К-т Нараховані доходи

К-т Рахунок клієнта (або кореспондентський рахунок).

Д-т Нараховані витрати

К-т Нараховані доходи.

К-т Нараховані витрати.

Д-т Витрати

К-т Доходи.

Д-т Нараховані доходи

* При нарахуванні витрат:

Особливістю оновленої номенклатури плану рахунків являється методика, яка визначає, що за кожною групою рахунків, де очікується отримання доходу, передбачено рахунки нарахованих доходів. Остання цифра даних синтетичних рахунків - 8:

- 2078 «Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання»

- 1528 «Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам»

- 3218 «Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення»

(те саме стосується відображення витрат)

· При отриманні коштів:

Д-т Поточний рахунок клієнта (або кореспондентського банку)

· При сплаті коштів:

· У разі неотримання платежу в обумовлений угодою термін:

Д-т Прострочені нараховані доходи (такі рахунки матимуть цифру 9 в кінці)

- 2079 «Прострочені Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання»

- 1529 «Прострочені Нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам»

3219 «Прострочені Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення»

Визнання нарахованих доходів сумнівними. Раніше Для їх обліку було передбачено 3 рахунки: - 1780 «Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за міжбанківськими операціями», 2480 «Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами», 3589 «Сумнівна заборгованість за іншими нарахованими доходами». Нині вони відмінені На цьому етапі відбувається процес нарахування резерву.

Визнання нарахованих доходів безнадійними до отримання. Даний етап пов'язаний з списанням з балансу простроченої з-сті за рахунок резерву та відповідно з позабалансовими рахунками – клас 9

У разі визнання дебіторської заборгованості безнадійною:

Дата добавления: 2013-12-14