Вопросы для самопроверки. 1. Что такое налоги? Каковы их основные характеристики?

1. Что такое налоги? Каковы их основные характеристики?

2. Что такое налоговая система? Охарактеризуйте налоговую систему РФ.

4. Охарактеризуйте экономические принципы налогообложения.

5. Охарактеризуйте юридические принципы налогообложения.

6. Охарактеризуйте организационные принципы налогообложения.

7. Перечислите и охарактеризуйте элементы налогообложения.

Лекция: Экономическая сущность и функции налогов.

Функции налогов

Функция – это проявление сущности в действии. Экономическая сущность налога проявляется через его функции. Каждая из выполняемых налогом функций имеет внутренние свойства, признаки и черты данной экономической категории. Тем самым она показывает, каким образом реализуется предназначение конкретного налога как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов в обществе. Все функции налога не могут существовать независимо одна от другой, они взаимосвязаны и в своем проявлении представляют собой единое целое.

Фискальная функция - формирование доходов бюджета для реализации государственных программ, эти средства расходуются на социальные услуги, хозяйственные нужды, поддержку внешней политики, административно - управленческие расходы и платежи по государственному долгу.

Регулирующая функция нацелена на достижение по средствам налоговых механизмов тех или иных задач налоговой политики государства, данная функция предполагает влияние налогов на инвестиционный процесс, спад или рост производства, а также его структуру. Суть регулирующей функции в том, налогами облагаются ресурсы, направленные на потребление, а ресурсы, направленные на накопление производственных фондов освобождаются от налогообложения, поэтому функция имеет три составляющих: а) стимулирующая подразумевает систему льгот и освобождений, например, для сельхозтоваропроизводителей; б) сдерживающая с помощью повышений налоговых ставок ограничивает развитие игорного бизнеса, потребление алкогольной и табачной продукции, вывозки капитала из страны; в) воспроизводственная реализуется через систему ресурсных платежей (лесной налог, экологический налог). Средства собранные таким образом используются на восстановление использованных ресурсов и природоохранные мероприятия.

Контрольная функция позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах и, в конечном счете, определить необходимость реформирования налоговой системы и бюджетной политики.

Социальная функция реализуется посредством неравного налогообложения разных сумм доходов. С помощью данной функции доходы перераспределяются между различными категориями населения. Примерами реализации социальной функции является система стандартных налоговых вычетов при налогообложении доходов физических лиц.