Поняття та порядок складання проектного бюджету. Бюджетування – це визначення вартісних значень виконуваних в рамках проекту робіт і проекту в цілому

Бюджетування – це визначення вартісних значень виконуваних в рамках проекту робіт і проекту в цілому, процес формування бюджету, який містить розподіл витрат за статтями, видами робіт, часом їх виконання, центрах затрат. При бюджетуванні можуть використовуватися рахунку як робочого плану рахунків, який використовується на підприємстві в межах фінансового обліку. Але як правило, такої деталізації для управління проектами недостатньо, а тому розробляється спеціальний план рахунків із необхідним рівнем деталізації.

На різних фазах проекту розробляються різні види бюджетів, що узагальнено в табл. 5.2.

Таблиця 5.2. Види бюджетів в залежності від етапу проекту

Етап проекту	Вид бюджету	Мета розробки бюджету	Похибка
Концепція проекту	Бюджетні очікування	Попереднє планування платежів і потреби в ресурсах	25-40%
Обґрунтування інвестицій, техніко-економічне обґрунтування	Попередній бюджет	Обґрунтування статей витрат, планування залучення і використання фінансових ресурсів	15-20%
Тендери, переговори, контракти	Уточнений бюджет	Планування розрахунків із підрядниками і постачальниками	8-10%
Формування робочої документації	Кінцевий бюджет	Директивне обмеження використаних ресурсів	5-8%
Реалізація проекту, здача в експлуатацію, експлуатація, завершення проекту	Фактичний бюджет	Управління вартістю (облік і контроль)	0-5%

Бюджет може складатися у вигляді:

1. Календарного плану-графіку затрат (табл. 5.3)

Таблиця 5.3. Фрагмент календарного плану-графіку витрат проекту

Операції	Місяць
Січень	Лютий	Березень	Квітень	Травень	Червень
1. Підготовка бізнес-плану
2. Розробка проектної документації
3. Геологічна підготовка
4. Залиття фундаменту
5. Загально будівельні роботи

2. Матриця розподілу витрат.

3. Стовпчикова діаграма витрат.

4. Лінійна діаграма розподілу кумулятивних (в наростаючому підсумку) витрат.

5. Кругова діаграма структури витрат.

Форма представлення бюджету залежить від користувачів бюджету, мети його створення, стандартів, які діють на підприємстві, потрібної інформації.

Для узагальнення всіх попередніх розрахунків обсягів робіт, витрат, джерел фінансування розробляється баланс грошових надходжень і витрат. Він може мати форму, наведену в табл. 5.4..

Таблиця 5.4. Плановий баланс грошових надходжень і витрат

Статті доходів/витрат (грн.)	Усього	1-й рік	рік	рік	4 рік	5 рік
1-й кв.	2-й кв.	3-й кв.	4-й кв.
I. Кошти на початок проекту
II. Надходження, у т. ч.:
1. Від операційної діяльності
1.1. Виручка (дохід) від реалізації
2. Від інвестиційної діяльності
2.1. Одержані інвестиції
2.2. Продаж активів
3. Від фінансової діяльності
3.1. Коротко-строкові позики та кредити
3.2. Дивіденди та володіння корпоратив-ними правами
3.3. Відсотки від фінансових вкладень
3.4. Доходи від лізингу
3.5. Інші доходи від фінансових операцій
III. Разом наявні кошти (І+ІІ)
IV. Витрати, у т. ч.:
4. По операційній діяльності
4.1. Поточні грошові витрати, у т.ч.:
4.1.1. Прямі матеріальні витрати
4.1.2. Прямі трудові витрати
4.1.3. Операційні витрати
4.2. Податки
4.2.1. Податок на додану вартість
4.2.2. Акцизний податок
4.2.3. Податок на прибуток
4.2.4. Інші податки за рахунок прибутку
5. По інвестиційній діяльності
5.1. Капітальні грошові витрати
5.2. Реінвестиції
5.3. Довгострокові фінансові інвестиції
6. По фінансовій діяльності
6.1. Виплати на погашення довгострокових кредитів
6.2. Погашення коротко-строкової кредиторської заборгованості
6.3. Виплата дивідендів
6.4. Депозити
6.5. Інші виплати по фінансових операціях
V. Разом грошові виплати
VI. Фінансовий резерв
VII. Кошти на кінець року
Грошовий потік по операційній діяльності (1.1.-4.1.-4.2.)
Грошовий потік по інвестиційній діяльності (2.1.+2.2.-5.1.-5.2.-5.3.)
Грошовий потік по операційній та інвестиційній діяльності
Грошовий потік по фінансовій діяльності
Грошовий потік по всіх видах діяльності

Література: [1] − [7], [14].

Дата добавления: 2014-01-04