С 01.01.2010г. организации, не имеющие собственных основных средств не должны представлять «нулевые» декларации по налогу на имущество

Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.

Налоговая ставка.

Налоговые льготы.

От уплаты налога освобождаются:

1. организации и учреждения уголовно-исполнительной системы;

2. религиозные организации;

3. общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;

4. организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции;

5. имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;

6. имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;

7. имущество государственных научных центров и некоторые другие.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 процента.

Кодексом предоставлено право органам власти субъекта РФ вводить дополнительные льготы, понижающие ставки и конкретизировать сроки уплаты налога.

В Свердловской области приняты следующие ставки налога на имущество организаций:

- для организаций, осуществляющих перевозку пассажиров трамваями и троллейбусами – ставка 0,9%;

- для организаций потребительской кооперации – ставка 1,1%;

- для организаций, осуществляющих перевозку пассажиров автомобильным транспортом общего пользования, за исключением такси – ставка 1,4%;

- для организаций, осуществляющих добычу полезных ископаемых подземным способом – ставка 2,0%;

- для остальных организаций – ставка 2,2%.

Дополнительно от уплаты налога на имущество освобождаются:

1. областные и местные органы власти;

2. организации, финансируемые из областного или местного бюджетов;

3. сельхозтоваропроизводители;

4. жилищно-строительные кооперативы;

5. организации народных художественных промыслов;

6. метро и некоторые другие.

В течении года организации производят начисление и уплату авансовых платежей.

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества.

Уплата авансовых платежей производится не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября.

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Налоговая декларация по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ГЛАВА 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

Не являются объектом налогообложения:

1. весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2. автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), специально оборудованные для использования инвалидами или полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3. промысловые морские и речные суда;

4. пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) у организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских или грузовых перевозок;

5. транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;

6. транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

7. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

Налоговая база определяется либо как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, либо как валовая вместимость в регистровых тоннах, либо как единица транспортного средства.

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

Налоговые ставки предусмотрены Налоговым кодексом, однако органам власти субъекта РФ разрешается увеличивать или уменьшать их, но не более чем в 10 раз – с 01.01.2010г. Им также предоставлено право вводить дополнительные льготы, конкретизировать сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговых деклараций.

В Свердловской области приняты следующие ставки по транспортному налогу:

Таблица 13 - НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

(Областной закон № 41-ОЗ от 15.06.2011г.)

Наименование объекта налогообложения	Налоговые ставки в рублях с каждой лошадиной силы
НК
1. Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	5 (2,5)	0,0	0,0	0,0
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт 110,33 кВт) включительно	7 (3,5)	19,1	13,4	9,4
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1кВт) включительно	10 (5,0)	40,3	36,3	32,7
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до183,9 кВт) включительно	15 (7,5)	61,2	55,1	49,6
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	30 (15)	122,4	110,2	99,2

Дополнительно от уплаты налога освобождаются:

1. областные и местные органы власти;

2. организации, финансируемые из областного или местного бюджетов;

3. организации и индивидуальные предприниматели, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы автобусы, соответствующие требованиям экологического класса 4 или 5;

4. с 01.01.2009 г. - организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автобусами, срок полезного использования которых не более 7 лет;

5. инвалиды за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно, мотоцикл или мотороллер мощностью двигателя до 36 л. с.;

6. пенсионеры за один зарегистрированный на них легковой или грузовой автомобиль свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л. с.;

7. один из родителей или законный представитель, воспитывающий ребенка-инвалида за один зарегистрированный на них легковой автомобиль свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л. с.;

8. один из родителей или законный представитель, воспитывающий 3 и более детей в возрасте до 18 лет за один зарегистрированный на них легковой или грузовой автомобиль свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л. с.;

9. один из усыновителей, воспитывающий усыновленного ребенка в возрасте до 18 лет за один зарегистрированный на них легковой или грузовой автомобиль свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 л. с. и некоторые др.

40% от суммы начисленного налога уплачивают:

организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие международные автомобильные перевозки за каждое зарегистрированное на них транспортное средство, используемое для осуществления международных автомобильных перевозок.

Для получения льгот необходимо представить в налоговые органы по месту регистрации транспортного средства подтверждающие документы:

1. Организации предоставляют их в момент предоставления налоговой декларации, которая должна быть подана не позднее 15 января года, следующего за истекшим годом. Уплата транспортного налога производится не позднее 15 февраля.

2. Индивидуальные предприниматели и физические лица предоставляют их не позднее 30 января года, следующего за истекшим годом. Уплата транспортного налога производится не позднее 1 ноября на основе налогового уведомления.

Дата добавления: 2014-01-04