Лекция 19. Коммерческие банки и основы их деятельности

1. Регистрация и лицензирование деятельности коммерческого банка.

2. Реорганизация и ликвидация коммерческих банков.

3. Отношения банков с клиентами на основе договоров.

4. Ресурсы банка, их формирование и использование.

5. Понятие банковской ликвидности.

6. Банковские риски: понятие и классификация.

…

После утверждения отчета о ликвидации и ликвидационного баланса банк исключается из Единого государственного регистра юри­дических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В ходе ликвидации банка возникает целый ряд правовых по­следствий для кредиторов, дебиторов, клиентов и госу­дарства.

Если банк ликвидируется не в связи с признанием его банкротом, то существует определенная оче­редность удовлетворения требований клиентов и кредито­ров, а именно:

- в первую очередь возвращаются вклады физических лиц;

- во вторую – погашается задолженность по взыска­нию алиментов, а также по заработной плате работникам банка;

- в третью – погашается задолженность по платежам в бюд­жет;

- в четвертую – удовлетворяются требования кредито­ров;

- в пятую – возвращаются вклады юридических лиц;

- в шестую - требования Национального банка по предостав­ленным им кредитам;

- в седьмую – требования остальных кредиторов.

Если же ликвидация связана с признанием банка бан­кротом, то, как установлено ст. 222 Закона «Об экономиче­ской несостоятельности (банкротстве)», из имущества банка вне очереди удовлетворяются требования физических лиц, являющихся кредиторами по заключенным с ними догово­рам банковского вклада и (или) банковского счета.

Так или иначе, в обоих случаях приоритет отдается интересам физических лиц – вкладчиков ликви­дируемого банка.

Отношения между коммерческими банками и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено законодательством конкретной страны.

Договор определяет основные положения сотрудничества банка и клиента. Согласно договору, деловые взаимоотношения банка и клиента строятся на взаимном доверии. Банк, при этом, официально предоставляет услуги клиенту, берет обязательство выполнять указания последнего и заверяет клиента в том, что тот может положиться на компетентность банковских работников и их высокий профессионализм.

В договоре должны быть указаны:

- процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам);

- стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов;

- имущественная ответственность сторон за нарушения условий договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам платежей;

- порядок расторжения договора и другие существенные его условия.

Все права представительства или распоряжения денежными средствами, ценными бумагами и другими ценностями имеют силу до тех пор, пока от клиента не поступает специального письменного указания об их отмене или приостановлении.

Изменения в правах представительства или распоряжения средствами также вступают в силу только после того, как банк получает о них уведомление в письменном виде. При этом клиент обязуется уведомлять банк незамедлительно о всех событиях, имеющих важное значение с учетом деловых взаимоотношений клиента и банка, особенно об изменениях в наименовании клиента (названии компании) и его правоспособности (например, о достижении клиентом совершеннолетия).

Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливается кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено законом.

Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия этих соглашений (договоров) с клиентами, за исключением тех случаев, когда это предусмотрено в самом соглашении с клиентом.

Клиент вправе предъявлять претензии банку исключительно в пределах суммы средств на своем счете (счетах), в той же валюте и только в строго оговоренных случаях, когда эти претензии не вызывают дискуссий или подтверждены выпиской из решения суда.

Практически во всех странах правовые взаимоотношения банка и клиента начинаются с открытия счета.

В Беларуси клиенты банка вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в коммерческих банках с их согласия, если иное не установлено законодательством.

Например, клиент – юридическое лицо может иметь несколько счетов по основной деятельности. Прежде всего, это расчетный (текущий) счет, который используется для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета доходов от внереализационных операций и иных поступлений, а также для расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими и других платежей. Кроме расчетного счета клиент банка может иметь также депозитные, ссудные и другие счета в рублях и иностранной валюте.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов устанавливается Банковским Кодексом Республики Беларусь (Глава 22).

В ряде стран мира клиент вправе потребовать от банка «особого режима» для своего счета, под которым обычно понимают оставление почтовой корреспонденции клиента в банке, когда по соображениям конфиденциальности клиент заинтересован в том, чтобы вся его почта оставалась в банке, откуда он ее забирает лично или с помощью своих доверенных лиц. Обслуживание счетов с особым режимом требует больших банковских издержек, чем обслуживание обычных счетов, поэтому статус особого счета предоставляется, как правило, лишь с разрешения руководства банка.

При недостатке средств для кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств коммерческий банк может обращаться за получением кредитов в Национальный банк на определяемых последним условиях.

Для осуществления своей коммерческой деятельности банки должны располагать определенной суммой денежных средств или ресурсной базой, которая предо­пределяет масштабы и направления активных операций банка а, сле­довательно, объем и структуру банковских доходов. Кроме того, состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывают сущест­венное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.

Следует различать термин "ресурсы банка" и термин "ресурсы кредитования". Второе понятие намного уже, поскольку определяет лишь ту часть ресурсов банка, которая используется им для кредитных вложений.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций, в числе которых выделяют:

- первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг собственной эмиссии;

- формирование и увеличение фондов банка;

- депозитные операции;

- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

- другие операции.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него в распоряжении могут быть различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении про­шлых лет.

Собственные средства коммерческих банков составляют незначительную часть его общих ресурсов – как правило, около 10%. Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства коммерческих банков. Чаще всего их доля в общей сумме ресурсов составляет около 70%, а у некоторых банков может достигать 85-90%.

Привлеченные ресурсы в зависимости от способа аккумуляции ресурсов или ее инициатора, все подразделяются на депозиты и недепозитные средства.

К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют со­бой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.

Важнейшей задачей при использовании банками собственных и привлеченных ресурсов является одновременное обеспечение максимальной доходности банковских активов и приемлемого уровня ликвидности.

Основной объем доходов обеспечивают банкам кредитные вложения, вложения в ценные бумаги и инвестиции.

Общая ликвидность банка поддерживается за счет размещения ресурсов в высоколиквидные активы: средства в кассе на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках.

Определенная часть ресурсов используется банками для приобретения основных средств и нематериальных активов. Подобные активы характеризуются как не ликвидные и не приносящие доход, но они необходимы для обеспечения нормального функционирования банка, как и любого другого субъекта хозяйствования.

Эффективное размещение ресурсов коммерческого банка позволяет возместить затраты по их привлечению и обеспечивает банку прибыль при одновременном выполнении требований ликвидности со стороны Национального банка Республики Беларусь. Это достигается благодаря тесной взаимоувязке пассивных операций с активами, когда обеспечивается количественное и качественное соответствие размеров и характера, имеющихся в распоряжении банка ресурсов направлениям и срокам кредитных вложений, а также вложений в иные активы.

Ликвидность является одной из важнейших качественных характеристик деятельности банка, которая свидетельствует о его надежности и стабильности.

Ликвидность коммерческого банка в самом общем понимании означает возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем.

Банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

1) проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированным для расчетов);

2) возвращать кредиторам (вкладчикам) средства, как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);

3) удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям, контокоррентному[1] и овердрафтному[2] кредитованию;

4) погашать выпущенные банком ценные бумаги;

5) отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, личным и срочным сделкам) и т. д.

Ликвидность банка тесно связана с такими понятия­ми, как «ликвидность баланса банка», «ликвидность активов бан­ка» и «ликвидность банковской системы».

Баланс коммер­ческого банка считается ликвидным, если его состояние позво­ляет за счет быстрой реализации средств по активу покрыть срочные обязательства по пассиву. При этом равновесие в балансе между высвобождающимися сред­ствами по активу и предстоящими платежами по обязатель­ствам банка должно обеспечи­ваться как по сумме, так и по срокам.

Ликвидность банка, являясь производной от ликвидности баланса банка, учитывает не только соотношение уже имеющихся активов и пассивов, но и возможности получения дополнительных средств вне банка, за счет межбанковского рынка и рефинансирования.

Под ликвидностью активов понимают возможность и ско­рость их трансформации в платежные средства для выполнения обязательств.

В зависимости от степени ликвидности можно выделить четыре группы активов:

1) высоколиквидные активы или активы, ко­торые можно сразу использовать для выполнения обязательств без дополнительных операций, связанных с каким-либо рис­ком, в том числе операционным, рыночным или кредитным.

К таким ак­тивам относятся:

- активы со 100%-ной ликвидностью: наличные денежные средства, средства, размещенные в Национальном банке, ценные бумаги Правительства и Национального банка в белорусских рублях и др. Они составляют резерв ликвидности, который необходим каждому банку для поддержания лик­видности.

- активы со 80%-ной ликвидностью, трансформация которых в средства платежа сопряжена с некоторым риском, например валютным: межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства и Национального банка или залогом их ценных бумаг, ценные бумаги Правительства и Национального банка в иностранной валюте и др.

2) средне-ликвидные активы – это активы, обладающие значительным кредитным, рыночным и операционным риском трансформации в абсолютно ликвидные активы.

Данная группа активов рассматривается как активы с 50 %-ной ликвидностью и включает: средства до востребования в банках Республики Беларусь, цен­ные бумаги до востребования банков Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления и др.

3) неликвидные активы или активы, имеющие нулевую ликвидность включают: просроченные межбан­ковские кредиты, ценные бумаги, не оплаченные в срок, про­сроченную кредитную задолженность юридическим и физичес­ким лицам, долевые участия (до 20 % уставного фонда эмитен­та), нематериальные активы, здания, сооружения и другие ос­новные фонды;

4) активы с избирательной будущей ликвидностью, или ак­тивы, размещенные на срок. К ним относятся средства, разме­щенные на срок в банках-резидентах, банках других стран; ценные бумаги местных органов управления и самоуправле­ния; ценные бумаги, эмитированные юридическими лицами; кредитная задолженность юридических и физических лиц; часть прочих активов.

В заключении вопроса рассмотрим понятие «ликвидность банковской системы».

Ликвидность банковской систе­мы – способность всей банковской системы страны своевре­менно и бесперебойно выполнять договорные обязательства. Ликвидность банковской системы зависит от ликвидности каждого отдельного бан­ка, поскольку все банки связаны друг с другом через систему корреспондентских счетов, рынок межбанковских кредитов и фондовый рынок.

На ликвидность банка оказывают влияние множество факторов внутреннего и внешнего порядка.

К внутренним факторам относятся:

- надежная капитальная база банка (наличие значительной величины собственного капитала);

- качество активов банка, определяемое их ликвидностью, рискованностью, доходностью (приносящие и не приносящие доход) и диверсификацией активов, т.е. степенью распределения ресурсов банка по разным сферам размещения;

- качество депозитов или тех обязательств, которые банк должен своевременно выполнять;

- умеренная зависимость от внешних источников;

- сбалансированность активов и пассивов по срокам;

- положительный имидж банка;

- должный уровень менеджмента.

Внешними факторами, оказывающими влияние на ликвидность банка, являются:

- общая экономическая и политическая обстановка в стране;

- степень развития рынка ценных бумаг и межбанковского рынка;

- организация системы рефинансирования;

- эффективность надзорных функций центрального банка.

Банковская деятельность, как и любая другая коммерческая деятельность, немыслим без риска. Риск присутствует в любой операции, но при этом он может быть разных масштабов и по-разному компенсироваться.

Следовательно, для банковской деятельности важным является не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня.

Банковский риск представляет собой вероятность (угрозу) потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.

Если мы обратимся к Инструкции об организации внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, утв. постановлением Правления НББ от 28.09.2006 № 139, то банковский риск – это присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения банком потерь (убытков) и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности банка.

Для эффективного анализа банковских рисков и разработки методов их снижения, необходимо классифицировать риски по видам и типам, после чего можно будет определить способы снижения или устранения конкретных рисков.

Практически все банковские риски можно классифицировать по виду отношения к внутренней и внешней среде банка.

Эти признаки являются главными для основной группы банковских рисков, и отличаются друг от друга наличием внешнего воздействия на уровень риска и внутренними причинами возникновения банковских рисков.

К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или его клиентуры. На их уровень оказывает влияние множество факторов – демографические, политические, географические, экономические, социальные и прочие.

Внутренние риски – это риски, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов или его контрагентов. На уровень внутренних рисков оказывают влияние: деловая активность руководства банка, выбор правильной стратегии и тактики банка и т.д.

Внутренние риски в свою очередь делятся на потери по основной и по вспомогательной деятельности банка.

Первые представляют самую распространённую группу рисков: кредитный и рыночный риски, риск ликвидности и структуры капитала.

Вторые включают потери по формированию депозитов, риски по новым видам деятельности, риски банковских злоупотреблений.

Остановимся подробнее на первой группе.

Кредитный риск в общем смысле – вероятность потерь в связи с несвоевременным возвратом заемщиком основного долга и процентов по нему.

Согласно упомянутой выше Инструкции кредитный риск – риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством.

К указанным финансовым обязательствам относятся обязательства должника по:

- возврату денежных средств, привлеченных на основании кредитного договора, договора банковского вклада (депозита), иных договоров о привлечении денежных средств;

- банковским гарантиям, аккредитивам полученным и выданным;

- открытым банком на основании кредитных договоров кредитным линиям в части неиспользованных лимитов;

- возмещению лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга);

- иные денежные обязательства должника перед банком, которые должны быть исполнены должником в соответствии с договором или законодательством.

Выражением степени риска кредитных операций является наиболее высокая процентная ставка по операциям, имеющим кредитную природу (собственно кредиты, факторинг, учет векселей, предоставление гарантий) по сравнению с другими активами.

Ставки по кредиту должны компенсировать банку стоимость предоставляемых на срок средств, риск изменения стоимости обеспечения и риск неисполнения заемщиком обязательств, который зависит от его кредитоспособности.

Рыночный риск – означает возможные потери или непредвиденные расходы от изменения рыночной стоимости активов или пассивов, изменения степени их ликвидности. Особо подвержены такому риску вложения в ценные бумаги.

Рыночный риск включает процентный, фондовый, валютный и товарный риски:

процентный риск – вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости долговых обязательств и других инструментов торгового портфеля банка, взаимосвязанных с размером процентной ставки;

Торговый портфель – это совокупность финансовых инструментов, приобретенных банком или небанковской кредитно-финансовой организацией с целью их дальнейшей перепродажи.

Убытки вследствие непредвиденных или неблагоприятных для банка изменений процентных ставок могут выражаться в значительном уменьшении маржи, сведения ее к нулю или к отрицательному показателю.

Процентный риск возникает в случаях, когда не совпадают сроки возврата предоставленных привлеченных средств или когда ставки по активным и пассивным операциям устанавливаются различными способами (фиксированные ставки против переменных и наоборот). В последнем случае примером может служить ситуация, когда средства заимствуются на короткий срок по переменным ставкам, а кредиты выдаются на длительный срок по фиксированным ставкам в расчете на то, что переменные ставки не превысят ожидаемый уровень.

Процентному риску наиболее подвержены те банки, которые регулярно практикуют игру на процентных ставках с целью извлечения спекулятивной прибыли, а также те, которые не уделяют достаточного внимания прогнозированию изменений ставок процента.

фондовый риск – вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости фондовых ценностей торгового портфеля банка;

валютный риск – связан с неопределенностью будущего движения валютных курсов, то есть цены национальной валюты по отношению к иностранным, и выражается в том, что может произойти неблагоприятное изменение чистой банковской прибыли и (или) чистой стоимости финансового посредника.

Согласно Инструкции валютный риск определяется как вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций банка, номинированных в иностранной валюте, вследствие изменения курсов иностранных валют, и включает позиции банка в драгоценных металлах;

Валютный риск особенно высок у тех банков, которые стремятся получить спекулятивный доход, образующийся из-за несовпадения курсов одних и тех же валют на различных валютных рынках или различия курса валюты в разные моменты времени.

товарный риск – вероятность возникновения у банка потерь (убытков) от изменения стоимости товаров.

Помимо вышеперечисленных видов рисков выделяют также риск ликвидности и риск структуры капитала.

Риск ликвидности – риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неспособности обеспечить своевременное исполнение своих обязательств в полном объеме. Он возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств.

Риск структуры капитала – состоит в том, что при структуре капитала с большим удельным весом статей переоценки основных средств банк, вложивший значительные средства клиентов в кредитные операции со сроком погашения, превышающим сроки привлечения ресурсов при изменении ситуации на рынке может понести как дополнительные расходы (в случае удорожания ресурсов), так и оказаться банкротом из-за признания неплатежеспособным.

Все виды банковских рисков можно разделить по времени появления и степени риска.

По времени риски можно разделить на ретроспективные, текущие и перспективные. Такое деление необходимо для того, чтобы проанализировав ретроспективные риски, более точно предупреждать текущие и перспективные риски.

По степени (объему) банковские риски можно определить как низкие, умеренные и полные.

Существуют и другие виды банковских рисков – страновые риски, операционные риски или риски бремени, стратегический риск, риск потери деловой репутации банка и др.

В частности операционный риск (согласно Инструкции) – риск возникновения у банка потерь (убытков) в результате несоответствия установленных банком порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок законодательству или их нарушения сотрудниками банка, некомпетентности или ошибок сотрудников банка, несоответствия или отказа используемых банком систем, в том числе информационных, а также в результате действия внешних факторов.

Управление банковскими рисками предполагает учет сезонных и месячных колебаний потоков наличности. Например, Сбербанк, работающий со вкладами населения, может заключать договора на срок таким образом, чтобы выплаты приходились на период массовых коммунальных платежей, но не совпадали с выплатами заработной платы.

Следует также обратить внимание и на фактор размещения ресурсной базы. Считается, что при вложении в кредитные операции 85% и более суммы депозитов банк проводит рисковую депозитную политику. Это объясняется тем, что кредитные операции обладают гораздо меньшей эластичностью на предмет своевременного и, тем более, досрочного изъятия, чем ресурсная база. Частично это компенсируется более высокой процентной ставкой, частично – размещением в более ликвидные, хотя и менее доходные активы.

Таким образом, банки в своей деятельности сталкиваются не с одним определенным риском, а со всей совокупностью различных видов риска, отличающихся между собой по месту и времени возникновения, своему влиянию на деятельность банка. Поэтому банковские риски необходимо рассматривать в совокупности.

[1] Контокоррентный кредит - кредит по специальному контокоррентному (текущему) счету. Контокоррентный счет – представляет собой сочетание текущего и ссудного счетов, он открывается по специальному поручению клиента. На контокоррентном счете отражаются все операции банка с клиентом. В форме контокоррентного кредита может быть предоставлен определенный (оговоренный в кредитном соглашении) лимит денежных средств, который определяется средствами заемщика, масштабами его деятельности, прочностью связей с банком, основными характеристиками кредитоспособности. Контокоррентный кредит может предоставляться с обеспечением или без него (бланковый кредит – предоставляется только первоклассным заемщикам). Раз в квартал или в полугодие банк проводит расчеты, при этом подсчитывается весь приход и весь расход средств клиента и определяется фактическая сумма кредита по контокоррентному счету.

[2] ОВЕРДРАФТ (англ. overdraft - сверх плана) – особая форма предоставления краткосрочного кредита клиенту банка в случае, когда величина платежа превышает остаток средств на счете клиента. В этом случае банк списывает средства со счета клиента в полном объеме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств. В результате овердрафта у банка образуется, говоря бухгалтерским языком, дебетовое сальдо. Право пользования овердрафтом предоставляется наиболее надежным клиентам банка по договору, в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита по овердрафту, порядок его погашения. Овердрафт отличается от обычных кредитов тем, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на текущий счет клиента.

Дата добавления: 2014-01-04