Роль финансов и кредита в развитии внешнеэкономической деятельности предприятия

ТЕМА 7.

Вопросы:

1. Влияние финансов на экспортно-импортные операции.

2. Финансирование внешнеэкономической деятельности организаций: источники собственные и заемные

Роль финансов и кредита в развитии международных связей предприятий проявляется в изыскании источников и мобилизации финансовых ресурсов для финансирования различных направлений этих связей. Финансы прежде всего оказывают влияние на экспортно-импортные операции: они стимулируют выпуск конкурентоспособной на мировых рынках продукции, способствуют формированию результата от внешнеэкономической деятельности предприятия. Важным направлением воздействия финансов на развитие международных связей является мобилизация ресурсов иностранных инвесторов в предприятия рыночных отраслей российской экономики. Иностранные инвестиции создают условия для интеграции России в мировую экономику и обеспечивают создание дополнительного национального дохода. Финансы внешнеэкономической деятельности воплощаются в ресурсах, формирующихся как в российской, так и в иностранной валюте.

Обязательным субъектом распределительных отношений является зарубежный партнер.

Валютная выручка предприятий подлежит распределению путем обязательной продажи ее части государству для формирования централизованного фонда – валютного резерва Центрального банка России для участия государства в международных отношениях и для укрепления национальной валюты. За правильностью и законностью операций во внешнеэкономической сфере осуществляется контроль: финансовый, валютный, таможенный.

Из той части валютной выручки, которая остается в распоряжении предприятия, формируется валютный фонд, средства которого хранятся на текущем валютном счете в банке. Этот фонд имеет целевое назначение – повысить экономическую заинтересованность предприятий в развитии экспорта товаров и услуг, создать благоприятные условия для обновления фондов предприятия и удовлетворить другие экономические интересы участников международных связей. Для осуществления экспортно-импортных операций без участия посредников предприятия должны получить соответствующие квоты и лицензии.

Часто участники международных операций нуждаются в дополнительном заемном капитале, что удовлетворяется посредством международного кредита, который функционирует на упомянутых выше общих принципах. Формы кредитования экспорта и импорта несколько различны.

Кредитование экспорта осуществляется в формах:

покупательских авансов, которые служат формой обеспечения обязательств заказчика и увеличивают капитал экспортера;

банковского кредитования в виде кредитов под товары экспортеру, ссуд под товары в пути, бланковых кредитов (необеспеченных).

Кредитование импорта в форме коммерческих или фирменных кредитов проводят в формах:

кредита по открытому счету, предоставляемому на основе соглашения при регулярных поставках с периодическим погашением задолженности. Для уменьшения риска такие операции обычно страхуются:

вексельного кредита, при котором экспортер по совершении сделки выставляет переводной вексель-тратту на импортера, который по получении товара акцептует вексель, т.е. берет на себя обязательство оплатить его в срок.

Банковский кредит по импорту обычно осуществляется в форме акцептного кредита на оплату векселя экспортера. Если в сделке принимает участие банк импортера как гарант, то кредит называется акцептно-рамбурсным.

В последние годы увеличилось число краткосрочных банковских сделок на небольшие суммы, что способствует экономии издержек участников внешнеэкономических операций, сокращению времени оборота средств и повышению эффективности международной деятельности предприятий.

ТЕМА 8

Финансовое планирование на предприятиях.

Вопросы:

1. Роль планирования в системе управления финансами.

2. Методы и принципы финансового планирования.

3. Виды финансовых планов.

Планирование занимает важное место в системе управления финансами. Именно в ходе планирования хозяйствующий субъект оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов и пути наиболее эффективного использования.

В рыночной экономике финансовое планирование необходимо для обеспечения требуемого объема финансовых ресурсов для расширенного кругооборота производственных фондов, достижения высокой результативности производственной и коммерческой деятельности, создания условий обеспечения финансовой устойчивости предприятий. Рыночные условия более требовательны к качеству финансового планирования, т.к. за все последствия в своей деятельности предприятие несет ответственность своим имуществом вплоть до банкротства, если конъюнктура рынка планом учтена неадекватно. В современных условиях финансовое планирование базируется на учете вероятности наступления каких-либо событий, оно должно смоделировать поведение предприятий при возможных изменениях конъюнктуры рынка и объеме ресурсов.

В условиях хозяйственной и финансовой самостоятельности предприятие разрабатывает свои планы с единственной целью – максимизировать прибыль при минимизации затрат. Поэтому много внимания при планировании уделяется полному выявлению резервов, эффективному использованию мощностей и ресурсов, организации труда. Рынок диктует и иные методы планирования: на краткосрочную перспективу финансовые показатели поведения предприятия в складывающихся условиях могут быть точно рассчитаны и найдут свое отражение во взаимоувязанных производственных и финансовых планах; на долгосрочную перспективу процессы могут лишь быть спрогнозированы, причем расчеты будут многовариантными, носящими вероятностный характер и произведенными с использованием современных экономико-математических методов и методов моделирования.

Современное финансовое планирование руководствуется рядом специфических принципов:

- соотнесение затрат со сроками их окупаемости и выбор вариантов затрат, обеспечивающих наивысшую рентабельность;

- обеспечение сбалансированности рисков, что достигается диверсификацией вложений;

- учет инфляционных факторов при оценке финансовых вложений;

- обеспечение платежеспособности и ликвидности на всех этапах осуществления затрат;

- единство системы показателей финансовых планов и взаимосвязь показателей производственных и финансовых планов.

Финансовое планирование на предприятии решает следующие задачи:

· обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами производственной и коммерческой деятельности;

· максимизация прибыли за счет снижения издержек и повышения качества товаров и услуг;

· определение финансовых взаимоотношений с бюджетами всех уровней, внебюджетными фондами, банковской системой и страховыми организациями;

· обеспечение сбалансированности доходов и расходов на принципах коммерческого расчета;

· контроль за индикаторами финансового состояния предприятия.

Различают перспективные, текущие и оперативные финансовые планы. Перспективный план составляется на 3 года и носит прогнозный, вероятностный характер, обычно многовариантен. Текущий план - годовой с поквартальной и помесячной разбивкой. Оперативные планы составляются на предстоящий квартал или месяц; это платежный календарь, кассовый и кредитный планы. Текущий и оперативные планы представляют собой точные расчеты финансовых показателей в балансовой увязке.

Финансовый баланс( бюджет формирования и распределения финансовых ресурсов) представляет собой инструмент финансового планирования, позволяющий определить оптимальный вариант развития предприятия при имеющихся мощностях и ресурсах. Форма баланса – двусторонняя таблица, где слева указаны доходы, а справа – расходы.

Текущий финансовый план составляется в форме бюджета, причем он может отражать как обеспечение ресурсами деятельности всего предприятия, так и производства отдельных видов продукции. Если в первом случае все поступления сравниваются со всеми затратами, во втором – поступления от реализации конкретного вида продукции сравнивают с затратами на ее производство и реализацию, но группируют их не по месту возникновения и не по экономическому содержанию, а по системе direct-costing на переменные, постоянные и смешанные. Очевидно, что составление таких балансов требует использования результатов большого числа предварительных расчетов, среди которых расчет затрат на производство и реализацию продукции, расчет выручки от реализации и других денежных поступлений, расчет денежных накоплений, расчет необходимого прироста оборотных средств и определение источников его покрытия, определение источников финансирования воспроизводства основных фондов, план распределения прибыли и другие.

В современных условиях директивной формы финансового плана не существует, однако, обычно баланс доходов и расходов составляют по сложившейся форме из 4 разделов:

доходы и поступления, куда включают все финансовые ресурсы, кроме получаемых от банков и бюджетов, с выделением собственных и внешних источников;

расходы и отчисления, куда включают использование финансовых ресурсов на расширенное воспроизводство;

Денежные расходы, связанные с производством и реализацией продукции в прежних объемах, дополнительного привлечения сверх авансированных ранее ресурсов не требуют, поэтому в финансовом плане они не отражаются. Такая практика существует с 1958г., однако, предприятие вправе расширить круг показателей текущего плана, включив в состав расходов все авансированные в производство средства.

кредитные взаимоотношения, где отражаются как получение ссуды, так и их погашение и уплата процентов;

бюджетные взаимоотношения, где отражают как получение бюджетных ассигнований или ссуд, так и перечисление взносов в финансовую систему, а также уплату финансовый санкций.

Особенностью составления платежного календаря (бюджета денежных средств) является то, что в нем отражается весь денежный оборот предприятия за месяц с детализацией по пятидневкам или даже дням, что позволяет вести оперативный контроль за своевременностью поступления средств и перечислением платежей. Он состоит из двух разделов: - поступление средств и - расходование средств, причем сначала определяется расходная часть, т.к. ее статьи обычно имеют регламентированные сроки исполнения. В конце составления платежного календаря выводится сальдо. Если положительное сальдо выводится устойчиво, а остаток средств при этом оседает на расчетным счете, то целесообразно в будущем предусмотреть более эффективный вариант использования средств. Чаще сумма предстоящих расходов больше суммы ожидаемых поступлений; в этом случае целесообразно перенести не первоочередные платежи на следующий календарный период, пересмотреть план отгрузки с тем, чтобы получить максимальную выручку в этом календарном периоде, активизировать претензионную работу для взыскания дебиторской задолженности.

План оборота наличных денежных средств (кассовый план) отражает поступление и расходование наличных денежных средств предприятием в течение квартала и сдается в обслуживающий банк за 55 дней до начала этого квартала. Кассовый план составляется по типовой форме и состоит из 4 разделов:

- поступление наличных денег (кроме получаемых в банке);

- выплата наличных денег;

- обоснование выплат – расчет заработной платы и прочих видов оплаты труда на планируемый квартал с помесячной разбивкой;

- календарь выдачи заработной платы и других выплат

и позволяет контролировать работу с наличными деньгами как на предприятии, так и в банке.

Кредитный план в условиях рыночной экономики отсутствует как директивный документ, однако, он составляется для определения потребности предприятия в краткосрочных кредитных ресурсах. Кредитные взаимоотношения «клиент-банк» строятся на основе договора, а кредитный план как внутренний документ содержит обоснование сумм, необходимых заемных ресурсов и сроков пользования ими, план погашения ссуды и выплаты процентов с указанием источников погашения.

Дата добавления: 2014-01-04