Условия выполнения. Показатели ликвидности и платежеспособности Показатель На начало ____ г. На начало ____ г. На начало ____ г. 1

Выводы к заданию №2

Таблица 3.3

Показатели ликвидности и платежеспособности

Показатель	На начало ________ г.	На начало ________ г.	На начало ________ г.
1. Денежные средства, тыс. руб.
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.
4. Прочие оборотные активы, тыс. руб.
5. Материальные запасы, тыс. руб.
6. Высоко ликвидные активы, тыс. руб. /стр.1 + стр.2/
7. Легко реализуемые активы, тыс. руб. /стр.6 + стр.3/
8. Всего текущих активов, тыс. руб. /стр.7 + стр.4 + стр.5/
9. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
10. Кредиторская задолженность, тыс. руб.
11. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.
12. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.
13. Всего краткосрочн. обяз-в, тыс. руб. /стр.9 + стр.10 + стр.11 + стр.12/
14. Собственный капитал, тыс. руб.
15. Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
16. Коэффициент текущей ликвидности /стр.8: стр.13/
17. Коэффициент срочной ликвидности /стр.7: стр.13/
18. Коэффициент абсолютной ликвидности /стр.6: стр.13/
19. Коэффициент общей платежеспособности /стр.14: (стр.13 + стр.15)/

Таблица 3.4

Факторный анализ изменения коэффициента текущей ликвидности

Показатель	На начало _______ г.	На начало _______ г.	Отклонение
1. Денежные средства, тыс. руб.			х
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.			х
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.			х
4. Прочие оборотные активы, тыс. руб.			х
5. Материальные запасы, тыс. руб.			х
6. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.			х
7. Кредиторская задолженность, тыс. руб.			х
8. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.			х
9. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.			х
10. Коэффициент текущей ликвидности, тыс. руб.			х
11. Условный коэффициент текущей ликвидности №1 (с.1 гр.3+с.2 гр.2 +с.3 гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2): (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)	х	х
12. Условный коэффициент текущей ликвидности №2 (с.1 гр.3+с.2 гр.3 +с.3 гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2): (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)	х	х
13. Условный коэффициент текущей ликвидности №3 (с.1 гр.3+с.2 гр.3 +с.3 гр.3+с.4 гр.2+с.5 гр.2): (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)	х	х
14. Условный коэффициент текущей ликвидности №4 (с.1 гр.3+с.2 гр.3 +с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.2): (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)	х	х
15. Условный коэффициент текущей ликвидности №5 (с.1 гр.3+с.2 гр.3 +с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3): (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)	х	х
16. Условный коэффициент текущей ликвидности №6 (с.1 гр.3+с.2 гр.3 +с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3): (с.6 гр.3+с.7 гр.2+с.8 гр.2+с.9 гр.2)	х	х

Продолжение таблицы 3.4

17. Условный коэффициент текущей ликвидности №7 (с.1 гр.3+с.2 гр.3 +с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3): (с.6 гр.3+с.7 гр.3+с.8 гр.2+с.9 гр.2)	х	х
18. Условный коэффициент текущей ликвидности №8 (с.1 гр.3+с.2 гр.3 +с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3): (с.6 гр.3+с.7 гр.3+с.8 гр.3+с.9 гр.2)	х	х
19. Отклонение коэффициента текущей ликвидности с.10. гр.3-с.10 гр.2:	х	х
19.1. за счет изменения денежных средств с.11 гр.4-с.10 гр.2	х	х
19.2. за счет изменения краткосрочных финансовых вложений с.12 гр.4-с.11 гр.4	х	х
19.3. за счет изменения дебиторской задолженности с.13 гр.4-с.12 гр.4	х	х
19.4. за счет изменения прочих оборотных активов с.14 гр.4-с.13 гр.4	х	х
19.5. за счет изменения материальных запасов с.15 гр.4-с.14 гр.4	х	х
19.6. за счет изменения краткосрочных кредитов и займов с.16 гр.4-с.15 гр.4	х	х
19.7. за счет изменения кредиторской задолженности с.17 гр.4-с.16 гр.4	х	х
19.8. за счет изменения расчетов по выплате доходов с.18 гр.4-с.17 гр.4	х	х
19.9. за счет изменения прочих краткосрочных обязательств с.10 гр.3-с.18 гр.4	х	х
19.10. итого за счет текущих активов с.19.1+с.19.2+с.19.3+с.19.4+с.19.5	х	х
19.11. итого за счет краткосрочных обязательств с.19.6+с.19.7+с.19.8+с.19.9	х	х

Таблица 3.5

Факторный анализ изменения коэффициента абсолютной ликвидности

Показатель	На начало _______ г.	На начало _______ г.	Отклонение
1. Денежные средства, тыс. руб.			х
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.			х
3. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.			х
4. Кредиторская задолженность, тыс. руб.			х
5. Задолженность участникам по выплате доходов, тыс. руб.			х
6. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб.			х
7. Коэффициент абсолютной ликвидности, тыс. руб.			х
8. Условный коэффициент абсолютной ликвидности №1 (с.1 гр.3+с.2 гр.2): (с.3 гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2+с.6 гр.2)	х	х
9. Условный коэффициент абсолютной ликвидности №2 (с.1 гр.3+с.2 гр.3): (с.3 гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2+с.6 гр.2)	х	х
10. Условный коэффициент абсолютной ликвидности №3 (с.1 гр.3+с.2 гр.3): (с.3 гр.3+с.4 гр.2+с.5 гр.2+с.6 гр.2)	х	х
11. Условный коэффициент абсолютной ликвидности №4 (с.1 гр.3+с.2 гр.3): (с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.2+с.6 гр.2)	х	х

Продолжение таблицы 3.5

12. Условный коэффициент абсолютной ликвидности №5 (с.1 гр.3+с.2 гр.3): (с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3+с.6 гр.2)	х	х
13. Отклонение коэффициента абсолютной ликвидности с.7 гр.3-с.7 гр.2:	х	х
13.1. за счет изменения денежных средств с.8 гр.4-с.7 гр.2	х	х
13.2. за счет изменения краткосрочных финансовых вложений с.9 гр.4-с.8 гр.4	х	х
13.3. за счет изменения краткосрочных кредитов и займов с.10 гр.4-с.9 гр.4	х	х
13.4. за счет изменения кредиторской задолженности с.11 гр.4-с.10 гр.4	х	х
13.5. за счет изменения расчетов по выплате доходов с.12 гр.4-с.11 гр.4	х	х
13.6. за счет изменения прочих краткосрочных обязательств с.7 гр.3-с.12гр.4	х	х
13.7. итого за счет высоко ликвидных активов с.13.1+с.13.2	х	х
13.8. итого за счет краткосрочных обязательств с.13.3+с.13.4+с.13.5+с.13.6	х	х

Задание 3. Оценка критериев несостоятельности организации

Цель задания

Расчет критериев несостоятельности организации.

Содержание задания

1. Расчет коэффициента восстановления платежеспособности.

2. Расчет коэффициента утраты платежеспособности.

Расчеты проводятся на основании данных таблицы 3.3 (тема №3, задание №2) и таблицы 2.2 (тема №2, задание №2)

Методические указания к выполнению задания

Оценка критериев несостоятельности организации дается на основании распоряжения Федерального управления России по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий от 12 августа 1994 года №31р.

Если коэффициент текущей ликвидности меньше 2,00 или коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами менее 0,10, тогда рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности, который рассчитывается на период 6 месяцев.

,

где - коэффициент восстановления платежеспособности;

- коэффициент текущей ликвидности фактический;

- коэффициент текущей ликвидности на начало года;

- число месяцев в анализируемом периоде (3; 6; 9; 12).

При коэффициенте восстановления платежеспособности менее 1,00, структура баланса признается неудовлетворительной и организация не платежеспособной, т.е. в ближайшие 6 месяцев от анализируемого периода организация не сможет восстановить свою платежеспособность.

При коэффициенте восстановления платежеспособности более 1,00, признание структуры баланса неудовлетворительной и организации не платежеспособной откладывается на шесть месяцев.

Если коэффициент текущей ликвидности > 2.00 и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами > 1.00, тогда рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности, который рассчитывается на период 3 месяцев.

,

где - коэффициент утраты платежеспособности.

При коэффициенте утраты платежеспособности менее 1,00, организация ставится на соответствующий учет на три месяца.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.6

Дата добавления: 2014-01-05