Этапы аудиторской проверки кассовых операций

Аудиторская проверка кассовых операций

Аудит кассовых операций и операций с наличной валютой

Вопрос 1

План

Тема 3. Аудит операций с денежными средствами, другими активами и состояния расчетов

Лекция. Аудит денежных средств и состояния расчетов (2 часа)

1. Аудит кассовых операций и операций с наличной валютой.

2. Аудит операций на счетах в банках.

3. Аудит учета денежных документов, средств в пути, краткосрочных вложений.

4. Аудит средств в расчетах

Основные этапы проверки:

1. Проводится инвентаризация кассы с составлением акта установленной формы, которую подписывает главный бухгалтер, кассир и аудитор. Отдельно проводится инвентаризация иностранной валюты, если таковая имеется. Проверка соблюдения кассовых операций.

2. Проверяется своевременность и полнота оприходования денежных средств, полученных из банка и из других источников. Сверка проводится на основании выписок банка из лицевых счетов, кассовой книги, чековой книжки, а также кассовых приходных ордеров.

3. Правильность оформления приходных и расходных кассовых ордеров, кассовой книги, журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

4. По суммам, выданным под отчет, проводится сверка с регистром учета подотчетных сумм.

5. Проверяется соблюдение лимита хранения наличных денег в кассе (устанавливается налоговым органом), а также соблюдение предельных размеров расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

6. Проверяется наличие и работа контрольно-кассовых машин.

7. Проверяются авансовые счеты и документы, приложенные к ним:

- своевременность и правильность составления счетов;

- расходы на представительские цели списываются только при наличии первичных оправдательных документов;

- расходы на командировки (проверяется наличие всех документов и норм суточных расходов).

Следует иметь в виду, что в аудите уже разработана классификация видов злоупотреблений.

Операции с наличной валютой без соответствующей лицензии по расчетам с юридическими и физическими лицами запрещены. Однако при командировании работников предприятия за рубеж эти операции могут иметь место.

Поэтому необходимо проверить:

1) Полноту и своевременность оприходования валюты.

2) Правильность оформление кассовых ордеров на поступление и выдачу валюты.

3) Правильность определения курсовых разниц.

4) Правильность бухучета курсовых разниц.

			инвентаризация наличия денежных средств в кассе.
	1ЭТАП
		проверка соблюдения предприятием при ведении кассовых операций соответствующих нормативных актов.
	2 ЭТАП
			проверка полноты и своевременности оприходования денежных средств, поступающих в кассу.
	ЗЭТАП
			проверка правильности оформления операций по выбытию денежных средств из кассы.
	4 ЭТАП

Дата добавления: 2014-01-04