Програма аудиту касових операцій

Аудиторська перевірка та її результати

Перед проведенням аналізу видатків ПТУ-33, я вирішила встановити їх доцільність та правомірність. Розглянемо проведення вибіркової аудиторської перевірки в бюджетній сфері, а саме правильність здійснення касових видатків у квітні 2002 року..

Оскільки підчас написання перших двох розділів моєї дипломної роботи, я вже ознайомилась обліковим процесом видатків в даній установі, то я відразу приступила до аудиторської перевірки, першим аспектом проведення якої є складання програми аудиту, по якій я здійсню аудит.

Аудитор: Григорчук Ніна Петрівна

Установа: Отинянське ПТУ-33

Період перевірки: квітень 2002 року

Терміни перевірки: з 1.04.06р. по 1.05.06р.

№	Перелік аудиторських процедур	Виконавець	Метод перевірки	Примітки аудитора
1.	2.	3.	4.	5.
	Перевірка готівки в касі	Григорчук	Фактична перевірка
2.	Перевірка касової документації	Григорчук	Документальна перевірка
2.1.	Перевірка оформлення касової книги	Григорчук	Документальна, Формальна перевірка
2.2.	Перевірка наявності всіх ПКО і ВКО, відображених у касових звітах	Григорчук	Документальна, Формальна перевірка
2.3.	Перевірка відповідності дат ПКО і ВКО датам касових Продовження таблиці звітів	Григорчук	Документальна, Формальна перевірка
2.4.	Перевірка заповнення всіх реквізитів у касових ордерах і звітах	Григорчук	Документальна, Формальна перевірка
2.5.	Перевірка наявності всіх касових звітів	Григорчук	Документальна, Формальна перевірка
2.6.	Перевірка залишків у касових звітах	Григорчук	Документальна, Арифметична перевірка
2.6.	Перевірка підсумків платіжних відомостях	Григорчук	Документальна, Арифметична перевірка
2.7.	Звірка оборотів і залишків касовій книзі і журналах ордерах	Григорчук	Документальна, Арифметична перевірка
3.	Перевірка повноти оприбутку- вання готівки	Григорчук	Документальна, Арифметична і перевірка по суті
4.	Перевірка дотримання ліміту каси і здачі понадлімітних коштів в банк	Григорчук	Документальна, Арифметична і по суті
5.	Перевірка цільового використання готівки	Григорчук	Документальна, Арифметична і перевірка по суті
6.	Перевірка витрачання готівки на виплату зарплати і повноти здачі депонованої зарплати	Григорчук	Документальна, Арифметична і перевірка по суті
7.	Перевірка видачі і своєчасності повернення підзвітних сум	Григорчук	Документальна, Арифметична перевірка

За результатами проведеної перевірки касових операцій на основі вище вказаної програми аудиту, складаються наведені нижче підсумкові документи, які вказують на результати проведеної перевірки.

Аудиторський звіт.

В ході проведеної перевірки я виявила такі порушення в роботі касира:

1. касова книга ведеться неподневно, записи у ній здійснюються тільки у дні руху готівки;

2. в касовій книзі відсутні позначки, які вказують на закінченість записів, що дає можливість здійснювати незаконні операції;

3. зафіксована неправильна реєстрація розхідних касових ордерів в журналі їх реєстрації;

4. порушений порядок нумерації розхідних і прихідних касових ордерів – виявлені два ПКО під однаковим номером (№13), не виявлено РКО №5, №6, №14, №15, №47;

5. зафіксована невідповідність нумерації РКО і їх нумерації наведеної у касовій книзі;

6. порушений ліміт каси за 18.04.2002 року в сумі 502.18 гривень;

7. виявлені факти нецільового використання готівки, яка була одержана 18.04.02р з казначейства на оплату за пальне, ксерокопії, відрядження в сумі 499.08 гривень.

На виявлені порушення слід вказати касиру, щоб уникнути штрафних санкцій в майбутньому.

Дата добавления: 2014-01-05