Учетно- операционная работа

Учетно-операционная работа — это совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведения бухгалтерского учета. Основой бухгалтерского учета является операционная работа, к которой относятся:

-прием денежных документов от организаций и проверка правильности их оформления;

-подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете — подписание исполнителем, штамп;

-ведение картотек расчетных документов;

-осуществление контроля за своевременностью и очередностью платежей;

-операции по корсчетам и счетам межфилиальных расчетов;

-выдача клиентам выписок из их лицевых счетов, в которых отражены все выполненные за день операции. Такие выписки служат основанием для отражения в учете организации всех банковских операций. В этом проявляется связь, точнее зеркальное отражение балансов банка и его клиента. Например, расчетный счет у клиента - в активе, у банка - в пассиве; кредит, выданный банком клиенту, наоборот, - у организации - в пассиве, у банка - в активе. Если у клиента расчетный счет и ссуда только в одном банке, то и суммы будут равны.

Организация рабочего дня учетно-операционных работников должна обеспечивать своевременное оформление поступающих денежно-расчетных документов и отражение их в б/у по внебалансовым и забалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

Операционный день банка состоит из операционного времени по работе с клиентами и времени на завершение обработки информации с формированием ежедневного баланса оборотов и остатков, который должен быть получен не позднее начала следующего операционного дня. Время начала и завершения опер. дня устанавливается на основании распоряжения руководителя учреждения банка либо оговаривается в графике обслуживания клиентов. В отдельных случаях на основании распоряжения руков банка время начала опер дня может переносится на более поздний срок с обязательным оповещением клиентов банка. Операционное время банка представляет собой отрезок времени, в течение которого осуществляется прием от клиентов ден-расчетных документов. Время на завершение обработки информации представляет собой отрезок времени, в течение которого осуществляется обработка информации, получение ежедневного баланса оборотов и остатков и программных документов.

Организация учетно-операционной работы требует установления в учреждении банка порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого составляются график обслуживания клиентов и схемы док-оборота, утверждаемые руководителем.

Основным учетно-операционным персоналом (УОП) учреждения Банка явл. работники, занимающиеся оформлением, контролем денежно-расчетных документов и отражением банковских операций по счетам б/у. УОП возглавляет главбух учреждения Банка, действующий на основании Закона РБ "О б/у и отчетности" и др. нормативными док.

В структуре УОП Банка выделяют учетные группы (отделы), которые ведут счета, как правило, однородные по эк. содержанию. Количество групп (отделов) и их состав зависит от объемов работы и направлений деятельности банка, а также исходя из принятой в учреждении банка технологии док-оборота.

Ведение счетов клиентов осуществляет операционная группа, состоящая из исполнителей, которые осуществляют обслуживание предприятий по денежно-расчетным операциям, а также отражение в б/у внутрибанковских операций.

В каждом учреждении банка должны быть разработаны и утверждены главным бухгалтером учреждения банка должностные инструкции, копии которых передаются учетно-операционным работникам под расписку. Соответствующие работники должны быть ознакомлены с законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих банка.

Дата добавления: 2014-01-05