Планирование финансового состояния предприятия

8.6.

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта, и оказывает большое влияние на экономику предприятия.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов. На первом этапе анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используются основные финансовые документы — бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

На втором этапе происходит составление основных прогнозных документов: прогноза баланса, отчета о прибылях и убытках, движении денежных средств, которые относятся к перспективным финансовым планам.

На третьем этапе уточняются и корректируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершается процесс финансового планирования практически внедрением планов и контролем за их выполнением.

Финансовое планирование можно классифицировать на перспективное (прогнозирование), текущее (годовое) и оперативное.

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех лет. Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Разработка финансовой стратегии представляет собой особую область финансового планирования, т.к. она является составной частью общей стратегии экономического развития и должна быть согласована с целями и направлениями, сформулированными общей стратегией. В свою очередь, финансовая стратегия оказывает влияние на общую стратегию предприятия.

Выводы по теме

1. Финансовые ресурсы предприятия — это денежные ресурсы, находящиеся в его распоряжении. Они могут формироваться за счет внутренних и внешних источников финансирования. Собственные финансовые ресурсы формируются за счет уставного капитала, учредительских взносов, амортизационных отчислений, прибыли. Они используются на производственное и научно-техническое развитие, формируют активы предприятия. Заемные средства — это финансовые ресурсы сторонних организаций и физических лиц (кредиты, займы, финансовая помощь других предприятий).

Соотношение различных источников финансовых средств в структуре капитала предприятия может быть разным в зависимости от политики руководства предприятия, отраслевых особенностей, целей привлечения средств. Оно определяет структуру финансовых ресурсов.

2. Прибыль предприятия характеризует эффективность его деятельности. Она является основным источником финансовых ресурсов предприятия, обеспечивающим его функционирование и развитие. Прибыль характеризуется системой показателей, используемых для целей бухгалтерского и налогового учета, планирования и управления: балансовая прибыль, налогооблагаемая и не облагаемая налогом прибыль, чистая прибыль, прибыль, полученная от реализации продукции, работ, услуг, доходы по внереализационным операциям, прибыль от реализации имущества.

3. Предприятие планирует свои доходы и расходы на краткосрочный и долгосрочный периоды. От этого зависит его финансовая устойчивость, ритмичность всей хозяйственной деятельности, своевременность платежей в различные государственные фонды, бюджеты всех уровней, а также расчеты с поставщиками.

4. Основной формой финансового планирования является баланс доходов и расходов, состоящий из разделов: доходы и поступления средств, расходы и отчисления средств, кредитные взаимоотношения, взаимоотношения с бюджетом. Финансовый план отражает результаты хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, его взаимоотношения с бюджетом, банками и другими организациями.

Дата добавления: 2014-01-04