Во-вторых, наличия на счете клиента денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого документа

Во-первых, правильного указания реквизитов плательщика и полу­чателя денежных средств, обязательных для осуществления операции по перечислению средств.

При соблюдении клиентом перечисленных выше условий кредитная организация в день принятия платежного поручения от клиента списы­вает средства с его счета и перечисляет их со своего корреспондентско­го счета (субсчета) и иных счетов, открытых для проведения расчетных операций, не позднее следующего дня, если иное не предусмотрено в договоре банковского счета.

При проведении платежа по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций и счетам межбанковских расчетов с применени­ем авизо допускается передача расчетных документов от банка-отправителя платежа в банк-исполнитель платежа как на бумажных но­сителях, так и в электронном виде (электронная копия документа). По­рядок передачи расчетных документов в электронном виде при прове­дении расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) устанавливается договором между банком-отправителем платежа и бан­ком-исполнителем платежа; при проведении операции по счетам учета расчетных операций с применением авизо - правилами, разработанны­ми Банком России.

Передача расчетных документов на бумажных носителях произво­дится только в случае обеспечения возможности перечисления средств по корреспондентским счетам, счетам расчетов между учреждениями Банка России с применением авизо в сроки, установленные законода­тельством и договором.

Первый экземпляр расчетного документа клиента, оформленный в установленном порядке, при любом способе передачи информации ос­тается в банке-отправителе платежа и помещается в документы дня в качестве основания списания средств со счета клиентов.

Списание средств с корреспондентских счетов кредитных организа­ций (кроме случаев списания средств без распоряжения владельца сче­та) и проведение операций по счетам расчетов между учреждениями Банка России с применением авизо банком-исполнителем платежа (РКЦ) осуществляется по поручению банка-отправителя платежа и при­ложенным к нему расчетным документом.

В настоящее время расчеты могут осуществляться в виде электрон­ных платежей, валовых расчетов в режиме реального времени, посредством телеграфных авизо. Предпочтение отдается наиболее современ­ным и быстрым формам расчетов, при этом затраты на освоение и вне­дрение их в практику деятельности Банка России оправдываются выиг­рышем во времени.

Полевые учреждения Банка России, имея на балансе счета по МБР, самостоятельно изготавливают авизо и производят все операции по межбанковским расчетам аналогично РКЦ Банка России.

Для осуществления межбанковских расчетов в состав учетно-операционного аппарата полевого управления Банка России входит отдел межбанковских расчетов (МБР), который, в свою очередь, состоит из: группы начальных МБР. группы ответных МБР и группы кодировщиков.

Основными задачами отдела являются:

1. организация и осуществле­ние контроля за состоянием межбанковских расчетов в учреждении и подчиненных полевых учреждениях, квитовка и закрытие счетов МБР прошлых лет;

2. совершение расчетных операций между подразделениями расчетной сети Банка России и полевыми учреждениями, находящимися вне территории Российской Федерации;

3. подготовка указаний подчинен­ным полевым вопросам организации и осуществления расчетов;

4. ведение переписки с подразделениями расчетной сети Банка России, а также клиентами банка по вопросам межбанковских расчетов;

5. организация защиты банковской информации при проведении расчетов между учреждениями Банка России с применением кодов подтверждения;

6. обеспечение защиты банковских документов информации от несанкциониро­ванного доступа.

Каждому участнику межбанковских расчетов, в том числе и полевым учреждениям Банка России, присвоены банковские идентификационные коды (БИК), которые предназначены для идентификации всех участников межбанковских расчетов на территории РФ.

БИК состоит из 9 знаков, которые обозначают:

1 и 2 разряды - код РОССИИ (используется код 04);

3 и 4 разряды - код территории Российской Федерации (республики, края, области) в соответствии с 3-4 разрядами классификатора «Система обозначения объектов административно - территориального деления, а также населенных пунктов (СОАТО)»,

5 и 6 разряды - два последних разряда трехзначного условного номера РКЦ (TPIOJ);

7, 8 и 9 разряды обозначают условный номер участника расчетов, данные разряды для кредитных организаций могут принимать значения от 201 до 999. Для РКЦ -000, для главных расчетно-кассовых центров (ГРКЦ) их значение равно 001. Для всех других учреждений и подраз­делений Банка России эти разряды имеют значения 002.

Например: БИК Административного департамента Банка России 044536002, где 04—код России, 45- код Москвы, 36- код РЩ, 002- код подразделения Банка России, БИК ПУ Банка России "Набережное" -044589002.

БИК ПУ Банка России "Донское" 046080002, где: 04 - код России, 60 - код Ростовской области, 80 - номер РКЦ, 002- код подразделения Банка России.

Разделяют начальные обороты и ответные обороты по МБР. Начальные обороты по МБР возникают при заполнении авизо в одном учреждении банка для другого учреждения. Учреждение банка, заполнившее авизо, называется банком “А”. Учреждение, принявшее это авизо к ответному проводу называется банком “Б”.

Авизо подразделяются на кредитовые, когда банк “А”, начинающий оборот, делает запись по кредиту счета начальных МБР и дебетовые, когда банк “А” делает запись по дебету счета начальных МБР.

Средством межбанковских расчетов является авизо, которое пред­ставляет собой письменное распоряжение одного банка другому на со­вершение определенной банковской операции. Существует несколько видов авизо:

1. почтовые авизо на типографских бланках;

2. почтовые авизо, изготовленные программным путем;

3. телеграфные авизо, изготовленные программным путем.

В настоящее время, выделяются несколько этапов работы при со­вершении начальных оборотов между учреждениями Банка России:

Первый этап - ввод данных в автоматизированную систему обработ­ки и проверка их достоверности. На данном этапе принятые к исполне­нию операционными работниками банка платежные поручения, требо­вания, мемориальные ордера и другие документы, после проверки спе­циально выделенными работниками банка - контролерами правильности ввода в автоматизированную систему реквизитов каждого документа, передаются в отдел межбанковских расчетов. Ввод документов опера­ционными работниками производится вручную, при этом программно проверяется ввод реквизитов по ключу и разрядности корреспондент­ских счетов и лицевых счетов получателей и плательщиков средств. Поступившие в отдел МБР вторые экземпляры перечисленных выше документов проверяются на предмет правильности и полноты заполне­ния реквизитов, наличия подписи и фамилии операционного работника, принявшего к проводу документ, а также наличия даты и штампа банка и раскладываются по способу перевода платежа на телеграфные и поч­товые с подсчетом количества, а почтовые по номерам банковских идентификационных кодов.

На втором этапе производится формирование авизо. Сотрудни­ки, на которых возложены обязанности кодировщиков, кодируют и проверяют правильность полученного кода подтверждения достовер­ности авизо, затем производится распечатка сформированных и снаб­женных кодом авизо, к которым подбираются соответствующие при­ложения. Формирование авизо в зависимости от способа перевода пла­тежа (почтой или телеграфом) и по принадлежности к тому или ино­му учреждению Банка России производится автоматически. В зависи­мости от характера операции все сформированные за день авизо мот быть кредитовыми или дебетовыми, а в зависимости от способа пе­ревода сумм - почтовыми или телеграфными. Для этого предусмотрены следующие режимы работы Автоматизированной системы банка (АСБ):

1. формирование телеграфного кредитового авизо;

2. формирование почтового кредитового авизо;

3. формирование телеграфного дебетового авизо;

4. формирование почтового дебетового авизо;

5. формирование авизо по эмиссионным операциям.

В зависимости от количества сумм, включенных в перечень к авизо, они могут быть одиночными или сводными. Почтовое авизо, изготов­ленное программным способом, считается одиночным, если перечень к авизо содержит один раздел с включением в него одной суммы и свод­ным, если в раздел (разделы) перечня к авизо включено две или более суммы.

Сводные авизо применяются при переводе средств для зачисления на разные счета, ведущиеся в банке "Б". Сводные авизо заполняются без текста со ссылкой на прилагаемый к авизо перечень. В каждом раз­деле перечня к авизо указываются следующие реквизиты: номер раздела перечня, номер счета корреспондентского счета плательщика, номер корреспондентского счета банка получателя (если необходимо), номер лицевого счета плательщика, номер лицевого счета получателя средств, номер документа и условное обозначение операции, сумма и код под­тверждения достоверности авизо. В конце раздела перечня выводится итоговая сумма по разделу (по конкретному БИК, по конкретному кор­респондентскому счету кредитной организации получателя средств). Перечень к авизо составляется в двух экземплярах и заверяется теми же подписями, которыми снабжается авизо, а также оттиском печати банка "А". Первый экземпляр перечня вместе с авизо и приложениями направляется банку "Б", второй остается в банке "А" при копии авизо.

При проведении начальных межбанковских расчетов могут исполь­зоваться типографские бланки почтовых авизо, которые имеют некото­рые особенности оформления. В соответствии с Положением о бухгалтерском учете №205-П от 05.12.2002. учет ти­пографских бланков авизо осуществляется на соответствующем лице­вом счете внебалансового счета № 91207 "Бланки строгой отчетности" и ведется в книге учета бланков авизо. По мере фактического использо­вания бланки авизо списываются по данной книге и по соответствую­щему лицевому счету внебалансового счета 91207.

Бланки авизо заполняются бухгалтером полевого учреждения, затем производится проверка правильности составления авизо, четкость его заполнения, полнота и правильность проставления БИК банков "А" и "Б".

Авизо составляется в трех экземплярах, из которых первый - само авизо, снабженное подписью ответственного исполнителя и оттиском печати РКЦ с приложением необходимых документов, оно направляется банком в банк-исполнитель (банк "Б"). Второй экземпляр - копия авизо - остается в банке (банке А), третий - отчетная карточка - на­правляется при отчетности в ИВП (ГЦИ). Вторые и третьи экземпляры карточек по всем начальным оборотам за день рассортировываются в конце дня на дебетовые и кредитовые, а внутри тех и других - на почтовые и телеграфные. Вторые и, отдельно, третьи экземпляры подсчиты­ваются, полученные итоги сверяются с записями по соответствующему счету начальных оборотов между учреждениями Банка России. Третьи экземпляры карточек (отдельно дебетовые и кредитовые) вместе с лен­тами подсчета подлежат отсылке при отчетности в ИВП (ГЦИ).

Все авизо должны быть отправлены банку «Б» в день их изготов­ления только установленным порядком. Выдача авизо на руки клиентам для непосредственной передачи их банкам "Б" запрещается.

При проведении операций с драгоценными металлами и иностран­ной валютой, расчетов в инвалюте (кроме валюты страны пребывания), переводе вкладов, возмещении выплаченных сумм по вкладам и по эмиссионным операциям почтовые авизо составляются в 4-х экземплярах. Четвертый экземпляр, изготовленный на чистом листе бумаги, отправляется вместе с первым экземпляром авизо банку "Б", где он используется для квитовки.

Авизо после изготовления дополнительно проверяется контроли­рующим работником, которому передаются комплекты авизо вместе с приложенными расчетными документами.

При изготовлении авизо используются "Справочник БИК учрежде­ний банков РФ", коды обмена между учреждениями Банка России, шифры и другие документы, в том числе и конфиденциального харак­тера.

Изготовление авизо производится с соблюдением ряда требований:

1. авизо и перечни не должны содержать исправлений;

2. вместо содержания операции приводится ее условное цифровое обозначение и номер доку­мента (кроме переводов уполномоченным, отдельным гражданам, воз­мещения выплат по вкладам военнослужащих, где указывается наиме­нование получателя).

При оформлении авизо в адрес воинских частей на авизо делается надпись "Срочно. Министерство обороны РФ".

В связи с развитием автоматизации были разработаны и внедрены единые формы почтового программного и телеграфного авизо, запроса на подтверждение, подтверждения достоверности авизо и выписки из лицевого счета клиента учреждения Банка России с применением девятизначных банковских идентификационных кодов участников расчетов Порядок их оформления определен Банком России в Письме Банка России №17-1-7/458 "О порядке оформления почтового программного и теле­графного авизо, запроса на подтверждение, подтверждения достоверности авизо и выписки из лицевого счета в системе девятизначных иден­тификационных кодов участников расчетов".

Каждому РКЦ Банка России, в том числе и его полевым учреждени­ям выдаются запрограммированные калькуляторы и пакет документов, с помощью которых производится шифровка исходящих и дешифровка поступивших авизо и подтверждений к ним. Главный бухгалтер полево­го банка присваивает код микрокалькулятору, который знают лишь ра­ботники отдела МБР. При шифровке и дешифровке используются опре­деленные реквизиты авизо. Они составляют информационный блок ко­дирования.

При осуществлении платежей в адрес полевых учреждений, находя­щихся за пределами территории Российской Федерации, в адрес Депар­тамента полевых учреждений Банка России направляются телеграфные авизо с указанием телеграфного адреса, наименования и номера БИК того полевого учреждения, которое является банком "Б". Телеграфные авизо оформляются в соответствии с установленными форматами, с учетом следующего: в конце текста реквизита "назначения платежа" проставляется БИК, наименование и место нахо­ждения (город, область, республика) зарубежного полевого учреждения, обслуживающего получателя денежных средств. В качестве реквизитов получателя денежных средств указываются номер лицевого счета, иден­тификационный номер налогоплательщика и наименование получателя.

Телеграфные авизо кодируются в установленном порядке с приме­нением кодов обмена. Выяснение достоверности авизо осуществляется путем направления телеграфных запросов и подтверждений между по­левыми учреждениями и Департаментом полевых учреждений Банка России в соответствии с установленным Банком России порядком.

Организация работы при совершении начальных расчетов между уч­реждениями Банка России с применением авизо предполагает ведение переписки с клиентами и банками по вопросам, связанным с межбан­ковскими расчетами. Для этих целей в полевом управлении целесооб­разно вменять в обязанности одному из подготовленных работников ведение таковой. Переписка с клиентами и банками по поводу возврата, розыска, изменений реквизитов платежей, а также выдача дубликатов авизо производится под контролем и с разрешения главного бухгалтера или начальника отдела.

Учет и контроль межбанковских расчетов осуществляется по следующим активным и пассивным счетам:

Счет № 307“Начальные и ответные обороты между учреждениями Банка России”.

НАЧАЛЬНЫЕ ОБОРОТЫ:

Счета № 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года" П

№ 30702 "Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года" А

№ 30703 "Начальные обороты по кредитовым авизо прошлого года" П

№ 30704 "Начальные обороты по дебетовым авизо прошлого года" А

Назначение счетов: учет операций по расчетам между учреждениями Банка России, связанным с перечислением платежей учреждений Банка России и обслуживаемых ими клиентов с применением авизо.

Счета №№ 30701, 30703 - пассивные,

счета №№ 30702, 30704 - активные.

При совершении указанных расчетов применяются авизо. В зависимости от способа отправления авизо подразделяются на почтовые и телеграфные.

Учреждение Банка России, начавшее операцию по расчетам (начальный провод) условно называется филиалом “А”.

По кредиту счетов №№ 30701, 30703 отражаются операции по перечислению платежей на счета получателей посредством авизо, а также операции по закрытию счетов по учету электронных платежей и счёта № 30217.

По дебету счетов №№ 30701, 30703 отражаются операции по закрытию кредитовых оборотов в корреспонденции со счетами учёта сквитованных ответных оборотов, а также - исправительные обороты.

По дебету счетов №№ 30702, 30704 отражаются только расчетные операции учреждений Банка России, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью учреждений Банка России, эмиссионно-кассовыми операциями, вкладными операциями полевых учреждений Банка России а также отражаются операции по закрытию счетов по учету электронных платежей и счёта № 30217.

По кредиту счетов №№ 30702, 30704 отражаются операции по закрытию дебетовых оборотов в корреспонденции со счетами учета сквитованных ответных оборотов, а также - исправительные обороты.

Ежегодно исходящие остатки на 1 января по счетам №№ 30701, 30702 переносятся без бухгалтерских проводок при составлении баланса за первый рабочий день нового года на счета №№ 30703, 30704 соответственно.

Аналитическим учётом по счетам №№ 30701, 30703, 30702, 30704 служат соответствующие (3-и) экземпляры авизо, рассортированные по БИК банков “Б”, итоги сумм которых просчитаны и сверены с итогом выходной формы, выдаваемой информационно-вычислительным подразделением Банка России, а затем сброшюрованные по дням проводок.

Записи по счетам учета начальных оборотов производятся на осно­вании ленты подсчета до кументов, послуживших основанием для изго­товления авизо, сверенной с лентой подсчета авизо. Лента подсчета до­кументов прилагается к бухгалтерскому журналу.

Аналитическим учетом по счетам учета начальных межбанковских оборотов служат вторые экземпляры авизо (??) (копии). Они рассортировываются по БИК банков "Б", итоги просчитываются и сверяются с ито­гом выходной формы, выдаваемой программой, затем, вместе с лентами подсчета, помещаются в сшив начальных авизо по датам начального провода, а внутри их отдельно телеграфные и почтовые. Обороты и ос­татки за день записываются в соответствующие лицевые счета.

Полевые учреждения Банка России, совершающие начальные меж­банковские расчеты посредством авизо, составляют и представляют отчетность, включающую отчетную ведомость, приложенные к ней от­четные карточки с лентами подсчета. Отчетность формируется за каж­дый день в разрезе дебетовых и кредитовых авизо.

Третьи экземпляры авизо (отчетные карточки) скрепляются (отдель­но дебетовые и кредитовые) и вместе с контрольными летами подсчете ежедневно отправляются в ИВП в качестве приложения к отчетным ве­домостям.

Отчетная ведомость по начальным МБР составляется в двух экзем­плярах на бланке 0401338 - кредитовое, 0401339 - дебетовое или изго­тавливается программным путем. Отдельно подсчитывается количество и суммы дебетовых и кредитовых карточек и проставляется в графе оборотов за отчетный период. Входящие остатки заполняются из пре­дыдущей ведомости. Остаток на конец отчетного периода определяется арифметическим путем исходя из входящего остатка и оборотов за от­четный период. В ведомости приводится транспорт оборотов и количе­ство дебетовых и кредитовых авизо с начала года. Отчетные ведомости нумеруются порядковыми номерами с начала года.

Данные отчетной ведомости сверяются с лицевым счетом, балансом и книгой учета бланков авизо. Факт сверки заверяют своими подписями в отчетной ведомости бухгалтер и главный бухгалтер полевого учреж­дения Банка России или его заместитель.

Первый экземпляр ведомости вместе с отчетными карточками и лен­тами подсчета высылаются в отдельном пакете не позднее следующего дня после составления авизо контролирующему центру ИВП (ГЦИ).

Второй экземпляр ведомости остается в банке "А" и подшивается в отдельное дело в порядке восходящих номеров.

Дата добавления: 2014-01-05