Синтетический учет

Исправление ошибочных записей в лицевых счетах

Исправление ошибочных записей в лицевых счетах проводятся в зависимости от того, на каком этапе обработки документации выявлены ошибки.

1. Ошибки в записях по лицевым счетам, которые выявлены бухгалтерскими работниками и контролерами при текущем контроле до заключения баланса исправляются путем зачеркивания неправильно записанных сумм и писанием над ними правильных сумм. Эти записи заверяются подписью бухгалтерского работника. Если запись подлежит к аннулированию как ошибочное, то он зачеркивается тонкой линией и делается надпись «не считать» и ставится подпись.

Если по условиям обработки информации таким способом исправления внести нельзя, то ошибочные записи исправляются путем сторнирования, т.е. записывается новая правильная за­пись, которая помещается отличительным знаком и ответственным исполнителем составляется два ордера сторнированный и правильный, которые подписываются самим работником и кон­тролируемым работником.

2. Исправление ошибочных записей после составления баланса. После составления баланса ошибочные записи исправляются обратными записями по счетам по которым сделаны непра­вильные записи (обратное сторну). Исправления производится в день обнаружения ошибок, оформляется мемориальными исправительными ордерами в 4 экземплярах. Первый экземпляр служит ордером, 2 и 3 экземпляры являются уведомлением для клиентов по дебиторской и кре­диторской записям, 4 экземпляр остается в ордерной книжке.

В лицевом счете против ошибочной записи делается отметка сторнировано с указанием даты исправленной записи, мемориальный ордер и ставится подпись операциониста – ответст­венного исполнителя и главного бухгалтера.

Если для исправления ошибочных записей требуется списание средств со счета клиентов, то необходимо получить их разрешение.

Синтетический учет – это сводный обобщенный учет. К регистрам синтетического учета относят:

1) ежедневная оборотная ведомость;

2) ежедневный баланс.

Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам пер­вого и второго порядка в соответствии с правилами 385 - П, внутри месяца обороты показывается за день, на первое число месяца, квартала, года составляется оборотная ведомость нарастаю­щими оборотами сначала года.

Ежедневный баланс составляется за истекший день до 12 часов на следующий рабочий день. Баланс для публикации составляется на основе баланса по счетам второго порядка, утвержден­ный Банком России. Баланс и оборотная ведомость подписывается после их рассмотрения ру­ководителем и главным бухгалтером, по их поручению их замами. Суммы, отражающие по сче­там аналитического учета должны соответствовать суммам синтетического учета, поэтому пе­ред подписанием баланса главный бухгалтер должен сверить соответствие остатков с регист­рами аналитического учета. Если выявлено расхождение, то принимается меры по их устране­нию, если необходимо делает исправление проводки. Ошибки можно исправить в момент их обнаружения, но перепечатывать материалы синтетического и аналитического учета не допус­кается.

Дата добавления: 2014-01-04