Функции налогообложений

Тема 12. Налоговое регулирование. Эффект Лаффера

Налогообложение осуществляется по нескольким принципам:

1. Обязательность уплаты налогов. Лишь в некоторых случаях, государство вырабатывает определенные льготы, для которых временно налоги прекращаются или снижаются. Инвестиционная деятельность, к примеру, не облагается налогом. Так, например, не подвергается налогообложению та часть прибыли, которая идет на капиталовложения (на инвестиции). Не подвергается налогообложению та часть прибыли, которая идет на возмещение использованного основного капитала. Т.е. налогообложению не подвергаются средства, которые идут на амортизацию. Также не подвергаются налогообложению средства, идущие на благотворительность;

2. Определенность во взимании налогов. Для налогоплательщика очень важна определенность во взимании налогов;

3. Удобства для налогоплательщика. Налоговая система должна быть удобна не налоговым инспекторам, а налогоплательщикам;

4. Умеренность во взимании налогов. Т.е. налоговые платежи должны быть такими, чтобы стимулировать, а не ограничивать деловую активность. Уровень налогообложению в нашей стране чрезмерно велик и, следовательно, ограничивает деловую активность;

1. Фискальная функция – это функция по изъятию части доходов в виде налогов. Это функция, благодаря которой формируются доходы государственного бюджета. Иногда налоговые организации называют «фискальными органами», Фискальная политика – означают «налоговую политику»;

2. Перераспределительная функция. Благодаря этой функции доходы в стране перераспределяются. Неравномерное распределение доходов в стране несколько сглаживается. Т.е. благодаря этой функции восстанавливается социальная справедливость;

3. Регулирующая функция. Ослабляя налогообложение в некоторых сферах государство стимулируют их развитие;

4. Контрольная функция. С помощью этой функции налогов контролируется финансовая деятельность предприятий и законность совершаемых им операций.

Функции реализуются через формы налогообложений.

12.2 Налоговое регулирование – это регулирование совокупного спроса в экономике с помощью налогов. Конкретными инструментами регулирования выступают: ставки налогов (если эти ставки увеличиваются, тогда деловая активность снижается и наоборот), налоговые освобождения и налоговые льготы (их получают те предприятия, чью деловую активность государство хотело бы простимулировать; особенно, с помощью налогов государство стимулирует деловую деятельность в сфере инвестиций).

С налоговым регулированием связан экономический эффект Артура Лаффера. Если уровень налогообложения начинает возрастать, то это приводит к увеличению доходов государственного бюджета. При определенном уровне налогообложения доходы государства оптимальны. Дальнейший рост налогов будет приводить к снижению доходов бюджета. Следовательно, налогообложение не должно быть чрезмерным.

В 80 годы была проведена налоговая реформа во многих западных странах. Смысл реформы – снижение уровня налогообложения. Когда уровень налогообложения был понижен – доходы государственно бюджета упали, а бюджетный дефицит обострился. Государства были вынуждены сократить расходы бюджета. Через несколько лет доходы бюджета значительно выросли. Потому что количество действующих предприятий стало намного большим. Кроме того предприятия, которые были в теневом секторе – вышли из него и перешли в легальный сектор. В этом и заключается экономический эффект Артура Лаффера.

Тема 13. Инфляция: ее причины, основные виды, показатели.

13.1 Инфляция – это повышение общегоуровня цен в экономике.

Речь идет о повсеместном росте цен на все товары и услуги.

Инфляция измеряется показателем «темп инфляции» или «уровнем инфляции».

ТИ (2007) = ИЦ (2007) – ИЦ (2006) / ИЦ (2006),

где: ИЦ – индекс цен ВНП (дефлятор);

ТИ – темп или уровень инфляции.

Темп инфляции – это темп повышения общего уровня цен в стране. Темп инфляции – это показатель, который выражен в процентах (%). Темп инфляции в России в 2007 года составил 11,5%. Ориентировочно в 2009 году темп инфляции составит 13,5%. Поэтому показателю правительство не выполнило поставленные перед ним задачи.

13.2 Причины инфляции:

1. Чрезмерные военные и социальные расходы государства. В связи чрезмерным выпуском военной продукции проявляется дефицит гражданской продукции. Кроме того, отвлечение ресурсов на производство военной продукции приводит к дефициту ресурсов для выпуска гражданской продукции. В связи с ростом цен на готовую продукцию в гражданском секторе экономики, происходит рост общего уровня цен;

2. Бюджетный дефицит. Любой из способов финансирования бюджетного дефицита приводит к повышению общего уровня цен в стране. Если правительство осуществляет займ у ЦБ – инфляция возникает немедленно. Если займ правительство осуществляет на внутреннем или внешнем рынке, то инфляция также будет, но она будет отложенной;

3. Ошибки в денежно-кредитной политики ЦБ. Эти ошибки связаны с чрезмерным расширением денежной массы Центральным Банком. Это может произойти из-за значительного снижения ставки рефинансирования, нормы резервных требований банковский учреждений или из-за активных валютных интервенций ЦБ на валютной бирже. Когда ЦБ покупает большие объемы иностранной валюты в экономику вливаются дополнительная рублевая масса (с февраля 2009г. предложение американских долларов больше, чем спрос на них и ЦБ покупает данную валюту, чтобы «национальная валюта» скачкообразно не выросла, и это приводит к чрезмерному увеличению рублёвой денежной массы). Т.к. в экономике значительная денежная масса не связана с товарами и услугами, которые подлежат реализации, происходит повышение общего уровня цен. Таким образом, денежная масса растет, а количество товаров и услуг на рынке не соответствует данному росту, что приводит к повышению общего уровня цен, т.е. инфляции;

4. Инфляционные ожидание населения, предприятий. Это приводит к повышению спроса на товары и услуги. Предложение не соответствует растущему спросу, и в результате темпы инфляции возрастают;

5. Ошибки во внешнеторговой политике. Если страна осуществляет импорт энергоресурсов, комплектующих, полуфабрикатов по возрастающим на мировом рынке ценами, то это приводит к повышению цен на готовую продукцию в той или иной стране. Пример: цены на нефть на мировом рынке возросли, и те страны, которые активно импортируют нефть, столкнулись с проблемой инфляции в своей стране.

13.3 Виды инфляций:

1. Открытая инфляция. Проявляется в непрерывном росте цен на все товары и услуги в экономике. Т.е. та инфляция, которую мы сейчас наблюдаем – это открытая инфляция. Механизм открытой инфляции включает два взаимно связанных элемента:

а) адаптивные инфляционные ожидания: потребители адаптировались к непрерывному росту уровня. Вот почему спрос «подогрет» желанием приобретать «сегодня» по относительно низким цен, чем покупать «завтра» по относительно высоким ценам.

б) инфляционная спираль: такое название получил процесс всевозрастающей номинальной заработной платы и цен на товары и услуги. Как только возрастает номинальная зарплата, цены растут и так далее по спирали. Вот почему борьба с открытой инфляцией предполагает разрыв данной спирали, а способом разрыва спирали является – частичная индексация доходов (не 100%, а только частичная). Пример, цены за год выросли на 10%, доходы индексируются в стране только на 3%, т.е. номинальная заработная плата увеличится только на 3%, тогда как цены выросли на 10% - вот, что значит «частичная индексация доходов»;

2. Подавленная инфляция. Проявляется в нарастающем дефиците товаров и услуг на рынке при стабильных ценах. Т.е. такой вид инфляции связан с государственным ценообразованием на продукцию. Два элемента механизма данной инфляции: а) дефицитные инфляционные ожидания. Их отличие от адаптивных состоит в том, что они приводят к ажиотажу спросу, следствием чего является рост дефицита товаров на рынке.

б) цены, устанавливаемые государством.

3. В зависимости от темпов инфляции наблюдается:

1. Нормальная инфляция: 2-5%. Это инфляция, которая присуща большинству развитых стран;

2. Ползучая (умеренная) инфляция: до 12% в год;

3. Галопирующая инфляция: до 300% в год;

4. Гиперинфляция: свыше 1000% в год или 50% в месяц.

Эти виды принципиально отличаются друг от друга тем, что чем выше темп инфляции – тем сложнее управлять экономическими процессами в стране. При гиперинфляции правительство теряет контроль над экономикой.

4. В зависимости от ожиданий будущего роста цен:

а) ожидаемая инфляция: это инфляция прогнозируемая;

б) неожидаемая инфляция: это инфляция, которая возникает неожиданно вопреки прогнозам; с её появлением в экономике связан «эффект Пигу», иначе этот эффект называется «эффектом реальных кассовых остатков». Суть этого эффекта – неожиданный скачок цен приводит к снижению величины спроса на товары и услуги; в экономике происходит резкий рост товарных запасов, что невыгодно продавцам товаров и конкуренция заставляет их снижать цены. Т.е. рыночный механизм сам подавляет инфляцию.

5. В зависимости от темпов инфляции в разных отраслях экономики существует:

а) сбалансированная инфляция: при которой повышение общего уровня цен в разных отраслях происходит равномерно, т.е. в разных отраслях темп инфляции одинаков;

б) несбалансированная инфляция: при которой темп инфляции в разных отраслях неодинаков, следствием чего является диспропорциональное развитие экономики; отрасли, где цены растут быстрее – развиваются быстрее, а отрасли, где цены растут медленнее начинают по-своему развитию отставать.

13.4 По основным причинам, два типа инфляции:

1. Инфляция спроса. Инфляция спроса связана с чрезмерными государственными расходами (военными и социальными расходами). В связи с этим совокупный спрос в экономике возрастает, разрыв между растущим спросом и отстающим предложением увеличивается – происходит повышение общего уровня цен. Этот вид инфляции можно преодолеть лишь снижением государственных расходов;

2. Инфляция растущих издержек производства. Данная инфляция связана с ростом цен на ресурсы. Прежде всего, с ростом заработной платы и ростом цен на энергоресурсы. В этой связи, издержки предприятий быстро увеличиваются, и вследствии роста себестоимости продукции происходит повышение уровня цен на готовую продукцию. С данными типом инфляции может справить сам рыночный механизм. От государства требуется лишь одно: поддержание конкуренции в экономике. Противодействие инфляции здесь осуществляется так: в связи с ростом себестоимости продукции и ростом цен, величина спроса в соответствии с законом спроса снижается. Т.е. величина предложения становится больше величины спроса. Это означает избыток товаров на рынке. Избыток в свою очередь не выгоден предлагающим товары – значит, конкуренция со стороны предложения начнет снижать цены.

Дата добавления: 2013-12-13