Прогноз прибылей и убытков

Бюджет административных расходов

Бюджет отдела работы с клиентами

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Заработная плата Командировки
Итого

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Заработная плата управляющих
Содержание административных помещений
Разное
Итого

Все рассмотренные виды затрат являются постоянными, не зависящими от объемов производства.

9. Разработка плана прибылей и убытков.

Составление операционного бюджета завершается подготовкой плана прибылей и убытков.

Показатели	Источник информации	Сумма, тыс. руб.
1. Выручка от продаж	Бюджет продаж	3800,0
2. Себестоимость продаж	Бюджет себестоимости продаж	2012,7
3. Валовая прибыль	стр. 1 - стр.2	1787,3
4. Операционные расходы:
затраты на конструирование и моделирование	Бюджет производственных затрат, связанных с конструированием и моделированием	136,0
затраты на маркетинг	Бюджет расходов на маркетинг	200,0
коммерческие затраты	Бюджет коммерческих расходов	100,0
затраты отдела работы с клиентами	Бюджет отдела работы с клиентами	60,0
административные затраты	Бюджет административных расходов	374,0
Итого операционных расходов	–	870,0
Прибыль от основной деятельности	стр. 3 - стр. 4	917,3

Предприятие имеет льготы по налогу на прибыль. После соответствующих корректировок ожидается, что налогооблагаемая прибыль вставит 808 566,7 руб., а налог на прибыль:

808 566,7 х 0,24 = 194 056 руб.

В составление финансового бюджета входят следующие этапы.

1. Разработка бюджета денежных средств.

При создании этого бюджета информация из плана прибылей и убытков анализируется с точки зрения реального выбытия и поступления денежных средств. Данный анализ предполагает знание условий погашения кредиторской задолженности, а также порядка работы с дебиторами.

Ранее уже отмечалось, что своевременно, т. е. в месяц продажи, на расчетный счет и в кассу предприятия поступает лишь 10% всего объема продаж, т.е. оставшиеся 90% выручки текущего месяца предприятие получает в последующие периоды; 50% дебиторской задолженности погашается через месяц после продажи, а вторая половина — спустя два месяца после отгрузки продукции и выставления покупателю счетов.

Таким образом, чтобы составить бюджет получения денежных средств, необходимо бюджет продаж детализировать по месяцам. Ниже выполнены расчеты ожидаемого поступления денежных средств от продаж на примере III квартала 200_ г.

Ожидаемое поступление денежных средств в III квартале 200_ г., руб.

Показатели	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Всего
Продажи: с отсрочкой платежа, 90%	307 800	307 800	280 800	280 800	280 800	–
без отсрочки платежа, 10%	34 200	34 200	31 200	31 200	31 200	–
Всего	342 000	342 000	312 000	312 000	312 000	-
Получение денежных средств от продаж: 10% текущего месяца	–	–	31 200	31 200	31 200	–
50% задолженности предыдущего месяца	–	–	153 900	140 400	140 400	–
50% двухмесячной задолженности	–	–	153 900	153 900	140 400	–
Всего	–	–	339 000	325 500	312 000	976 500

Аналогично составляются планы выплат денежных средств в погашения кредиторской задолженности как поставщикам, так и другим кредиторам.

Дата добавления: 2013-12-14