Відображення на рахунках операцій з іноземною валютою

Кореспонденція рахунків за операціями обліку грошових коштів у касі

Зміст господарської операції	Кореспондуючі субрахунки
Дебет	Кредит
1. Одержано в касу готівку за чеками з поточних, реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків		311,313-319,321, 323—326
2. Повернено в касу невикористану суму підзвітних коштів
3. Надійшло в касу в рахунок погашення недостачі
4. Надійшла в касу плата за телефонні розмови та інші кошти, що відповідно до чинного законодавства зараховуються на відшкодування касових видатків		364, 801, 802
5. Надійшла в касу плата за утримання дітей в інтернаті при школі, за спортивну форму, за харчування працівників за місцем роботи
6. Надійшла в касу плата за навчання у вищих навчальних закладах, за користування гуртожитком, за реалізовані санаторні путівки
7. Одержано в касу спонсорські, благодійні внески та іншу гуманітарну допомогу		713/1
8. Надійшла в касу плата за реалізовані за готівку санаторно-курортні путівки: вартість без ПДВ на суму ПДВ
9. Видано готівкою з каси: - заробітну плату - стипендію - гонорари - депоновану зарплату - допомога і компенсації чорнобильцям - під звіт
10. Здійснені з каси готівкою видатки за рахунок спеціальних коштів (сума без ПДВ)
11. Повернення попередньої оплати батькам за утримання дітей у дитячих дошкільних закладах
12. Здійснені витрати за рахунок: - коштів, що надійшли в оплату за навчання - коштів батьків за утримання дітей в інтернатах при школах - коштів, що одержані як субсидія з бюджету іншого рівня	813/2
13. Оплата готівкою прямих витрат: - на виробництво продукції у майстернях - виконання науково-дослідних та конструкторських робіт за договорами - надання послуг щодо заготівлі та переробки матеріалів
14. Внесено з каси готівкою на поточні, реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки	311,313, 321,323
15. Зараховано на винну особу виявлені недостачі готівки у касі
16. Зараховано на поточний, спеціальний реєстраційний рахунок кошти, внесені готівкою за реалізовані санаторно-курортні путівки, за харчування дітей в інтернатах при школах та групах подовженого дня	316,326

Зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки
Дебет	Кредит
1. Зараховано фінансування з бюджету на валютний рахунок установи		701, 702
2. Зараховано на валютний рахунок кошти, що переказані бюджетній установі вищим РК
3. Зараховано на валютний рахунок кошти, що надійшли як благо дійні внески
4. Перераховано кошти уповноваженому банку для придбання іноземної валюти відповідно до чинного законодавства		311,313,314, 316,319,321, 323, 324, 326
5. Надійшли кошти в іноземній валюті за надані бюджетною установою послуги нерезидентам
6. Проведені розрахунки з установою банку за купівлю іноземної валюти: - зарахована куплена іноземна валюта - відображається оплата вартості послуги банку за придбання валюти	801, 802, 811—813
7. Одержана готівкою іноземна валюта в касу
8. Видана з каси іноземна валюта під звіт
9. Виконано розрахунок з підзвітною особою за валютними коштами: - затверджено авансовий звіт про витрати в межах виданого авансу (за курсом на день видач авансу) - затверджено авансовий звіт про витрати понад виданий аванс (за курсом на день погашення заборгованості) - погашена заборгованість (перевитрата за авансовим звітом) національною валютою	801,802, 811—813 801, 802, 811—813
10. Перерахована валюта за надані послуги нерезидентом
11. Списано на витрати установи отримані послуги, виконані роботи нерезидентом (за курсом на дату перерахування авансу)	801, 802, 811—813
12. Одержані від нерезидента матеріали (за курсом на дату перерахування авансу)	231—239	364,675
13. Нарахована курсова різниця на залишок валютних коштів на рахунку в банку: - при підвищенні курсу іноземної валюти - при зниженні курсу іноземної валюти

Дата добавления: 2014-01-04