Студопедия

КАТЕГОРИИ:


Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748)

Розділ VIII. Запаси

Розділ VII. Забезпечення і резерви

Розділ VI. Грошові кошти

У даному розділі наводиться детальна інформація про склад грошових коштів підприємства (рахунки 30, 31, 33; рядки 230, 240 Балансу (ф. № 1) (Табл. 6.6).

Таблиця 6.6

Алгоритм заповнення розділу VІ «Грошові кошти» Приміток до річної фінансової звітності (ф. № 5)

Найменування показника Код рядка На кінець року
     
Каса   ДЗ 30 на 31.12 № р.
Поточний рахунок у банку   ДЗ 311, 312 на 31.12 № р.
Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки)   ДЗ 313, 314 на 31.№ р..
Грошові кошти в дорозі   ДЗ 333, 334 на 31.12 № р.
Еквіваленти грошових коштів   ДЗ 351 на 31.12 № р.
Разом   Сума ряд. 640-680; Баланс (ф. 1), сума ряд. 230 та 240, гр. 4; Звіт по рух грошових коштів (ф. 3) ряд. 430 гр. 3.

 

 

Продовження таблиці 6.6
Код рядка Назва Джерело даних
  З рядка 070 гр. 4 Балансу Грошові кошти, використання яких обмежено Аналітичний облік
       

Розділ призначено для розшифровки рядків 400 «Забезпечення виплат персоналу», 410 «Інші забезпечення» та 162 «Резерв сумнівних боргів» Балансу підприємства (ф. №1) ( Табл. 6.7).

Таблиця 6.7

Алгоритм заповнення розділу VІІ «Забезпечення і резерви» Приміток до річної фінансової звітності (ф. № 5)

Види забезпечень і резервів Код рядка Залишок на початок року Збільшення за звітний рік Використано у звітному році Сторновано невикористану суму у звітному році Сума очікуваного відшкодування витрат іншою стороною, що врахована при оцінці забезпечення Залишок на кінець року
Нараховано (створено) додаткові відрахування
                 
Забезпечення на виплату відпусток працівникам   КЗ 471 на 31.12.N-1р. КО 471 КО 471 ДО 471 КО 471 з Д 23,814,82,91,92 тощо методом “сторно”   - КЗ 471 на 31.12.Nр.
Забезпечення наступних витрат на додаткове пенсійне забезпечення   КЗ 472 на 31.12.N-1р. КО 472 КО 472 ДО 472 КО 472 з Д 949 методом “сторно” Довідкова інформація КЗ 472 на 31.12.Nр.
Забезпечення наступних витрат на виконання гарантійних зобов'язань   КЗ 473 на 31.12.№-1р. КО 473 КО 473 ДО 473 КО 473 з Д 84,93 методом “сторно” Довідкова інформація КЗ 473 на 31.12.Nр.
Забезпечення наступних витрат на реструктуризацію   КЗ 474 (відп. субрах.) на 31.12.N-1р. КО 474 (відп. субрах.) КО 474 (відп. субрах.) ДО 474 (відп. субрах.) КО 474 (відп. субрах.) з Д 15, 23,81,91, 92 тощо методом “сторно” Довідкова інформація КЗ 474 (відп. субрах.) на 31.12.Nр.
Забезпечення наступних витрат на виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактів   КЗ 474 (відп. субрах.) на 31.12.№-1р. КО 474 (відп. субрах.) КО 474 (відп. субрах.) ДО 474 (відп. субрах.) КО 474 (відп. субрах.) з Д 93 методом “сторно” Довідкова інформація КЗ 474 (відп. субрах.) на 31.12.Nр.
                 
                 
Резерв сумнівних боргів   КЗ 38 на 31.12.№-1р. КО 38* КО 38* ДО 38 КО38 з Д 84,93,94 методом “сторно” - КЗ 38 на 31.12.Nр.
Разом   Сума ряд. 710-770 дорівнює сумі ряд. 400-410 гр. 3 Балансу (ф. 1); Ряд.775 дорівнює ряд.162 гр. 3 Балансу (ф. 1).           Сума ряд. 710-770 дорівнює сумі ряд. 400-410 гр. 4 Балансу (ф. 1); Ряд. 775 дорівнює ряд.162 гр. 4 Балансу (ф. 1).
* дані, зазначені у графах 4 і 5 рядка 775, у сумі повинні дорівнювати значенню по ряд. 491 розділу V.

 

У цьому розділі наводиться інформація про склад запасів підприємства на зітну дату та зміну їх вартості протягом звітного періоду, що є деталізацією рядків 100 – 140 Балансу (ф. №1) (Табл. 6.8).

Таблиця 6.8

Алгоритм заповнення розділу VІІІ «Запаси» Приміток до річної фінансової звітності (ф. № 5)

Найменування показника Код рядка Балансова вартість на кінець року Переоцінка за рік
збільшення чистої вартості реалізації * уцінка
         
Сировина і матеріали   ДЗ 201 на 31.12.Nр. ДО 946 з К 201 методом «сторно» ДО 946 з К 201
Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби   ДЗ 202 на 31.12.Nр. ДО 946 з К 202 методом «сторно» ДО 946 з К 202
Паливо   ДЗ 203 на 31.12.Nр. ДО 946 з К 203 методом «сторно» ДО 946 з К 203
Тара і тарні матеріали   ДЗ 204 на 31.12.Nр. ДО 946 з К 204 методом «сторно» ДО 946 з К 204
Будівельні матеріали   ДЗ 205 на 31.12.Nр. ДО 946 з К 205 методом «сторно» ДО 946 з К 205
Запасні частини   ДЗ 207 на 31.12.№ р. ДО 946 з К 207 методом “сторно” ДО 946 з К 207
Матеріали сільськогосподарського призначення   ДЗ 208 на 31.12.№р. ДО 946 з К 208 методом “сторно” ДО 946 з К 208
Тварини на вирощуванні та відгодівлі   ДЗ 21 на 31.12.№ р.; Ряд. 110 гр. 4 Балансу (ф. 1) ДО 946 з К 21 методом “сторно” ДО 946 з К 21
Малоцінні та швидкозношувані предмети   ДЗ 22 на 31.12.№ р.; Ряд. 110 гр. 4 Балансу (ф. 1) ДО 946 з К 22 методом “сторно” ДО 946 з К 22
  Сума рядків 800-860, 880 дорівнює рядку 100 гр. 4 Балансу (ф. 1)
Незавершене виробництво   ДЗ 23 на 31.12.Nр.; Ряд. 120 гр. 4 Балансу (ф. 1) ДО 946 з К 23 методом “сторно” ДО 946 з К 23
Готова продукція   ДЗ 26 на 31.12.Nр.; Ряд. 130 гр. 4 Балансу (ф. 1) ДО 946 з К 23 методом “сторно” ДО 946 з К 26
Товари   ДЗ 28 на 31.12.Nр.; Ряд. 140 гр. 4 Балансу (ф. 1) ДО 946 з К 281,282,283 методом “сторно” ДО 946 з К 281,282, 283
Разом   Сума рядків 800-910 Сума рядків 800-910 Сума рядків 800-910
* визначається за п. 28 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 "Запаси".

 

Продовження таблиці 6.8
Код рядка Назва Джерело даних
  З рядка 920 графа 3 Балансова вартість запасів:  
    відображених за чистою вартістю реалізації Аналітичний облік по субрах. обліку запасів
    переданих у переробку ДЗ 206 на 31.12.Nр.
    оформлених в заставу Відп. субрах. по рах 05
    переданих на комісію ДЗ 283 на 31.12.Nр.
  Активи на відповідальному зберіганні (позабалансовий рахунок 02) Позабалансовий облік по рах. 02
<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Розділ IV. Фінансові інвестиції | Розділ ХІ. Будівельні контракти
Поделиться с друзьями:


Дата добавления: 2014-01-05; Просмотров: 312; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы!


Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет



studopedia.su - Студопедия (2013 - 2024) год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! Последнее добавление




Генерация страницы за: 0.011 сек.