Если собственных ср-в и кредиторской задолженности не достаточно, то недостающая сумма покрывается за счет использования банковского кредита

Если собственного капитала не достаточно для формирования плановой суммы актива, то необходимо прибегнуть к использованию заемных ср-в. Целесообразно начать с определения плановой суммы кредиторской задолженности.

Величина нераспределенной прибыли будет определяться исходя из размера запланированной чистой прибыли и сумм, предусмотренных на осуществление социальной политики пр-ия, инвестиционной политики и погашение кредита.

На заключительном этапе определяется сумма авансированного капитала путем сложения полученного результата.

Размер оборотных активов определяется методом прямого счета.

От частного к общему - метод заключается в поэтапном расчете значений по статьям актива на конец планир года.

ТЗ пл на конец года - средний товарный запас планир года

Где

ТО -товарооборот

АК - авансированный капитал

КЕ - капиталоемкость

Используя данный показатель определяется значение величины авансированного капитала на планир период.

От общего к частному - метод удельной капиталоемкости.

От частного к общему

От общего к частному

КЕ = АК / ТО

АК план = КЕ план * ТО план, где

Плюсы данного метода:

- простота.

- на стадии планирования уже автоматически задается показатель капиталоотдачи, характеризующий эффективность использования всего авансированного капитала.

Минусы данного метода:

- недостаточная достоверность прогноза.

Также расчет авансированного капитала м/б произведен комбинированным способом, когда сумма внеоборотных активов определяется методом удельной капиталоемкости, а сумма оборотных активов - методом прямого счета.

КЕ = Внеобор активы / ТО

Расчет потребности в оборотных ср-вах м/б произведена как по общей сумме оборотных ср-в, так и в разрезе основных элементов.

Расчет потребности по основным элементам можно произвести в след последовательности:

- - размер запасов на конец планир года определяется с учетом запланируемого объема товарооборота по покупным ценам.

Запасы на планир год:

ТЗ пл на конец года = ТО пл по покупн ценам / 360 * ТО ТЗ пл в днях

ТО пл по покупн ценам / 360 - товарооборот однодневный

- - размер дебиторской задолженности определяется таким же образом, как и величина тов запасов.

- - величина ден ср-в ноа р/сч и в кассе м/б произведена след образом:

ДС = ТО пл по розн ценам / 360 * ТО пл ДС в днях

- - величина прочих активов может рассчитываться по удельному весу от общей суммы текущих активов или от размера тов запасов и дебиторской задолженности.

Величина осн ср-в и немат активов м/б рассчитана на основе данных плана модернизации материально-технической базы пр-ия.

На след этапе произведем расчет (построение) пассивной части баланса:

1. Определение размера собственного капитала пр-ия будет включать в себя:

- уставный капитал

- добавочны капитал

- резервный капитал

- нераспределенная прибыль.

Размер прироста собственного капитала в планируемом периоде м/б определен через коэффициент соотношения собственного капитала и текущих активов.

КЗ план = ТО по пок ценам / 360 * ТОборач КЗ пл дн

Дата добавления: 2014-01-04