Складання звітності про виконання державного бюджету органами державного казначейства

Місячна звітність органів казначейства включає такі основні форми:

Форма № 1мдб «Сальдовий баланс рахунків» складається органами Державного казначейства на підставі даних синтетичного обліку звірених з даними аналітичного обліку за всіма рахунками 1-7 класу рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів. Термін подання – до 10-го числа місяця, наступного за звітним.

Форма № 2мдб «Звіт про виконання державного бюджету» включає 4 розділи:

Розділ І «Доходи» - складається органами Державного казначейства по загальному та спеціальному фондах державного бюджету.

Розділ ІІ «Видатки» - складається в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних аналітичного обліку, звірених з даними синтетичного обліку видатків органів Державного казначейства та звітами розпорядників бюджетних коштів. Цей розділ складається з таких підрозділів:

«Видатки загального фонду бюджету» - складається в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних аналітичного обліку видатків органів Державного казначейства звірених з даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формою №2мд «Звіт про виконання кошторису установи».

«Видатки спеціального фонду бюджету» - складається в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі даних аналітичного обліку видатків органів Державного казначейства, звірених з даними синтетичного обліку та підтверджених звітами розпорядників бюджетних коштів за формами №4-1мд «Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами», №4-2мд «Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ», №4-3мд «Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду».

Розділ ІІІ «Кредитування». Цей розділ складається з таких підрозділів:

«Надання кредитів»

«Повернення кредитів»

Розділ ІV «Фінансування Державного бюджету України». Цей розділ складається з таких підрозділів:

«За типом кредитора»

«За типом боргового зобов’язання»

Термін подання звіту до Державного казначейства України – до 8-го числа місяця, наступного за звітним.

Форма № 7мдб «Звіт про заборгованість» передбачає два розділи:

Розділ І «Дані про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості

розпорядників» складається органами Державного казначейства окремо по загальному та спеціальному фондах державного бюджету;

Розділ ІІ «Звіт про фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів» складається тільки по загальному фонду державного бюджету.

Звіт складається щомісячно станом на перше число місяця, наступного за звітним, у розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі звітів розпорядників бюджетних коштів, звірених за окремими даними з обліком органів Державного казначейства. Термін подання звіту – до 25-го числа місяця, наступного за звітним.

Довідка про повернення кредитів, наданих з державного бюджету складається органами Державного казначейства по загальному та спеціальному фондах державного бюджету. Термін подання – до 8-го числа місяця, наступного за звітним.

Інформація про виконання захищених статей видатків Державного бюджету України складається Державним казначейством України тільки на центральному рівні на підставі даних бухгалтерського обліку по загальному фонду державного бюджету. Заповнюється в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків державного бюджету. Термін подання – до 15-го числа місяця, наступного за звітним.

Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України складається органами Державного казначейства тільки на центральному рівні на підставі даних бухгалтерського обліку по загальному фонду державного бюджету. Заповнюється в розрізі кодів економічної класифікації видатків загального фонду державного бюджету. Термін подання – до 8-го числа місяця, наступного за звітним.

Весь пакет місячної звітності надається вищестоящому органу Державного казначейства на електронних носіях у повному обсязі та в паперовій формі за скороченою формою.

Квартальна звітність органів казначейства включає такі основні форми:

Форма № 1кдб «Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України (баланс)» складається органами Державного казначейства на підставі даних

синтетичного обліку, звірених з даними аналітичного обліку за рахунками 1-5 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів.

Форма № 1к «Сальдовий баланс рахунків» складається органами Державного казначейства на підставі даних синтетичного обліку звірених з даними аналітичного обліку за всіма рахунками 1-9 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів. Баланс складається щоквартально, станом на 1 число місяця, наступного за звітним кварталом.

Форма № 2кдб «Звіт про виконання державного бюджету» включає 4 розділи:

Розділ І «Доходи»

Розділ ІІ «Видатки»

Розділ ІІІ «Кредитування»

Розділ ІV «Фінансування Державного бюджету України»

Форма № 3кдб «Звіт про рух грошових коштів» включає чотири розділи:

Розділ І «Операційна діяльність» - складається на підставі даних бухгалтерського обліку органів Державного казначейства, звірених з даними Державного казначейства України та ДПАУ по загальному і спеціальному фондах державного бюджету.

Розділ ІІ «Інвестиційна діяльність» - складається органами Державного казначейства по загальному і спеціальному фондах державного бюджету на підставі даних бухгалтерського обліку органів Державного казначейства, звірених з даними Державного казначейства України.

Розділ ІІІ «Нерозподілені видатки» - складається органами Державного казначейства по загальному і спеціальному фондах державного бюджету на підставі даних бухгалтерського обліку органів Державного казначейства, звірених з даними Державного казначейства України.

Розділ ІV «Фінансова діяльність» - складається в розрізі боргових зобов’язань загального та спеціального фондів державного бюджету, на підставі даних аналітичного обліку Державного казначейства України.

Форма № 7кдб «Звіт про бюджетну заборгованість» передбачає 3 розділи:

Розділ І «Дані про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості розпорядників»

Розділ ІІ «Звіт про фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів»

Розділ ІІІ «Інформація про заборгованість бюджетних установ»

Звіт складається щоквартально, станом на 1 число місяця, наступного за звітним кварталом, у розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків на підставі звітів розпорядників бюджетних коштів, звірених за окремими даними з обліком Державного казначейства.

Довідка про повернення кредитів, наданих з державного бюджету складається органами Державного казначейства по загальному і спеціальному фондах державного бюджету на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства за коштами, що надійшли в рахунок повернення бюджетних коштів.

Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України складається органами Державного казначейства на підставі даних бухгалтерського обліку по загальному фонду державного бюджету. Заповнюється в розрізі кодів економічної класифікації видатків загального фонду державного бюджету за кодом програмної класифікації 3511030 «Резервний фонд».

Інформація про виконання захищених статей видатків Державного бюджету України складається Державним казначейством України на підставі даних бухгалтерського обліку по загальному фонду державного бюджету. Заповнюється в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків державного бюджету.

Інформація про стан державного боргу складається Державним казначейством України тільки на центральному рівні по загальному та спеціальному фондах державного бюджету на підставі даних аналітичного обліку

державних боргових зобов’язань, які виникли та погашені в поточному періоді, в розрізі кодів класифікації боргу за типом кредитора.

Квартальні звіти про виконання державного бюджету складаються в тисячах гривень з трьома знаками після коми.

Термін подання форм квартальної звітності – до 25-го числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Дані квартальної звітності органів Державного казначейства України повинні дорівнювати аналогічним зведеним звітним даним розпорядників бюджетних коштів за кодами бюджетної класифікації видатків.

Весь пакет квартальної звітності надається вищестоящому органу Державного казначейства на електронних носіях у повному обсязі та в паперовій формі.

Річні звіти про виконання державного бюджету, які складаються органами Державного казначейства, поділяються на фінансові та статистичні.

Строки подання Державному казначейству України річних звітів про виконання державного бюджету встановлюються Міністерством фінансів України. Управління Державного казначейства встановлюють строки подання річних звітів своїм підвідомчим органам та установам, які вони обслуговують з таким розрахунком, щоб забезпечити своєчасне їх подання Державному казначейству України. Відділення Державного казначейства встановлюють строки подання звітності бюджетними установами, організаціями та іншими одержувачами коштів, яким вони перераховують кошти або здійснюють оплату рахунків, з таким розрахунком, щоб забезпечити своєчасне подання фінансової звітності управлінням Державного казначейства в АРК, областях, містах Києві та Севастополі.

Річні звіти подаються до вищестоящого органу Державного казначейства у паперовому вигляді та електронною поштою у вигляді файлів із набором значень економічних показників. Зведені звітні дані органів Державного казначейства України повинні дорівнювати аналогічним даним зведеної фінансової звітності міністерств, центральних органів виконавчої влади, інших головних розпорядників бюджетних коштів.

При несвоєчасному поданні або неподанні розпорядниками бюджетних коштів фінансової та статистичної звітності, органи Державного казначейства можуть припинити бюджетні асигнування або здійснення оплати рахунків.

Річна фінансова звітність органів казначейства включає такі основні форми:

Форма № 1дб «Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України (баланс)» складається органами Державного казначейства на підставі даних синтетичного обліку, звірених з даними аналітичного обліку за рахунками 1-5 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів.

Форма № 2 «Звіт про результати виконання державного бюджету» включає 3 розділи:

Розділ І «Операційний доход» складається органами Державного казначейства на підставі даних бухгалтерського обліку органів Державного казначейства, звірених з даними Державного казначейства України та ДПАУ по загальному і спеціальному фондах державного бюджету.

Розділ ІІ «Операційні видатки» складається на підставі даних бухгалтерського обліку органів Державного казначейства, звірених з даними Державного казначейства України в розрізі кодів функціональної класифікації видатків по загальному і спеціальному фондах державного бюджету.

Розділ ІІІ «Фінансування» заповнюється лише на центральному рівні на підставі даних аналітичного обліку органів Державного казначейства в розрізі боргових зобов’язань загального та спеціального фондів державного бюджету і включає два підрозділи: внутрішнє фінансування та зовнішнє фінансування.

Форма № 3дб «Звіт про рух грошових коштів» включає чотири розділи:

Розділ І «Операційна діяльність» - складається на підставі даних бухгалтерського обліку органів Державного казначейства, звірених з даними Державного казначейства України та ДПАУ по загальному і спеціальному фондах державного бюджету за попередній та звітний періоди.

Розділ ІІ «Інвестиційна діяльність» - складається органами Державного казначейства по загальному і спеціальному фондах державного бюджету на підставі даних бухгалтерського обліку органів Державного казначейства, звірених з даними Державного казначейства України.

Розділ ІІІ «Нерозподілені видатки» - складається органами Державного казначейства по загальному і спеціальному фондах державного бюджету на підставі даних бухгалтерського обліку органів Державного казначейства, звірених з даними Державного казначейства України.

Розділ ІV «Фінансова діяльність» - складається в розрізі боргових зобов’язань загального та спеціального фондів державного бюджету, на підставі даних аналітичного обліку Державного казначейства України.

Річна статистична звітність включає такі основні форми:

Форма № 1-1 «Сальдовий баланс рахунків» складається органами Державного казначейства на підставі даних синтетичного обліку звірених з даними аналітичного обліку за всіма рахунками 1-9 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів.

Форма № 2дб «Звіт про виконання державного бюджету» включає 4 розділи:

Розділ І «Доходи»

Розділ ІІ «Видатки»

Розділ ІІІ «Кредитування»

Розділ ІV «Фінансування Державного бюджету України»

Форма № 7дб «Звіт про заборгованість» передбачає 3 розділи:

Розділ І «Дані про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості розпорядників»

Розділ ІІ «Звіт про фінансові зобов’язання розпорядників бюджетних коштів»

Розділ ІІІ «Інформація про заборгованість бюджетних установ»

Звіт складається у розрізі відомчої, функціональної та економічної класифікації видатків на підставі звітів розпорядників бюджетних коштів, звірених з обліком органів Державного казначейства.

Довідка про повернення кредитів, наданих з державного бюджету.

Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України.

Інформація про виконання захищених статей видатків Державного бюджету України.

Інформація про стан державного боргу.

Довідка про перераховані кошти державного бюджету транзитними управліннями Державного казначейства на здійснення видатків розпорядників бюджетних коштів.

Довідка про звірку доходів державного та місцевих бюджетів між органами Державного казначейства, фінансовими органами та органами ДПА.

Звіти про виконання бюджетів складають територіальні органи Державного казначейства за правилами та формами, встановленими Державним казначейством за погодженням з Міністерством фінансів України та Рахунковою палатою складання і подання звітності про виконання бюджету відбувається поетапно.

Бюджетні установи, тобто установи та організації, які отримують кошти з державного або місцевих бюджетів складають місячну, квартальну та річну звітність і подають її відділенню Державного казначейства у встановлені законодавством терміни.

Відділення Державного казначейства узагальнюють дану бюджетними установами звітність та формують зведену фінансову та статистичну звітність про виконання державного бюджету. Сформовану зведену звітність відділення Державного казначейства подають до управління Державного казначейства у відповідній області.

Управління Державного казначейства на основі отриманих звітів формують звітність і подають її безпосередньо до Державного казначейства України.

Державне казначейство України узагальнює отриману інформацію, аналізує її, у разі необхідності вносить пропозиції про зміни та доповнення до існуючих форм, розробляє нові форми звітності і передає її користувачам.

Основними користувачами інформації є: Міністерство фінансів України, Кабінет Міністрів України, Рахункова палата України, Верховна Рада України, податкові органи, органи статистики тощо.

Дата добавления: 2013-12-14