги.

Дата добавления: 2013-12-13