Документы по учету продажи

Основанием для отгрузки готовой продукции покупате­лям или отпуска со склада служат приказы-накладные от­дела маркетинга организации, в которые включены два документа: приказ складу и накладная на отпуск.

Приказ-накладная оформляется в двух экземплярах: один передается экспедитору для указания количества от­правляемых мест, суммы оплаченного железнодорожного тарифа за перевозку продукции до станции покупателя; второй экземпляр остается у кладовщика, по нему в кар­точках складского учета проставляется количество отпу­щенной продукции и документ передается бухгалтеру.

На основании приказа-накладной и квитанции транс­портной организации бухгалтерия выписывает платежное требование-поручение для расчетов с покупателями через банк и счет-фактуру. В нем указывается ассортимент, ко­личество, продажная цена, стоимость тары и железнодо­рожный тариф, оплачиваемый покупателем.

С апреля 2012 года все компании должны применять новые счета-фактуры. Их форму и правила заполнения Пра­вительство РФ утвердило постановлением от 26.12.2011 г. № 1137. Этим же документом утверждена обязательная форма журнала учета счетов-фактур. Журнал служит на­логовым регистром. Одно из важных правил: корректиро­вочные и исправленные счета-фактуры учитывают в жур­нале наряду с обычными, в общем порядке, а не обособ­ленно. При отсутствии данного журнала или погрешностях в нем, нельзя принять НДС к возмещению из бюджета.

Счет-фактура - это документ строго установленного образца, который выписывается продавцом покупателю после отпуска товара, выполнения работ или оказания ус­луг в двух экземплярах и служит основанием для принятия к вычету или возмещению налога на добавленную сто­имость. В соответствии со ст. 169 НК РФ налогоплатель­щик обязан составлять счета-фактуры и вести на их осно­ве журналы учета полученных и выставленных счетов-фак­тур, книги покупок и продаж.

В новой форме счета-фактуры добавлена строка «Ис­правление», которая заполняется в случае обнаружения ошибки в первоначальной версии документа и создании исправленного экземпляра. При получении исправленного счета-фактуры нужно аннулировать в книге покупок пре­жнюю запись, для этого необходимо повторить данные со знаком «минус», а после этого зарегистрировать в книге покупок новый счет-фактуру. Счет-фактуру должен под­писывать руководитель организации, главный бухгалтер или индивидуальный предприниматель.

Счета-фактуры, составленные продавцом, регистрируют­ся в книге продаж. Они должны составляться в отношении всех товаров (работ, услуг), которые подлежат обложению НДС, в том числе по ставке 0% и освобожденных от налого­обложения. После отгрузки товаров (выполнения работ, ока­зания услуг) в счет уже полученных платежей в книге про­даж делают корректировочную запись, которая уменьшает ранее начисленную сумму налога. Одновременно с этим по­ставщик выписывает счет-фактуру (в двух экземплярах) на фактическую отгрузку и записывает его в книгу продаж. Данные платежных требований ежедневно записываются в ведомости учета реализации продукции (работ, услуг).

Дата добавления: 2014-01-05