В необходимых случаях ПУ предоставляется право устанавливать срок действия эмиссионного разрешения

Эмиссионные разрешения на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу действительны в течение десяти дней со дня их получения, но в пределах календарного месяца.

В целях обеспечения правильного выполнения эмиссионного разрешения и соблюдения эмиссионной дисциплины начальники, главные бухгалтеры и старшие кассиры ПУ Банка России обязаны лично перед изъятием денег из резервных фондов:

а) тщательно проверить содержание и правильность оформления каждой эмиссионной телеграммы, сверить сумму эмиссионного разрешения с указанным в телеграмме контрольным ключом, обес­печив при этом, правильность раскодирования телеграммы. О произ­веденной проверке указанные лица обязаны расписываться под раскодированым текстом эмиссионной телеграммы;

б) не принимать к исполнению эмиссионные телеграммы, полученные вторично за одним и тем же номером, имея ввиду, что каждая эмиссионная телеграмма должна обязательно иметь восходящий номер по отношению к предыдущей;

в) не принимать к исполнению эмиссионные телеграммы, кото­рые искажены телеграфом или вызывают какие-либо сомнения по их содержанию.

ПУ Банка России полученное разрешение на изъятие из резервных фондов денежных билетов и монеты учитывают в регистрационном журнале ф.04028152.

Полевые отделения в пределах суммы подученного разрешения и в течение установленного срока (т.е. 10 дней или месяца) могут изымать денежные билеты и монету из резервных фондов как общей суммой, так и частями.

Выпущенные в обращение суммы денежных билетов и монеты списываются в расход по счету № 9901, а в журнале регистрации об использовании разрешения делается соответствующая запись:

К 90201 (02)

Д 99999

При этом одновременно дебетуется счет № 20201 "Касса" и кредитуется счет № 30701 "Начальные межфилиальные обороты теку­щего года". В тот же день на сумму произведенного перечисления посылается телеграфное авизо с кодовым знаком "ЛИКОТ" выше­стоящему ПУ Банка России, в котором указывается общая сумма, перечис­ленная за день из резервных фондов в оборотную кассу с разбив­кой на банковские билеты и монету и номер разрешения, за счет которого сделаны перечисления в оборотную кассу, в журнале 0482152 об использовании разрешения делается соответствующая запись. Ордера на перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу и запись в журнале 0482152 подписываются начальником, главным бухгалтером и начальником кассы (старшим кассиром).

Полевые управления Банка России и отделы, имеющие подчиненные учре­ждения, кроме резервных фондов, находящихся в их кладовых, учитывают также фонды всех подчиненных им учреждений. Это необходимо для контроля за состоянием фондов и наличием в них денежных биле­тов и монеты различных достоинств, необходимых для обеспечения нормального денежного обращения.

В этих целях в полевом управлении (отделе) Банка России открывается внебалансовый счет № 903 «Банкноты (банковские билеты) и монеты, находящиеся в учреждениях Банка России, подчиненных национальным банкам, главным управлениям Банка России». На счете № 903 открыва­ются счета второго порядка: счет № 903 «Банкноты (банковские биле­ты)»', счет № 90302 «Монета», счет № 90303 «Монета без драгоценных металлов, изготовленная к юбилейным датам и по другим случаям»;

счет № 90305 «Банкноты (банковские билеты) и монеты отправленные».

Счета служат для учета резервных фондов, находящихся в полевых управлениях (отделах) и подчиненных им учреждениях. По дебету сче­тов № 90301-90304 отражаются суммы денежных билетов и монеты, перечисленные из оборотной кассы в резервные фонды, и суммы полу­ченных подкреплений резервных фондов из Гознака и других учрежде­ний Банка России в корреспонденции со счетом № 99999.

По кредиту счетов проводятся суммы банкнот и монеты, направлен­ные другим полевым учреждениям или расчетно-кассовым центрам, в том числе суммы отосланных ветхих банкнот. При перечислении сумм банкнот и монеты в оборотную кассу проводка осуществляется в кор­респонденции со счетом № 99999.

В аналитическом учете по счетам №№ 90301- 90304 ведутся:

лицевые счета учета движения и остатков фондов в каждом полевом учреждении Банка России:

журнал оборотов резервных фондов 0482139. Этот журнал ведется в двух экземплярах под копирку. Второй экземпляр журнала высылается по подчиненности в начале следующего за отчетным месяца для кон­троля. В журнале выводятся итоги оборотов по всем операциям с фон­дами за день и за месяц, а также остатки по состоянию на следующий день.

Таким образом, учет резервных фондов в полевых учреждениях Банка России в полной мере соответствует централизованному характеру эмисси­онных операций и распоряжениям резервными фондами. Он ведется в каждом полевом учреждении Банка России. где находятся фонды, и парал­лельно в их вышестоящих учреждениях, что обеспечивает контроль за их сохранностью и правильным использованием.

Вышестоящее учреждение следит за получением от подчиненных учреждений сообщений о перечислении из резервных фондов в оборотную кассу по порядковым номерам телеграмм и в случае получения, телеграммы не за очередным порядковым номером немедленно запрашивает подчиненный ПУ Банка России по телефону.

Телеграфные кредитовые авизо нумеруются ПУ Банка России порядковыми номерами, начиная ежегодно с первого номера. В этом случае на бланке ф.04018026 типографский номер зачеркивается и над ним указывается номер эмиссионной телеграммы, состоящий из порядкового номера телеграммы и контрольного цифрового ключа.

ПРИМЕР. 12 февраля ПУ Банка России произвело перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу в сумме 180000 рублей (из них 11000 - банковские билеты, 70000 - монета). В этом случае кредитовое авизо будет иметь следующий вид:

Эмиссионная 694 Ликот второе 15 110000 70000 180000 Двенадцатого Сергеев".

где 694 - контрольный ключ; 6 - означает порядковый номер перечислений из резервных фондов в оборотную кассу в данном ПУ Банка России с начала года, 94 - код суммы (согласно порядку, изложенному ранее). Ликот - кодовое слово, означающее перечис­ление денег из резервных фондов в оборотную кассу. Второе - номер разрешения, за счет которого сделаны перечисления в ОК.

15 - I - условный индекс, обозначающий банковские билеты годные;

5 - условный индекс, обозначающий монету;

180000 - общая сумма; 110000 - сумма банковских билетов;

70000- монета.

В случае вложения денег в резервные фонды дается дебетовое

телеграфное авизо:

"Эмиссионная 713 «Лахун[3]» 1234 10000 10000 13000 4000 37000

Одиннадцатого Сергеев".

где 713 - контрольный ключ, составленный тем же порядком,

что и для тел. кред. авизо.

Лахун - кодовое слово, означающее перечисление денег из

оборотной кассы в резервные фонды.

1234 - условные индексы и далее суммы, им соответствующие, а также общая сумма.

Если у ПУ необходимость в подкреплении оборотной кассы отпала полностью или частично - неиспользованная сумма разре­шения аннулируется. Об аннулировании эмиссионного разрешения ПУ немедленно по телеграфу сообщает вышестоящему учреждению с кодовым словом "Либуч[4]".

Об аннулировании эмиссионного разрешения ПУ Банка России делает соответствующую запись в журнале 0482152.

Примерный текст телеграммы об аннулировании эмиссионного разрешения:

Самолет Командиру

Эмиссионная 01583 Либуч 18012 25000 18013 10000 35000 Семёнов

где:

01583 - порядковый номер телеграммы и ключ;

Либуч - кодовое обозначение об аннулировании разрешения;

18012 - номер разрешения;

25000 - сумма;

18013 - номер разрешения;

10000 - сумма;

35000 - общая сумма,

Дата добавления: 2014-01-05