ВОПРОС №23 Средства, имущество и фонды предприятия

Важнейшая сторона финансовой деятельности предприятий – формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства, финансирование научно-технического прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом, банками.

При организации предприятие должно иметь уставный фонд, или уставный капитал, за счет которого формируются основные фонды и оборотные средства. Организация уставного капитала, его эффективное использование, управление им - одна из главных и важнейших задач финансовой службы предприятия. Уставный капи­тал - основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпу­щенных им акций, а государственного и муниципального предпри­ятия - величину уставного фонда. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы за год после внесения изменений в учредительные документы.

Уставный капитал предприятия определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Мини­мальный размер его определяется в соответствии с установленным законодательно минимальным размером оплаты труда в стране.

После уставного капитала денежным фондом собственных средств предприятия является добавочный капитал, который включает:

результаты переоценки основных фондов, т.е. их дооценку;

эмиссионный доход акционерного общества (доход от прода­жи акций сверх их номинальной стоимости за вычетом расходов на их продажи);

безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели;

ассигнования из бюджета на финансирование капитальных вложений;

поступления на пополнение оборотных средств.

Добавочный капитал аккумулирует денежные средства, посту­пающие предприятию в течение года по перечисленным каналам. Основным каналом здесь являются результаты переоценки основных фондов. Вполне естественно ежегодное увеличение уставного капи­тала за счет добавочного. Однако, многие предприятия этого не делают.

Резервный фонд — финансовую устойчивость предприятия обеспечивает резервный капитал. В рыночной экономике отчис­ления в резервный капитал носят первоочередной характер. Его величина характеризует готовность предприятия к страхованию риска, связанного с предпринимательской деятельностью.

Целевые финансирование и поступления - это, в основном, сред­ства бюджета, поступающие на предприятия для конкретной цели: на научные исследования, на подготовку кадров и др. Они хранятся на отдельном бюджетном счете и носят строго целевой характер.

В условиях рыночной экономики ни одно предпри­ятие не может обходиться без заемных средств. Их многообразие дает возможность использования их в различных ситуациях.

Заемные средства в нормальных экономических условиях спо­собствуют повышению эффективности производства, увеличению рентабельности собственных средств.

Есть определенная граница предела заемных средств, выше которой резко увеличивает­ся риск, и, в результате, банк или прекращает выдачу кредита, или повышает процентную ставку за него, что действует на эффект в сторону его понижения.

Фонды при­влеченных средств носят двойственный характер: с одной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия, с другой - они принадлежат его работникам (дивиденды и фонд по­требления). Подтверждают их двойственность следующие факты: во-первых, в балансе предприятия они находятся в разделе V пасси­ва, т.е. среди краткосрочных обязательств; во-вторых, при некото­рых расчетах они исключаются из обязательств предприятия.

Фонд потребления - денежный фонд, образуемый за счет чистой прибыли и используемый на удовлетворение материальных и социальных потребностей работников предприятия. При формировании фонда потребления предприятие должно учитывать одну очень важ­ную закономерность: темпы роста балансовой прибыли должны быть выше темпов роста фонда потребления, включая заработную.плату.

Внеоборотные и оборотные активы являются двумя частями всего имущества предприятия. Денежные фонды для их формирова­ния имеют, как видно, разные источники.

Инвестиционный фонд формируется, прежде всего, за счет амортизационного фонда и прибыли. При этом такой специфический денежный фонд, как амортизацион­ный, предназначен для простого воспроизводства основных фондов, а прибыль обязана обеспечить расширенное воспроизводство.

Инвестиционный фонд предназначен для развития производства. В нем концентрируются:

амортизационный фонд, предназначенный для простого вос­производства основных фондов;

фонд накоплений, образуемый за счет отчислений от прибыли и предназначенный для развития производства;

заемные и привлеченные источники.

Роль этого фонда очевидна. Предприятие должно иметь возмож­ность и обязано за счет собственной прибыли и других источников обеспечить прирост оборотных средств и финансирование капиталь­ных вложений. Это должно всегда учитываться предприятием при распределении чистой прибыли и решении вопроса о том, какая часть ее должна быть направлена на выплату дивидендов и на разви­тие производства.

Инвестиционный фонд является источником увеличения устав­ного капитала предприятия, так как вложения в развитие производ­ства увеличивают имущество предприятия.

Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих ва­лютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту. Для импортных операций. Этот фонд не имеет самостоятельного це­левого назначения. Он выделяется постольку, поскольку операции с валютой имеют свои особенности. В этих целях предприятия в ком­мерческих банках, имеющих лицензию Центрального банка РФ для Доведения валютных операций, открывают валютные счета.

Дважды или один раз в месяц на предприятии формируется фонд для выплаты заработной платы. Его основой является фонд заработ­ной платы. Для обеспечения своевременной выплаты заработной платы предприятия решают ряд задач. В этих целях на счете накап­ливаются необходимые денежные средства, а при их отсутствии предприятия обращаются в банк за кредитом на выплату заработной платы. Немаловажное значение имеет определение оптимальных сроков выплаты заработной платы и количества дней, необходимых для этого.

Периодически предприятие организует фонд для платежей в бюджет различных налогов. Несвоевременные платежи в бюджет предприятием влекут за собой штрафные санкции.

Фонд накопления используется на научно-исследовательские заботы, проектные, конструкторские и технологические работы, разработку и освоение новых видов продукции, технологических процессов, на финансирование затрат, связанных с техническим перевооружением и реконструкцией действующего производст­ва, проведением природоохранных мероприятий. Сюда же отно­сятся расходы по погашению долгосрочных ссуд и уплате процентов по ним, уплате процентов по краткосрочным ссудам.

Фонды обращения, хотя и не участвуют в процессе произ­водства, но необходимы для обеспечения единства производства и обращения. К ним относятся: готовая продукция на складе, товары отгруженные, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в коммерческих банках, дебиторская задолженность, средства в расчетах. Характер и сфера их функционирования создают предпосылки для выделения их в самостоятельное по­нятие «фонды обращения»

Дата добавления: 2014-01-04