Порядок складання Звіту про рух грошових коштів

Стаття	Код рядка	Значення
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт)		Отримані суми від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з урахуванням непрямих податків (ПДВ, акцизу):
Повернення податків і зборів		Відшкодовані підприємству з бюджету суми податків і зборів за допомогою зарахування коштів на рахунки:
у тому числі ПДВ		Отримані суми з бюджету на рахунки підприємства суми ПДВ:
Цільового фінансування		Отримані інші асигнування з бюджету і кошти цільового фінансування від інших осіб для здійснення видатків на операційну діяльність:
Інші надходження		Отримані суми від погашення, продажу векселів одержаних: Отримані суми попередньої оплати і авансових надходжень від покупців і замовників під наступну поставку продукції (товарів, робіт, послуг): Отримані суми попередньої оплати і авансових надходжень від постачальників і підрядників: Отримані суми % за залишками грошових коштів на поточних рахунках за договорами: Отримані суми економічних санкцій за порушення законодавства і умов договорів: Отримані суми з бюджетів і позабюджетних фондів, суми субсидій, дотацій: Отримані суми від реалізації оборотних активів, інвалюти, від діяльності обслуговуючих господарств, від операційної оренди активів:
Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг)		Сплачені суми постачальникам і підрядникам за одержані МЦ (роботи, послуги):
Праці		Сплачені суми працівникам зарплати, допомоги, винагород:
Відрахувань на соціальні заходи		Сплачені суми внесків із загальнообов'язкового державного пенсійного і соц. страхування:
Зобов'язань з податків і зборів		Сплачені суми до бюджету ПДВ, податку на прибуток за умови, що податок конкретно не ототожнюється з фінансовою або інвестиційною діяльністю; суми податків, зборів і обов'язкових платежів із загальнообов'язкового державного пенсійного і соц. страхування:
Інші витрачання		Сплачені суми попередньої оплати і авансів постачальникам і підрядникам за МЦ (роботи, послуги), що будуть поставлені (виконані, надані): Сплачені суми попередньої оплати і авансів, які підприємство повернуло покупцям і замовникам: Сплачені суми на службові відрядження: Сплачені суми цільових і благодійних внесків: Сплачені суми собівартості реалізованої інвалюти:
Чистий рух коштів від операційної діяльності
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації: фінансових інвестицій		Дані за операціями, що пов’язані з отриманням сум від реалізації фінансових інвестицій:
необоротних активів		Надходження сум від продажу інвестиційної нерухомості, НОА, утримуваних для продажу, і групи вибуття:
Надходження від отриманих: відсотків		Надходження сум у вигляді % за позики, надані іншим сторонам, за фінансовими інвестиціями в боргові цінні папери, за використання переданих у фінансову оренду НОА:
дивідендів		Суми у вигляді дивідендів як результат придбання акцій або часток у капіталі інших підприємств (крім виплат за інструментами, які визнаються як еквіваленти грошових коштів):
Надходження від деривативів		Суми у вигляді деривативів:
Інші надходження		Надходження сум від повернення авансів і позик, наданих іншим сторонам (інші надходження, ніж аванси і позики фінансової установи), від ф'ючерсних і форвардних контрактів і інші надходження:
Витрачання на придбання: фінансових інвестицій		Операції, що пов’язані з придбанням фінансових інвестицій:
необоротних активів		Виплати сум для придбання (створення) ОЗ, НА і інших НОА (крім фінансових інвестицій); суми сплачених %, якщо вони включені до вартості будівництва НОА:
Виплати за деривативами		Виплати сум за деривативами – ф'ючерсними і форвардними контрактами, опціонами (за виключенням випадків, коли такі контракти укладаються для операційної діяльності підприємства або виплати класифікуються як фінансова діяльність):
Інші платежі		Аванси (крім пов'язаних з операційною діяльністю) і позики грошовими коштами, надані іншим сторонам (крім авансів і позик фінансових установ); інші платежі:
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від: Власного капіталу		Надходження сум від розміщення акцій і інших операцій, що призводять до збільшення власного капіталу:
Отриманих позик		Надходження сум у результаті утворення боргових зобов'язань (позик, векселів, облігацій, інших видів зобов'язань, не пов'язаних з операційною діяльністю:
Інші надходження		Аналітичні дані інших надходжень грошових коштів, пов'язаних з фінансовою діяльністю.
Витрачання на: Викуп власних акцій		Виплати сум для викупу власних акцій:
Погашення позик		Виплати сум для погашення отриманих позик:
Сплату дивідендів		Сплачені дивіденди = нараховані дивіденди – (+) збільшення (зменшення) заборгованості за дивідендами, пов'язаними з рухом грошових коштів:
Інші платежі		Використання грошових коштів для викуплення раніше випущених акцій підприємства, виплати грошових коштів орендодавцю для погашення заборгованості за фінансовою орендою і за іншими платежами:
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
Чистий рух коштів за звітний період		Різниця між сумою грошових надходжень і видатків, відображених у ст.: «Чистий рух коштів від операційної діяльності» (ряд. 3195), «Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності» (ряд. 3295) і «Чистий рух коштів від фінансової діяльності» (ряд. 3350).
Залишок коштів на початок року		Залишок грошових коштів на початок року, наведений у формі №1ряд. 1165 «Грошові кошти і їх еквіваленти».
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів		Сума збільшення або зменшення (наводиться у дужках) залишку сум результаті перерахунку інвалюти при зміні валютних курсів протягом звітного періоду.
Залишок коштів на кінець р.		Різниця між сумою грошових надходжень і видатків, відображених у ст. «Залишок коштів на початок року» (ряд. 3405), «Чистий рух коштів за звітний період» (ряд. 3400) і «Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів» (ряд. 3410).Розрахований показник = залишку грошових коштів і грошових еквівалентів на кінець звітного періоду в формі №1.

5. Зміст, форма Звіту про власний капітал і загальні вимоги до розкриття інформації щодо змін визначаються НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до ФЗ».Згідно з ЗУ «Про БО і ФЗ в Україні» відноситься до форм річної ФЗ.

Звіт має вигляд шахової таблиці в розрізі ст. І розділу Пасиву ББ і причин змін власного капіталу. В Звіті суми, зменшуючи ст. власного капіталу (значення граф), наводять в дужках.