Деньги, их происхождение, сущность и функции. Формирование денежных потоков в современных хозяйственных системах

Деньги (money) — товар особого рода, используемый при обмене как эквивалент всех других товаров.

Исследования истории возникновения денег в разных странах показывает, что процесс закрепления функции всеобщего эквивалента за товаром, который в данный момент выделен товарным обращением на эту роль, весьма длителен. Так, до появления денег у разных народов в качестве всеобщего эквивалента выступали разные товары: скот, меха и т.п. В конечном счете функция всеобщего эквивалента перешла к драгоценным металлам – золоту, серебру. По сравнению с другими эквивалентами золото и серебро обладают многочисленными преимуществами: высокой собственной стоимостью, однородностью материала, что позволило делить их на любые части, сохранность от порчи. Таким образом, закрепление функции всеобщего эквивалента за каким-то одним товаром явилось следствием естественного отбора, в основе которого лежали физические свойства товара, природные условия страны, её географическое и историческое положение, традиции.

В силу этого деньги, в противоположность остальным товарам, выступают в качестве всеобщего и непосредственного воплощения стоимости.

В каждом товаре заключен как конкретный, так и абстрактный труд. Однако конкретный труд, заключенный в товаре, выступает непосредственно (например, совершенно очевидно, что обувь является продуктом конкретного труда сапожника, а костюм - продуктом конкретного труда портного); напротив, абстрактный труд, затрата человеческой рабочей силы вообще, содержится в любом товаре скрыто и может проявиться лишь окольным путем - посредством приравнивания одних видов труда к другим через обмен товаров. А так как при развитом обмене все товары приравниваются к деньгам, то тот конкретный труд, который заключен в денежном товаре, становится формой проявления общечеловеческого, абстрактного труда. Таким образом, в противоположность всем прочим товарам, деньги выступают в качестве всеобщего и непосредственного воплощения абстрактного труда.

В условиях товарного хозяйства, основанного на частной собственности на средства производства, труд непосредственно выступает как частный труд. Однако в силу общественного разделения труда все товаропроизводители по существу работают друг на друга и, следовательно, их труд имеет также общественный характер. Но этот общественный характер труда частных товаропроизводителей скрыт: производя тот или иной товар вслепую, наугад, без предварительного учета потребностей общества, товаропроизводитель не знает и не может знать, нужен ли продукт его труда обществу. Он узнает об этом лишь на рынке и только через посредство обмена товаров на деньги. Поэтому тот частный труд, который заключен в денежном товаре (а ведь труд по добыче золота сам по себе в условиях товарного хозяйства, основанного на частной собственности, тоже является частным трудом), служит формой проявления общественного труда. Следовательно, в противоположность всем прочим товарам деньги выступают как непосредственное воплощение общественного труда.

Сущность денег как экономической категории проявляется в их функциях, которые выражают внутреннюю основу, содержание денег. Деньги в товарном хозяйстве выполняют следующие функции

1) меры стоимости;

2) средства обращения;

3) средства образования сокровищ;

4) средства платежа;

5) мировых денег.

Деньги как мера стоимости и средство обращения

Как мера стоимости деньги служат для выражения стоимости всех товаров. Однако не деньги делают товары соизмеримыми, а общественно необходимый труд, затраченный на производство товаров, создает условия их уравнивания. Измерение стоимости товаров деньгами отнюдь не требует реального наличия денег у товаровладельцев: деньги при выполнении ими функции меры стоимости выступают как идеальные, мысленно представляемые деньги.

Стоимость товара, выраженная в деньгах, называется ценой. Она определяется общественно необходимыми затратами труда на его производство и реализацию. Заключенный в товаре общественно необходимый труд определяется в производстве через соизмерение товаров друг с другом до момента их реализации.

Для сравнения цен различных товаров необходимо выражать их в одинаковых единицах, т.е. свести к одному масштабу. Масштабом цен называется весовое количество металла, принятое в данной стране за денежную единицу и служащее для измерения цен всех товаров. Так, русская денежная единица - рубль - в дореволюционной России (после введения в 1897 г. золотой валюты) составляла 17,4 доли чистого золота, т.е. около 0,77 г; немецкая денежная единица - марка - равнялась 1/2790 кг чистого золота, т.е. около 0,36 г, и т.д.

Так как цена есть денежное выражение стоимости, то цены товаров прямо пропорциональны стоимости самих товаров и обратно пропорциональны стоимости денег. Хотя по своей природе цена есть денежное выражение стоимости, цены товаров неизбежно отклоняются от стоимости вследствие несоответствия между спросом и предложением, порождаемого анархией товарного производства. Однако стихийные отклонения цен товаров от стоимости не только не противоречат закону стоимости, а, напротив, представляют собой необходимую форму проявления этого закона в анархическом товарном хозяйстве.

Функция меры стоимости развивалась вместе с развитием товарно-денежных отношений. Как при рабовладельческом, так и при феодальном строе господствовало натуральное хозяйство и только излишек продуктов превращался в товары и обменивался на деньги. Поэтому деньги служили мерой стоимости не по отношению ко всей массе продуктов общественного труда, а лишь по отношению к ограниченной ее части. Сфера функционирования денег как меры стоимости расширялась по мере развития товарного производства. Так, с отделения ремесла от земледелия и города от деревни возрастало количество продуктов общественного труда, превращавшихся в товары, а вместе с тем развивалась и функция денег как меры стоимости.

С переходом к капитализму товарное производство стало всеобщей, господствующей формой производства. В результате этого значительно расширилась сфера функционирования денег в качестве меры стоимости: эту функцию деньги стали выполнять по отношению ко всей совокупности продуктов труда. Вместе с продуктами труда при капитализме и самая способность к труду, т.е. человеческая рабочая сила, стала товаром, а в связи с этим в деньгах выражается стоимость не только обыкновенных товаров, но и специфического товара - рабочей силы.

Функция денег как средства обращения. В отличие от первой функции, где товары идеально оцениваются в деньгах до начала их обращения, деньги при обращении товаров должны присутствовать реально. В отличие от прямого товарообмена, при котором продажа и купля непосредственно совпадали друг с другом и никакого разрыва между ними быть не могло, товарное обращение (Т-Д-Т) расчленяется на два противоположных акта - продажу (Т - Д) и куплю (Д-Т), между которыми возможен разрыв. За актом продажи может и не последовать акт купли, причем дело не ограничится частным случаем нарушения обмена в одном из его звеньев, но отразится на множестве товаропроизводителей. Разрыв между продажей и куплей в одном из звеньев товарного обращения порождает разрыв в ряде других его звеньев, что может привести к невозможности реализации массы товаров, к кризису. Такова первая возможность кризисов, связанная с функцией денег как средства обращения.

Следует, однако, подчеркнуть, что функционирование денег как средства обращения создает лишь возможность кризисов, неизбежность же их вытекает не из явлений денежного обращения, а из присущего капитализму противоречия между общественным характером производства и частной формой присвоения.

В основе цены лежит стоимость товара, т.е. величина затрат общественно необходимого труда, связанных с его изготовлением и реализации. На разных рынках страны и даже на одном рынке, но в разное время дня или года цен на одни и те же товары могут быть различными. Относительно высокие цены при прочих равных условиях свидетельствуют о неудовлетворительном спросе на товар. Снижение цен означает перепроизводство товара. Отрасли, обеспечивающие выпуск новых, нужных и экономичных для общества товаров при невысоких издержках производства и реализации, оказываются наиболее рентабельными. В эти отрасли устремляются свободные капиталы, увеличиваются инвестиции, увеличиваются инвестиции, что ведет к росту производства в одних отраслях народного хозяйства и сокращению других.

Таким образом, деньги играют важную роль во всем механизме действия закона стоимости. Посредством денег как меры стоимости не только измеряется стоимость товаров, но и выявляются отклонения цен от стоимости, а эти стихийные отклонения ведут к перераспределению общественного труда между различными отраслями производства.

Кроме этих функций – меры стоимости и средства обращения – деньги как всеобщий эквивалент по мере развития товарно-денежных отношений приобрели и другие функции: сокровища и средства накопления, средства платежа и мировых денег.

Преобладающую часть денежного оборота деньги обслуживают в функции средства платежа. В силу определенных обстоятельств товары не всегда продаются за наличные деньги. Причины: неодинаковая продолжительность периодов производства и обращения различных товаров, а также сезонный характер производства и сбыта товаров, что создает нехватку дополнительных средств у хозяйствующего субъекта. В результате возникает необходимость купли-продажи товара с рассрочкой платежа, т.е. в кредит. Деньги в качестве средства платежа имеют специфическую форму движения: Т - О, а через заранее установленный срок: О - Д (где О - долговое обязательство). При таком обмене нет встречного движения денег и товара, погашение долгового обязательства является завершающим звеном в процессе купли-продажи.

В отличие от функции средства обраще­ния, деньги в функции средства платежа осуществляют относительно самостоятельное движение до или после движения товара. Деньги в этой функции составляют основу развития финансово-кредитных от­ношений, организации безналичных расчетов. Полная реализация воз­можностей экономического воздействия денег на развитие рыночной экономики требует определенных условий. Прежде всего, денежное об­ращение в стране должно быть устойчивым, т.е. деньги должны сохра­нять или повышать свою покупательную способность и курс в иност­ранной валюте. В противном случае они могут затруднить развитие общественного производства и вызвать социально-экономическое на­пряжение в стране.

Состояние денежного обращения в странах с развитой рыночной экономикой зависит от многих факторов, но, в конечном счете, от соотношения между товарной и денежной массами. Закон денежного обращения, сформулированный К. Марксом, гласит: количество денег, необхо­димых для товарного обращения, зависит от суммы цен реализуемых товаров, объема товаров и платных услуг, проданных в кредит, суммы платежей, срок оплаты которых наступил, объема взаимно погашенных денежных обязательств, расчеты по которым произошли без участия де­нег. Так как каждая денежная единица за определенный промежуток вре­мени обслуживает несколько сделок, то при определении количества денег следует учитывать скорость их обращения. Как свидетельствует практика, этот закон имеет всеобщее значение, т.е. действует во всех общественно-экономических формациях с рыночной экономикой.

По­купательная способность денежных знаков — кредитных и бумажных денег — зависит от соотношения между теоретически представляемым количеством золотых денег, необходимых для обращения, и количеством денежных знаков, находящихся в обращении.

В функции мировых денег они проявляются во взаимоотношениях между странами или экономическими субъектами – юридическими и физическими лицами, находящимися в разных странах. Внешнеторговые связи, международные займы, оказание услуг внешнему партнеру вызвали появление мировых денег. Они функционируют как всеобщее платежное средство, всеобщее покупательное средство и всеобщая материализация общественного богатства. Мировые деньги в качестве международного средства выступают при расчетах по международным балансам: если платежи данной страны за определенный период превышают ее денежные поступления от других стран, то деньги представляют собой средство платежа.

Функцию денег как сокровища выполняли только полноценные и реальные деньги — золотые и серебряные. Деньги в функции сокрови­ща выступали в качестве регулятора их количества в сфере обраще­ния. При уменьшении спроса на деньги полноценные золотые и сереб­ряные деньги уходили из обращения и оседали у юридических и фи­зических лиц в виде сокровища.

Таким образом, деньги в функции средства накопления являются необходимым условием развития кредитных отношений. Денежные на­копления аккумулируются банками, государством и направляются на дальнейшее развитие производства, покрытие государственных расхо­дов. Благодаря кредиту достигается ускорение оборачиваемости денеж­ных средств в народном хозяйстве, укрепляется денежное обращение, снижаются издержки обращения в стране.

Денежный поток - это денежные средства, получаемые предприятием от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение дальнейшей деятельности. Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. В конечном счете именно наличие или отсутствие денежных средств определяет возможности и направления развития предприятия, в том числе возможности вложения денежных средств в целях получения дополнительных доходов. Кроме того, предприятию необходимо постоянное наличие определенной суммы денежных средств как наиболее ликвидных активов, поддерживающих его платежеспособность.

2. Отражение в отчетности выручки и прибыли от продаж не совпадает по времени с реальным поступлением денежных средств от покупателей. Размер доходов и расходов, формирующих величину прибыли до налогообложения, - это учетные суммы, а не реальное поступление или расходование денег. Кроме того, денежный поток отражает движение денежных средств, которые вообще не учитываются при расчете прибыли: полученные и уплаченные авансы, бюджетные ассигнования, другие виды целевого финансирования, движение кредитов и займов и т. д.

3. Увеличение или уменьшение балансового остатка денежных средств за определенный период непосредственно зависит от изменений в стоимости активов и пассивов баланса.

Любое увеличение внеоборотных активов, запасов, дебиторской задолженности

означает отток денежных средств; любое увеличение пассивов является фактором прироста денежных средств. Увеличение или уменьшение остатка денежных средств на конец периода по сравнению с его началом - это сальдо изменения стоимости активов и величины пассивов.

4. Реальное влияние на увеличение или уменьшение денежного потока оказывают начисленная амортизация и чистая прибыль. Если использование прибыли превышает полученную чистую прибыль, денежный поток уменьшается, так как расходы, превышающие величину чистой прибыли, практически осуществляются за счет собственных оборотных средств.

5. Движение денежных потоков должно прослеживаться не только на начальную и конечную даты периода, но и в течение всего периода (по месяцам или кварталам, если периодом является год, по месяцам, если периодом является квартал года). Возможны ситуации, когда за период в целом остаток денежных средств увеличивается, а внутри периода на отдельные даты имеет место недостаток денежных средств в результате превышения расходов над поступлениями денег. Тогда для финансирования необходимых расходов может возникнуть временная потребность в кредите, который погашается за счет превышения поступлений над расходами в следующем отрезке времени внутри периода. При этом платежи по кредиту входят в состав расходов на ту дату, когда кредит погашается.

Чтобы потребность в кредите в течение периода не возникала, желательно в пределах имеющихся возможностей таким образом распределять поступления и расходы по месяцам, чтобы в месяцы с наименьшими доходами производились наименьшие расходы и наоборот. При этом общая сумма поступлений и расходов за период, естественно, не меняется. Если такая возможность отсутствует, распределение поступлений и расходов по месяцам должно обеспечить хотя бы наименьшую потребность в кредите. Практически это означает либо увеличение поступлений, либо снижение расходов в определенных месяцах (кварталах) периода. Увеличение поступлений в основном обеспечивается ускорением оборачиваемости дебиторской задолженности, а снижение расходов - замедлением оборачиваемости кредиторской задолженности. Последнюю можно регулировать только в части расчетов с поставщиками и авансов. Остальная часть платежей по долгам предприятия регламентирована, и кредиторская задолженность по этим платежам может увеличиваться, только превращаясь в просроченную.

Дата добавления: 2013-12-13