Расследование незаконного получения кредита и злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности

Дополнительная литература

Основная литература

Нормативные акты

Конституция Российской Федерации. М., 2006.

Уголовно-процессуальный кодекс РФ. М., 2006.

1. Белкин Р.С. Курс криминалистики. В 3-х томах. Т. 2,3. — М., 1997.

2. Белкин Р.С. Криминалистическая энциклопедия. - М., 1997.

3. Криминалистика /Под ред. Р.С. Белкина. - М., 1999.

4. Криминалистика /Под ред. Б.П. Смагоринского. Т. 2. Волгоград, 1994.

1. Постановление Пленума Верховного Суда РФ «О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов» от 4 июля 1997г. №8.

2. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. – М., 1996.

3. Захаров Н.Н. Кредитный договор. – М., 1996.

4. Кауфман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности – М., 1997.

5. Криминалистическое обеспечение деятельности криминальной милиции и органов предварительного расследования /Под ред. Т.В. Аверьяновой, Р.С. Белкина. – М., 1997.

6. Ларичев В.Д. Злоупотребление в сфере банковского кредитования (методика и предупреждения). – М., 1997.

7. Расследование преступлений в сфере экономики Руководство для следователей /Под ред. И.Н. Кожевникова. – М., 1999.

8. Уголовное дело №144-1321-99. Архив суда Балашихинского района г. Москвы.

План:

ВВЕДЕНИЕ

1. Расследование незаконного получения кредита и злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности……………………………………………………………...6

а) криминалистическая характеристика незаконного получения кредита и злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности

б) особенности первоначальных следственных действий при расследовании незаконного получения кредита и злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности

2. Расследование лжепредпринимательства…………...20

а) криминалистическая характеристика лжепредпринимательства

б) особенности первоначальных следственных действий при расследовании лжепредпринимательства

3. Расследование хищений, совершаемых организованными преступными формированиями на предприятиях (организациях)……………………………………….29

а) криминалистическая характеристика хищений, совершаемых организованными преступными формированиями на предприятиях (организациях)

б) особенности первоначальных следственных действий при расследовании хищений, совершаемых организованными преступными формированиями на предприятиях (организациях)

Заключение…………………………………………………………...35

Введение:

Годы социально-экономических преобразований в нашей стране ознаменовались появлением новых и ростом ранее существовавших преступлений в сфере экономической деятельности. Расследование этих преступлений представляет собой чрезвычайно трудную задачу, поскольку, с одной стороны, данные преступления совершаются профессионально подготовленными людьми, обладающими высоким интеллектом, располагающими необходимыми средствами и возможностями для реализации своих преступных замыслов, противодействия расследованию; с другой — по этим видам преступлений пока отсутствуют надежные методики расследования, уровень профессионализма следователей остается низким, медленно внедряются в практику адекватные формы и методы оперативно-розыскной деятельности.

Уголовная ответственность за незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ) предусматривается (часть первая) в отношении индивидуальных предпринимателей или руководителей организации, получивших кредит либо льготные условия кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии предприятия или организации, если это деяние причинило крупный ущерб либо (часть вторая) — за незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

а) криминалистическая характеристика незаконного получения кредита и злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности

В качестве объекта выступают интересы финансовой системы и участников экономического оборота.

Кредитом являются денежные средства, предоставляемые банком или иной кредитной организацией заемщику по кредитному договору. Не является получением кредита договор займа.

Кредитный договор предусматривает:

• размер кредита;

• условия кредитования;

• сроки и порядок возврата;

• размер процентов по кредиту и т.п.

Существуют денежные кредиты, товарные и коммерческие:

при товарном кредите одна сторона предоставляет другой вещи, определенные родовыми признаками;

при коммерческом кредите могут предоставляться как деньги, так и вещи, определяемые родовыми признаками, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг, предусмотренных договором.

Льготными условиями кредитования называют такие условия кредитования, которые предусматривают наличие на стороне заемщика фактических обстоятельств, обусловливающих льготы.

Под сведениями о хозяйственном положении либо финансовой деятельности понимают данные о балансе, прибылях и убытках, основных средствах и в целом о собственности, имущественных правах и обязательствах, наличии заказов на продукцию либо услуги.

Предоставлением заведомо ложных сведений кредитору является передача таковых в распоряжение лица (группы лиц), принимающего решение о кредите.

Сведения, предоставляемые кредитору, должны быть оформлены в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов и подписаны правомочным лицом (или удостоверены иным образом)[1].

> Способы совершения преступлений данного рода достаточно разнообразны. На первом этапе совершения преступления предприниматели (руководители организации) могут действовать по одному или одновременно нескольким «сценариям»:

а) создание лжефирм: чаще всего такие фирмы регистрируются на подставное лицо, иногда по украденному паспорту; цель создания таких лжефирм-«однодневок» — получить кредит, присвоить его, ликвидировать «фирму»;

б) изготовление подложных документов: цель — создание видимости финансовой состоятельности и представление их при заключении кредитных договоров (это может осуществлять как лжефирма, так и реально существующие коммерческие предприятия, организация, предприниматель);

в) подкуп банковских работников: цель — получение кредита с нарушением экономических нормативов, требований обеспечения возвратности кредита, при отсутствии в договоре сроков и формы промежуточного контроля за деятельностью организации, получившей кредит. При этом ложные сведения для обоснования кредита представляются в виде:

• сфабрикованных документов о якобы заключенных сделках, договорах, подрядных работах и т.п.;

• подложных или полученных обманным путем гарантийных писем или поручительств от солидных государственных либо коммерческих структур;

• залогового имущества, не принадлежащего на самом деле заемщику, либо уже заложенного, либо не имеющего той ценности, которая объявлена заемщиком.

Так, одна из фирм предоставила банку опечатанный сосуд, в котором, по заключению ранее проведенной «экспертизы», находился редкоземельный элемент, оцененный этой экспертизой в сотни тысяч долларов США. Впоследствии, когда «фирма», получив кредит, исчезла и сосуд вскрыли, там оказались малоценные химические реактивы[2].

Важным элементом совершения преступлений в кредитной сфере является такой фактор, как наличие у кредитуемой организации нескольких расчетных счетов. Это дает возможность должнику (получателю кредита) проводить операции по различным счетам, перечислять кредит, минуя основной расчетный счет, вводить в заблуждение кредитора при наличии претензий к основному расчетному счету.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ) состоит в уклонении организации-должника или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере (для гражданина — более 500 минимальных размеров оплаты труда, для организации — свыше 2 500) или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта. Таким образом, сфера применения данной статьи — исполнение судебных решений, когда применение гражданско-правовой ответственности не дало положительного результата. Преступление является длящимся, начальный его момент — бездействие, являющееся злостным уклонением, или действия, с помощью которых совершается злостное уклонение.

Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны при его предъявлении.

К числу ценных бумаг относятся: государственная облигация; облигация; вексель; чек; депозитный и сберегательный сертификаты; банковская сберегательная книжка на предъявителя; коносамент; акция; приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг[3].

>• Типичной исходной информацией по преступлениям, связанным с кредитованием, являются:

а) сообщение банка или иной кредитовавшей организации о невозврате кредита исчезнувшей фирмой;

б) сообщение налоговой полиции о наличии коммерческой организации, не занимающейся никаким видом деятельности, но аккумулирующей средства на своих счетах (счете).

>• Исходной информацией для возбуждения уголовного дела о неправомерном кредитовании или злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности чаще всего являются:

а) материалы органов дознания, содержащие результаты оперативных разработок;

б) материалы, поступающие из контролирующих органов (налоговая полиция, налоговая инспекция, аудиторских фирм, ревизующих органов);

в) материалы, выделенные из других уголовных дел, а также поступившие из арбитражных и народных судов (по гражданским делам);

г) сообщение средств массовой информации, заявления и сообщения граждан.

При анализе поступивших материалов, прежде всего, требуется установить, имеются ли в действиях лица (организации) признаки состава преступления (ст. 176, 177 УК РФ) или дело должно решаться в гражданском или арбитражном судопроизводстве.

В ходе предварительной проверки выясняется правовой статус организации (предприятия, структуры), получившей (и не возвращающей) кредит; наличие у нее прав юридического лица; форма собственности; предмет деятельности; осуществляется финансово-экономическая проверка предприятия (аудиторской фирмой, налоговой инспекцией).

В итоге предварительной проверки следователь при решении вопроса о возбуждении уголовного дела должен располагать следующими материалами:

а) полное официальное наименование предприятия (организации) — кредитополучателя; его юридический адрес; его учредители; кем и когда предприятие было зарегистрировано; номер расчетного счета и наименование банка;

б) сведения о фактах нарушения закона; результатах проведенных финансово-экономических проверок, ревизий (если они проводились до возбуждения уголовного дела или по другому уголовному, гражданскому делу); если проверка проводилась налоговой инспекцией, то к акту проверки должны быть приложены все документы, подтверждающие допущенные нарушения;

в) объяснения лиц, причастных к выявленным нарушениям, сведения о месте их работы, должностном положении и т.п.;

г) выписки из нормативных актов, предписаний, нарушения которых выявлены или которые предстоит установить.

При решении вопроса о возбуждении уголовного дела учитываются полнота собранных материалов и наличие в них признаков совершенного преступления, а также то обстоятельство, что для возбуждения уголовного дела в данном случае не требуется согласия собственника имущества, ставшего объектом преступного посягательства.

После возбуждения уголовного дела, в зависимости от характера преступления (незаконное получение кредита, незаконное получение государственного целевого кредита, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности), подлежат установлению:

1) обстоятельства, при которых была создана фирма, получившая кредит: законность ее учреждения, подлинность документов, представленных для ее регистрации (такими документами являются устав, либо учредительный договор и устав, либо только учредительный договор). Юридическое лицо, не являющееся коммерческой организацией, может действовать на основании общего положения об организациях данного вида (фонды, спортивно-оздоровительные организации и т.п.). В учредительных документах должно быть определено наименование юридического лица, место его нахождения, порядок управления и другие сведения, предусмотренные законом (так, в учредительном договоре должны быть указаны: порядок совместной деятельности, условия передачи юридическому лицу имущества учредителей, порядок распределения прибылей и убытков и т.п.);

2) подлинность или подложность документов о финансово-экономическом состоянии предприятия (организации), о той или иной хозяйственной сделке, представленной в качестве обоснования кредитной заявки; о подлинной оценке залогового имущества;

3) подлинность или подложность гарантийного письма, выданного коммерческой структурой или иной солидной организацией, обстоятельства получения такого письма; что послужило основанием для его выдачи (залог, сведения о балансе предприятия и т.п.);

4) подлинность или подложность документов на право получения льготного кредита: основания льготного кредитования; их правомерность; обстоятельства получения правоустанавливающего документа;

5) обстоятельства подписания кредитного договора: представленные для этого документы, их соответствие требованиям нормативно-правовых актов; движение полученных кредитов; соответствие размеров кредита договору, представленному в обоснование кредитного запроса;

6) обстоятельства изъятия кредитных средств, перевод их на другие счета этой же или иной организации; обстоятельства обналичивания кредитных средств и фактическое их расходование; обстоятельства совершения сделок под кредит; проведение хозяйственных операций; приобретенные материальные ценности, а также где и у кого они находятся (если полученный кредит был переведен другой фирме, которая прекратила существование, то весь комплекс сведений, изложенных в пп. 1, 2, должен быть установлен и по этой фирме);

7) все участники незаконного получения кредита: наличие подставных лиц, на которых была зарегистрирована лжефирма; наличие организатора всей акции, если кредит получала реально существующая коммерческая структура и впоследствии перечислила его лжефирме, то характер отношений между ними; документальное подтверждение сотрудничества, размер прибыли, полученной коммерческой организацией от сделки. При этом выясняется роль работников банка: при заключении кредитного договора, при выдаче кредита, по проверке выполнения промежуточных обязательств, как гарантии выполнения кредитного договора (завоз строительных материалов или какой-либо продукции в установленные сроки, возведение строящегося здания в обусловленном к некоторому сроку объеме и т.п.);

8) в чем выразилось злостное уклонение организации (фирмы, предприятия, гражданина) от погашения кредиторской задолженности в крупном размере после вступления в законную силу судебного решения: какие действия и кем предпринимались для возврата долга; где в настоящее время находится лицо (юридическое, физическое) и его имущество, на которое может быть обращено взыскание кредитной задолженности.

б) особенности первоначальных следственных действий при расследовании незаконного получения кредита и злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности

>• Первоначальные следственные действия — это, прежде всего, выемка (изъятие) или обыск (обнаружение и изъятие) документов. Своевременное и тактически грамотное проведение этих следственных действий во многом предопределяет успех расследования любого преступления в сфере экономической деятельности. К числу документов, подлежащих осмотру и изъятию, помимо вышеупомянутых, связанных с непосредственным получением кредитов, относятся и иные документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия (организации); первичные документы, например накладные на приобретенную продукцию (материалы), и сводные, например, отчеты, официальные, предусмотренные нормативными актами, и «черновые записи».

Работа с этими документами представляет для следователя известные сложности, поэтому для их изучения (а иногда осмотра, отбора с последующим изъятием) целесообразно приглашение специалиста в области финансового дела, экономики.

Целью изучения подобных документов является получение достоверных сведений о финансово-хозяйственной деятельности организации, о ее платежеспособности, о целевом использовании средств, находящихся в ее распоряжении, и т.п. Поскольку расследование любого преступления в сфере экономики неизбежно охватывает целый комплекс вопросов, связанных с деятельностью проверяемого юридического лица, для получения достаточно полной и объективной картины такой деятельности необходимо проведение финансово-экономической экспертизы.

Следователю важно знать возможности этой экспертизы, устанавливаемые с ее помощью обстоятельства и их значение для расследования различных преступлений в сфере экономической деятельности.

Предмет судебной финансово-экономической экспертизы составляют комплекс обстоятельств дела, устанавливаемых в отношении финансовых операций и финансовых показателей деятельности предприятия (организации), а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и использование на предприятии (организации) доходов и денежных фондов, негативные отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению правонарушений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины. Чаще всего финансово-экономическая экспертиза проводится для определения финансового состояния предприятия (организации), либо для определения размера неправомерно полученных доходов в результате нарушения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли, необоснованных отчислений в денежные фонды, необоснованного получения кредитов.

В соответствии со своим предметом финансово-экономическая экспертиза решает следующие диагностические задачи:

• определение реальности и экономической обоснованности финансовых показателей предприятия (организации) — в случаях искажения его данных о доходах и расходах;

• установление финансового состояния и платежеспособности предприятия (организации);

• определение диспропорций в доходах и расходах предприятия (организации), повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;

• установление фактов искажения отчетных данных о прибыли предприятия (организации), выявление диспропорции в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен;

• установление необоснованного завышения суммы денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия (организации), нарушения установленного порядка распределения и использования прибыли;

• установление негативных отклонений (недоплат, переплат) по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств, фактов необоснованного предоставления кредита другой организации, невозврат кредита данной организацией;

• определение степени обеспечения предприятия средствами, причина образования дебиторской и кредиторской задолженностей.

Потребность в организации производства финансово-экономических экспертиз может возникать также при необходимости исследования финансовых ситуаций, связанных с получением кредита, с завышением продажных цен, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

Чаще всего при назначении финансово-экономической экспертизы, в том числе и по делам о кредитовании, перед экспертами ставятся следующие вопросы:

а) соответствуют ли отчетные данные предприятия его финансовому состоянию; если нет, то какие экономические факторы привели его к неплатежеспособности;

б) позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставлять кредит (ссуду) другому предприятию; если да, то за счет каких финансовых источников;

в) соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия произведенным затратам; если да, то не повлекло ли это занижение данных о прибыли предприятия;

г) не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлечении средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании.

Проведению судебной финансово-экономической экспертизы может предшествовать проведение ревизии.

К числу первоначальных следственных действий относится наложение ареста на материальные ценности и на денежные средства, хранящиеся на счетах организации (предпринимателя-должника. Наложение ареста производится в первую очередь для возмещения причиненного материального ущерба, кроме того, для подлинной оценки имущества, предоставленного в виде залога; установления его соответствия сведениям, зафиксированным в договоре кредитования, в оценочном заключении экспертов и т.п.

С целью отыскания документов, имеющих значение для дела, а также для обнаружения имущества, на которое может быть наложен арест, в первоначальной стадии расследования проводится обыск.

Обыски осуществляются в офисе фирмы, по месту жительства руководителя (предпринимателя), главного (старшего) бухгалтера, на дачах, в гаражах, автомобилях и т.п. Наряду с официальными документами при обыске изымают черновые записи; заготовки подложных документов, штампы, печати, используемые для их изготовления; пишущие машинки и иные средства оргтехники, использованные для изготовления поддельных документов. Черновые записи, неоприходованные первичные и тому подобные документы могут дать истинное представление о финансово-хозяйственной деятельности организации, о подготовительных действиях для получения кредита, о способах его сокрытия.

На первоначальном этапе расследования по делам данной категории, как правило, проводится осмотр производственных, складских помещений, офиса фирмы. При этом устанавливаются:

• целевое назначение производственного помещения и его соответствие заявленной деятельности;

• пригодность складского помещения для хранения материалов, товаров, продукции в соответствии с заключенным договором, наличие в нем остатков этих товаров (материалов, продукции);

• соответствие офиса роду деятельности данной организации, возможность размещения в нем сотрудников аппарата в количестве, обозначенном в документах (в том числе в ведомости на выдачу зарплаты);

• наличие в данном офисе других организаций, установление в офисе, где могут храниться (быть спрятаны) интересующие следствие документы.

В ходе подобных осмотров целесообразно использовать помощь специалистов. При необходимости может быть назначена судебно-товароведческая экспертиза в целях решения вопроса о возможности одновременного размещения в данном помещении определенного количества упаковок (ящиков, тюков, коробок) товара, материалов[4].

Важное значение на первоначальном этапе расследования имеют допросы подозреваемых и свидетелей. При расследовании экономических преступлений, в том числе и в области кредитования, типичными объяснениями заинтересованных лиц являются ссылки на хозяйственный просчет: неоправданный риск, недобросовестные действия партнеров, неблагоприятная конъюнктура и т.п. Для опровержения подобных объяснений (в случае их несостоятельности) следователем могут быть использованы факты (единичные или в комплексе), установленные им до допроса, свидетельствующие о подлинных намерениях кредитополучателя и истинном положении дел в организации:

1. Создание фирмы по подложным документам, чрезвычайно малый размер уставного капитала, отсутствие с самого начала помещений для выполнения указанных в уставе работ или предоставления услуг; отсутствие в штате организации (предприятия) лиц, способных выполнять эти работы (услуги).

2. Требование стопроцентной предварительной оплаты работ (услуг) как непременного условия заключаемого соглашения. Расчет строится на получение средств и ликвидацию «фирмы-однодневки».

3. Нереально большие размеры дохода, которые фирма обещает своим кредиторам, высокие проценты по вкладам. Этот признак наиболее часто фигурирует по делам об операциях с ценными бумагами; с операциями, связанными с привлечением средств населения; с получением кредитов одновременно от нескольких организаций (фирм, банков).

4. Неблагополучная ситуация у организации (предпринимателя) на момент получения кредита: наличие большого числа долгов; просроченных обязательств по выплатам, произведенным работам, по оказанию услуг и т.п.; обстоятельства, поставившие организацию (предпринимателя) на грань банкротства, например, уничтожение имущества (пожар, стихийное бедствие); вымогательство со стороны преступных структур и т.п.

5. Выявление обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии реальных возможностей выполнения обязательств, под которые брался кредит', непрофессионализм предпринимателя или отсутствие необходимых профессионалов в организации; невыполнение организацией (предпринимателем) необходимых подготовительных действий (реклама, завоз материалов, аренда помещений и т.п.);

6. Предъявление при заключении сделок подложных документов, гарантийных писем, ненадлежащего залога; при заключении договора кредитования под сделки, связанные с приобретением материалов за рубежом — факт отсутствия валютного счета (валютных средств) у кредитополучателя.

7. Расходование средств, полученных в качестве целевого кредита, не по назначению: возврат долга, отделка офиса, приобретение дачи, квартиры, транспортного средства и т.п.

Наряду с проведением первоначальных следственных действий следователь дает задания и органам дознания. Эти задания могут касаться действий, осуществляемых в соответствии с Законом «Об оперативно-розыскной деятельности»: прослушивание и запись телефонных переговоров, выявление эпизодов, подобных расследуемому, совершенных ранее, в соседних регионах и т.п.

Поручения следователя органам дознания могут касаться:

• установления места хранения денег и ценностей;

• наличия недвижимости, нажитой преступным путем;

• фактов вложения средств в нелегальный бизнес (оружие, наркотики, проституция, азартные игры);

• установления конкретных участников события, их розыска и задержания.

К моменту окончания первоначальных следственных действий, в случаях их эффективного осуществления обычно достаточно данных для предъявления обвинения конкретным лицам.

На последующем этапе расследования происходит, как правило, проверка объяснений, даваемых обвиняемым (подозреваемым), и закрепление доказательств, полученных в начале следствия.

Дата добавления: 2014-01-04