КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Аудит брокерских операций банка с краткосрочными государственными облигациями
Аудит операции банка с государственными краткосрочными облигациями. Тема лекции №11. Аудит операций банка с государственными краткосрочными облигациями Основные вопросы: 1. Аудит операции банка с государственными краткосрочными облигациями. 2.Аудит брокерских операций банка с краткосрочными государственными облигациями. 3. Аудит операций банка с депозитными сертификатами. Задачами аудита операций с государственными краткосрочными облигациями (ГКО) являются: 1) подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности по инвестиционным операциям банка; 2) проверка достоверности бухгалтерского учета по брокерским операциям банка; 3) выявление несоответствий бухгалтерского учета требованиям нормативных документов. Для аудита инвестиционных операций (покупка и перепродажа облигаций коммерческим банком от своего имени, за свой счет и по собственной инициативе) банка необходимо: 1) проверить правильность учета по счетам «Вложения в долговые обязательства». По дебету счета должна учитываться стоимость облигаций, приобретенных банком на первичном или вторичном рынке, по кредиту – стоимость перепроданных или погашенных облигаций, купленных ранее банком; 2) проверить правильность переоценки облигаций. Для этого надо: а) умножить количество облигаций, находящихся в портфеле банка в момент окончания рабочего дня, на их «рыночную» цену; б) отследить сроки переоценки (день проведения торгов на вторичном рынке или день проведения аукциона на первичном рынке – для банков-дилеров и день покупки или продажи акций банками, не являющимися дилерами); в) проверить правильность суммы перечислений увеличения балансовой стоимости;
3) подтвердить наличие специального журнала лицевого учета по каждому отдельному выпуску облигаций. Для этого следует: а) узнать, соответствует ли количество выпусков облигаций количеству ведущихся журналов; б) проследить, пронумерованы ли страницы, есть ли подпись работника банка; в) сверить выписки из реестра сделок с записями в журнале (для банков-дилеров), сверить договоры с банками-дилерами и отчеты о выполнении поручений на покупку и продажу с записями в журнале для остальных банков; г) проверить наличие необходимых реквизитов журнала.
Аудит брокерских операций банка с краткосрочными государственными облигациями включает следующие процедуры: 1. Проверку правильности учета средств, поступивших от клиентов для брокерских операций. Для этого необходимо сверить суммы: 1) поступившие от клиентов по кредиту с брокерскими договорами; 2) поступившие в адрес клиента по кредиту от перепроданных банком бумаг с отчетами банка об исполнении поручений и брокерскими договорами; 3) израсходованные банком на покупку ценных бумаг суммы с отчетами банка об исполнении поручений и брокерскими договорами и операциями; 4) возвращаемые клиентам по неисполненным брокерским договорам на покупку ценных бумаг с брокерскими договорами и отчетами банка и оборотами; 5) перечисляемые клиентами, с суммами, отраженными по дебету с исполненными брокерскими договорами на продажу ценных бумаг; 6) перечисленные клиентами банку как комиссионное вознаграждение по кредиту с условиями брокерских договоров.
Дата добавления: 2013-12-13; Просмотров: 615; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |