За 20__ рік

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ

Форма № 3 Код за ДКУД 1801004

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
надходження	видаток	надходження	видаток
1	2	3	4	5	6
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування
Коригування на:
амортизацію необоротних активів			Х		Х
збільшення (зменшення) забезпечень
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності
Витрати на сплату відсотків			Х		Х
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах

Продовження табл. 11.6

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

надходження

видаток

надходження

видаток

1

2

3

4

5

6

Зменшення (збільшення):

оборотних активів

витрат майбутніх періодів

Збільшення (зменшення):

поточних зобов’язань

доходів майбутніх періодів

Грошові кошти від операційної діяльності

Сплачені:

відсотки

Х

Х

податки на прибуток

Х

Х

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

Рух коштів від надзвичайних подій

Чистий рух коштів від операційної діяльності

ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація: фінансових інвестицій

Х

Х

необоротних активів

Х

Х

майнових комплексів

Отримані:

відсотки

Х

Х

дивіденди

Х

Х

Інші надходження

X

х

Придбання:

фінансових інвестицій

X

X

необоротних активів

X

X

майнових комплексів

X

X

Закінчення табл. 11.6

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

надходження

видаток

надходження

видаток

1

2

3

4

5

6

Інші платежі

X

X

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

Рух коштів від надзвичайних подій

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

X

X

Отримані позики

X

X

Інші надходження

X

X

Погашення позик

X

X

Сплачені дивіденди

X

X

Інші платежі

X

X

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

Рух коштів від надзвичайних подій

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

Чистий рух коштів за звітний період

Залишок коштів на початок року

X

X

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

Залишок коштів на кінець року

X

X

Керівник

Головний бухгалтер

П(С)БО 4 передбачає застосування непрямого методу складання Звіту про рух грошових коштів, який полягає у визначенні суми чистого надходження (видатку) у результаті операційної діяльності послідовним коригуванням показника прибутку (збитку) від звичайної діяльності до оподаткування, наведеного у Звіті про фінансові результати.

Рух грошових коштів у разі інвестиційної діяльності визначається на основі аналізу змін у статтях розділу Балансу «Необорот­ні активи» та статті «Поточні фінансові інвестиції».

Рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності визначається на основі змін у статтях Балансу за розділом «Власний капітал» та статтях, пов’язаних з фінансовою діяльністю у розділах Балансу «Забезпечення наступних витрат і платежів», «Довгострокові зобов’язання» і «Поточні зобов’язання» (статті «Короткострокові кредити банків», «Поточна заборгованість за довгостроковими зобо­в’язаннями», «Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками»).

Процес складання Звіту про рух грошових коштів включає п’ять основних етапів:

— збір і підготовка необхідної інформації;

— визначення руху грошових коштів у результаті операційної діяльності;

— визначення руху грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності;

— визначення руху грошових коштів у результаті фінансової діяльності;

— визначення чистого руху коштів та узгодження їхніх залишків.

Для складання звіту використовують такі джерела інформації:

· Баланс;

· Звіт про фінансові результати;

· примітки;

· Головна книга;

· аналітичні дані за окремими рахунками бухгалтерського обліку.

Дата добавления: 2014-01-04