Финансовое планирование на предприятии

Финансовые ресурсы предприятия

Материальными носителями финансовых отношений являются фи­нансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы предприятия — это денежные доходы и поступ­ления, находящиеся в распоряжении предприятия. Их источник — соб­ственные средства предприятия и привлеченные из разных источников. Финансовые ресурсы предприятия формируются главным образом за счет прибыли, амортизации, выручки от реализации выбывшего обору­дования и др.

Значительные финансовые ресурсы мобилизуются на финансовом рынке — путем продажи акций, облигаций, кредитов, получения стра­ховых возмещений.

Финансовые ресурсы предприятия могут быть сгруппированы по источникам их поступления с выделением следующих трех групп:

ресурсы, образованные за счет собственных и приравненных к ним средств (доходы, прибыль от основной деятельности, прибыль от финансовых операций, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, паевые и иные взносы членов трудового коллектива и др.);

средства, мобилизуемые на финансовом рынке (продажа собствен­ных акций, облигаций и других ценных бумаг, кредитные инвести­ции);

средства, поступающие на предприятия в порядке перераспреде­ления (страховое возмещение по наступившим рискам, дивиден­ды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, бюджет­ные субсидии и др.).

Финансовые ресурсы предприятия могут использоваться по следу­ющим направлениям:

· платежи за ресурсы, налоги и внебюджетные фонды, кредиты и проценты по ним, страхование;

· инвестиции в собственное развитие;

· образование фондов поощрительного и социального характера;

· благотворительные цели и спонсорство.

Управление финансовыми ресурсами предприятия осуществляется в форме финансового менеджмента, под которым понимается современная организация управления финансами, позволяющая в оптимальном ре­жиме использовать наличные финансовые ресурсы, привлекать допол­нительные ресурсы на самых выгодных условиях и инвестировать их с максимальным эффектом.

Управление финансами включает в себя три основных процесса: пла­нирование, организация и контроль. Невозможно управлять финан­сами, не имея тщательно разработанного финансового плана для обес­печения финансирования.

Финансовое планирование — это планомерное управление процес­сами формирования и использования финансовых ресурсов. Финан­совое планирование на предприятии подразумевает составление и ре­ализацию финансового плана с определенным объемом задач.

При составлении финансового плана решаются следующие задачи:

1. выявление внутренних резервов для пополнения собственных фи­нансовых ресурсов;

2. поиск и выбор эффективных каналов привлечения внешних источ­ников;

3. рациональное размещение временно свободных средств;

4. определение объемов, структуры, направлений использования де­нежных доходов для обеспечения расширенного воспроизводства и стимулирования работников.

Финансовый план предприятия строится в форме баланса доходов и расходов, состоящего из четырех разделов.

Раздел 1. Доходы и поступления средств.

В данный раздел включаются все финансовые ресурсы предприятия, кроме тех, которые получены от банков и государства. Основными пока­зателями первого раздела являются: прибыль от основной деятельнос­ти, прибыль от инвестиционной деятельности, проценты и дивиденды по ценным бумагам, амортизационные отчисления, выручка от реализа­ции выбывшего оборудования.

Раздел 2. Расходы и отчисления средств.

В разделе отражаются: финансовые ресурсы, расходующиеся на расши рение производства, на стимулирование производственной деятельности; капитальные вложения; отчисления в фонды экономического стимулиро­вания; расходы на приобретение ценных бумаг; отчисления в благотвори­тельные фонды и др.

Раздел 3. Кредитные взаимоотношения с банковскими учрежде­ниями.

Раздел состоит из двух частей:

а) доходной части, в которой отражаются полученные кредиты и ссуды;

б) расходной части, отражающей погашение ссуд и кредитов, а так­ же уплату процентов по ним.

Раздел 4. Взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фон­дами.

Раздел состоит из двух частей:

а) доходной части, отражающей полученные ассигнования;

б) расходной части, содержащей информацию о платежах в бюджет и внебюджетные фонды.

Обязательным условием сбалансированности разделов финансово­го плана является соблюдение следующего соотношения:

раздел 1 + сальдо по разделу 3 = раздел 2 + сальдо по разделу 4.

Финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам и является необходимым условием для рациональной организации ра­боты во всех областях финансово-хозяйственной деятельности.

Для контроля исполнения финансового плана используются «пла­тежные календари» на декаду, месяц, квартал. Они включают в себя данные обо всех видах поступлений денежных средств и направлени­ях их расходования: заработная плата, платежи в бюджет, погашение ссуд и процентов по ним. Основным назначением платежных кален­дарей является достижение баланса между доходами и расходами в предстоящем периоде.

При превышении доходов над расходами необходимо определить формы вложения временно свободных денежных средств. А при пре­вышении расходов над доходами следует искать источники их пога­шения (увеличение объема реализации, кредиты, сокращение затрат, снижение отдельных видов расходов).

Финансы предприятия являются необходимым атрибутом предприя­тия и отражают денежные отношения; обладают распределительной и контрольной функцией; формируются за счет финансовых ресурсов предприятия; управляются с помощью передовых способов финансово­го менеджмента; отражаются в финансовом плане и реализуются с его помощью. Финансовый план состоит из четырех основных частей, обре­мененных соответствующим равенством.

Юридическими лицами могут быть организации, для которых извлече­ние прибыли выступает в качестве основной цели деятельности (ком­мерческие организации), либо не имеющие извлечение прибыли в ка­честве такой цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками (некоммерческие организации).

Юридические лица, являющиеся некоммерческими организация­ми, могут создаваться в следующих формах: потребительские коопе­ративы; общественные или религиозные организации (объединения); благотворительные и иные фонды; ассоциации и союзы; некоммерче­ские партнерства и автономные некоммерческие организации.1

Некоммерческие организации могут осуществлять предприниматель­скую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям. Не­коммерческим организациям запрещено распределять полученную при­быль между своими участниками.

Некоммерческие организации могут создаваться:

· для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей;

· в целях охраны здоровья граждан, развития физической культу­ры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан;

· в целях защиты прав, законных интересов граждан и организа­ций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение об­щественных благ.

Некоммерческая организация может осуществлять предпринима­тельскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит дости­жению целей, ради которых она создана. Такой деятельностью призна­ется приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающее целям создания некоммерческой организации, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, участие в хозяйственных обществах и участие в товариществах на вере в качестве вкладчика.

Некоммерческая организация может иметь в собственности или в опе­ративном управлении здания, сооружения, жилищный фонд, оборудова­ние, инвентарь, денежные средства в рублях и иностранной валюте, цен­ные бумаги и иное имущество. Некоммерческая организация может иметь в собственности или в бессрочном пользовании земельные участки. Не­коммерческая организация отвечает по своим обязательствам тем своим имуществом, на которое по законодательству РФ может быть обращено взыскание.

Источниками формирования имущества некоммерческой органи­зации являются:

3. регулярные и единовременные поступления от учредителей (уча­стников, членов);

4. добровольные имущественные взносы и пожертвования;

5. выручка от реализации товаров, работ, услуг;

6. дивиденды (доходы, проценты), получаемые по акциям, облига­циям, другим ценным бумагам и вкладам;

7. доходы, получаемые от собственности некоммерческой органи­зации;

8. другие, не запрещенные законом поступления.

Состав и структура затрат некоммерческой организации определя­ются ее уставной деятельностью и отражаются в смете расходов. Сюда относятся расходы на проведение необходимых мероприятий, содержа­ние аппарата управления, командировочные расходы, арендная плата, налоговые платежи.

Дата добавления: 2014-01-04