Лекція 36. Аналіз фінансових результатів діяльності банку

1. Аналіз доходів і витрат банку.

2. Аналіз фінансової стійкості.

1. Аналіз доходів і витрат банку

Значення аналізу доходів і витрат полягає в тому, що він є необхідною умовою ефективного управління фінансовою діяльністю.

Завдання аналізу доходів і витрат:

1) оцінка виконання плану доходів;

2) оцінка структури доходів;

3) оцінка динаміки доходів в цілому, за складом та структурою;

4) оцінка впливу факторів на формування доходів в цілому та за видами доходів;

5) аналіз доходності активів банку;

6) визначення тенденцій зміни абсолютного обсягу, структури та рівня доходів;

7) оцінка виконання кошторису витрат;

8) аналіз структури витрат;

9) аналіз динаміки витрат в цілому, за складом і структурою;

10) оцінка впливу факторів на утворення витрат в цілому та за видами;

11) аналіз рівня витрат.

Інформаційне забезпечення – Закони України, Постанови КМУ, дані бухгалтерського і статистичного обліку.

Методи аналізу доходів і витрат:

- економічно-обґрунтоване групування дохідних і витратних рахунків;

- вертикальний і горизонтальний аналіз;

- розрахунок впливу чинників та прибуток;

- розрахунок коефіцієнтів прибутковості.

Дохід – це збільшення економічних вигод у вигляді надходження активів або зменшення зобов’язань.

Загальний аналіз передбачає попереднє групування доходів за джерелами їх утворення. За ними складається звіт про фінансовий результат.

Всі доходи банку ділять на:

1) операційні - процентні, комісійні, доходи від торговельної діяльності;

2) інші банківські та небанківські операційні доходи - дивіденди, лізинг, штрафи, від продажу основних засобів.

Неопераційні доходи – це доходи що зменшують резерви за заборгованістю.

Загальне збільшення супроводжується певними складовими (прагнення керівництва, погіршення структури, низькі темпи приросту, збільшення доходу від торговельних операцій).

Факторний аналіз – основою є факторні моделі, що характеризують зв'язок між чинниками і результатами. Моделі є стохастичними або детермінованими.

Стохастичні спрямовано на дослідження непрямих зв’язків і дозволяє розширити коло досліджуваних чинників. Це аналіз від кількісних характеристик, динамічних рядах доходів, зв'язок доходу з капіталом.

В основу детермінованого моделювання покладено кількісні оцінки впливу окремих чинників на зміну показника. Він здійснюється за видами операцій основних, що пов’язані з капіталом та зобов’язаннями. Наприклад,від кредитних операцій є %, що залежать від ставки, терміну.

Аналіз рівня дохідності здійснюється через відношення суми доходу до суми вкладених коштів.

В основі загального аналізу витрат лежить їх групування за однією або кількома ознаками.

Згідно з класифікацією витрати банку поділяються на групи:

- процентні;

- комісійні;

- витрати на персонал;

- витрати на безнадійні та сумнівні борги;

- непередбачувані витрати.

Застосовуються вертикальні та горизонтальні аналізи.

Ефективне управління передбачає забезпечення випереджувальних темпів приросту доходів, порівняно з темпами приросту витрат. Необхідно також розглядати динаміку коефіцієнтів витратовіддачі за різними видами доходів активів.

Розглядаючи динаміку витрат за напрямами утворення, необхідно пам’ятати, що досить часто зменшення їх розміру свідчить про скорочення обсягу активних операцій.

Основною складовою є процентні витрати, які спрямовуються на забезпечування операцій комерційних банків, щодо залучення фінансових ресурсів. Дані кошти - це позики і міжбанківські кредити.

У практиці вартість фінансових ресурсів визначається ефективністю % ставок, які використовуються в аналізі дохідності. % ставка представляє собою відношення витрат (В) до суми залучених коштів(S):

g = B/S

Дата добавления: 2014-01-04