Дт 30808 Кт 30803

Квитовка авизо осуществляется следующим образом.

Квитовка авизо из картотек к балансовым счетам №№ 30705 -30708 с авизо, включенными в табуляграммы, полученными от ИВП и ГЦИ.

Для каждого авизо, включенного в табуляграмму, осуществляется поиск соответствующего ему по всем реквизитам авизо в одной из картотек авизо к балансовым счетам №№ 30705 - 30708. При этом:

- для авизо, включенного в дебетовую табуляграмму текущего года, поиск осуществляется в картотеке авизо к балансовому счету № 30705;

- для авизо, включенного в кредитовую табуляграмму текущего года, поиск осуществляется в картотеке авизо к балансовому счету № 30706;

- для авизо, включенного в дебетовую табуляграмму прошлого года, поиск осуществляется в картотеке авизо к балансовому счету № 30707;

- для авизо, включенного в кредитовую табуляграмму прошлого года, поиск осуществляется в картотеке авизо к балансовому счету № 30708.

Авизо из картотек к балансовым счетам №№ 30705 - 30708 считаются сквитованными при условии, что реквизиты авизо, включенных в табуляграммы, принятые к обработке, соответствуют реквизитам авизо из картотек к балансовым счетам №№ 30705 - 30708.

Сквитованные авизо исключаются из картотек бухгалтерскими проводками:

- по кредитовым авизо текущего года

Дт 30802 Кт 30706

- по дебетовым авизо текущего года

Дт 30705 Кт 30801

- по кредитовым авизо прошлого года

Дт 30804 Кт 30708

- по дебетовым авизо прошлого года

Дт 30707 Кт 30803

На общую сумму сквитованных по табуляграммам кредитовых авизо и общую сумму сквитованных по табуляграммам дебетовых авизо (отдельно для авизо текущего и прошлого года) формируются программные мемориальные ордера по форме, приведенной в приложении письма Банка России «О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо» от 22.12.97.

Все неквитующиеся авизо из табуляграмм, принятых к обработке, помещаются для будущей квитовки в картотеку к одному из следующих счетов: 30805 - кредитовые авизо текущего года, 30806 - дебетовые авизо текущего года, 30807 - кредитовые авизо прошлого года, 30808 - дебетовые авизо прошлого года.

При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки:

- по кредитовым авизо текущего года

Дт 30802 Кт 30805

- по дебетовым авизо текущего года

Дт 30806 Кт 30801

- по кредитовым авизо прошлого года

Дт 30804 Кт 30807

- по дебетовым авизо прошлого года

На общую сумму неквитующихся кредитовых авизо и общую сумму неквитующихся дебетовых авизо (отдельно для авизо текущего и прошлого года) формируются программные мемориальные ордера (Приложение письма Банка России «О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо» от 22.12.97).

По результатам квитовки авизо по табуляграммам формируются Протоколы квитовки авизо по табуляграммам в двух экземплярах по форме, приведенной в Приложении письма Банка России «О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо» от 22.12.97.

Первые экземпляры Протоколов квитовки авизо по табуляграммам являются приложением к программным мемориальным ордерам,

вторые экземпляры - журналами регистрации операций, проведенных за день по лицевым счетам, открытым на балансовых счетах №№ 30705 - 30708, 30805 - 30708.

Программные мемориальные ордера с приложенными к ним первыми экземплярами Протоколов квитовки авизо по табуляграммам отражаются в бухгалтерском журнале, форма которого приведена в приложении письма Банка России «О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо» от 22.12.97, положении о бухгалтерском учете №205-П от 05.12.2002, и передаются в установленном порядке для включения в сшив бухгалтерских документов за день. Вторые экземпляры Протоколов оформляются в отдельный сшив и являются основанием для исключения сквитованных авизо из картотек к балансовым счетам №№ 30705 - 30708 и составления картотек к балансовым счетам №№ 30805 - 30808.

Квитовка авизо из картотек к балансовым счетам №№ 30705 - 30708 с авизо из картотек к балансовым счетам №№ 30805 - 30808.

Для каждого авизо, включенного в картотеки к балансовым счетам №№ 30805 - 30808, осуществляется поиск соответствующего ему по всем реквизитам авизо в одной из картотек авизо к балансовым счетам №№ 30705 - 30708. При этом:

- для авизо из картотеки к балансовому счету № 30806 поиск осуществляется в картотеке авизо к балансовому счету № 30705;

- для авизо из картотеки к балансовому счету № 30805 поиск осуществляется в картотеке авизо к балансовому счету № 30706;

- для авизо из картотеки к балансовому счету № 30808 поиск осуществляется в картотеке авизо к балансовому счету № 30707;

- для авизо из картотеки к балансовому счету № 30807 поиск осуществляется в картотеке авизо к балансовому счету № 30708.

Авизо из картотек к балансовым счетам №№ 30705 - 30708 считаются сквитованными при условии, что реквизиты авизо из картотек к балансовым счетам №№ 30805 - 30808 соответствуют реквизитам авизо из картотек к балансовым счетам №№ 30705 - 30708.

При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки:

- по кредитовым авизо текущего года

Дт 30805 Кт 30706

- по дебетовым авизо текущего года

Дт 30705 Кт 30806

- по кредитовым авизо прошлого года

Дт 30807 Кт 30708

- по дебетовым авизо прошлого года

Дт 30707 Кт 30808

На общую сумму сквитованных из картотек к балансовым счетам №№ 30805, 30807 кредитовых авизо и общую сумму сквитованных из картотек к балансовым счетам №№ 30806, 30808 дебетовых авизо (отдельно для авизо текущего и прошлого года) формируются программные мемориальные ордера (приложение письма Банка России «О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо» от 22.12.97).

Если в процессе квитовки выявлено, что авизо, числящееся в картотеке к балансовым счетам №№ 30705 - 30708 имеет расхождения по одному или нескольким из приведенных реквизитов - номер авизо, дата авизо, вид авизо, с авизо, числящимся в картотеке к балансовым счетам №№ 30805 - 30808, то данное авизо считается "похожим".

Решение о квитовке "похожих" авизо принимается главным бухгалтером учреждения Банка России по результатам анализа причин расхождения в реквизитах авизо, приведенных в Перечне авизо для "ручной" квитовки, сформированном по результатам квитовки авизо из картотек к балансовым счетам №№ 30805 - 30808 и №№ 30705 - 30708. Форма Перечня авизо для "ручной" квитовки приведена в приложении письма Банка России «О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо» от 22.12.97. При необходимости банку "А" высылается запрос для уточнения реквизитов авизо.

Из отобранного множества "похожих" авизо главный бухгалтер учреждения Банка России определяет авизо, подлежащее квитовке, и отмечает его в перечне. Перечень подписывается главным бухгалтером учреждения Банка России и служит основанием для принудительной квитовки авизо.

Сквитованные авизо исключаются из картотек бухгалтерскими проводками:

- по кредитовым авизо текущего года

Дт 30805 Кт 30706

- по дебетовым авизо текущего года

Дт 30705 Кт 30806

- по кредитовым авизо прошлого года

Дт 30807 Кт 30708

- по дебетовым авизо прошлого года

Дт 30707 Кт 30808

На общую сумму сквитованных кредитовых авизо и общую сумму сквитованных дебетовых авизо (отдельно для авизо текущего и прошлого года) формируются программные мемориальные ордера (приложение письма Банка России «О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо» от 22.12.97).

По результатам квитовки авизо из картотек к балансовым счетам №№ 30805 - 30808 и "похожих" авизо формируются Протоколы квитовки авизо картотек к БС 30805 - 30808 в двух экземплярах по форме, приведенной в приложении письма Банка России «О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо» от 22.12.97. Первые экземпляры Протоколов квитовки авизо картотек к БС 30805 - 30808 являются приложением к программным мемориальным ордерам, вторые экземпляры - журналами регистрации операций, проведенных за день по лицевым счетам, открытым на балансовых счетах №№ 30705 - 30708, 30805 - 30808.

Программные мемориальные ордера с приложенными к ним первыми экземплярами Протоколов квитовки авизо картотек к БС 30805 - 30808 отражаются в бухгалтерском журнале и передаются в установленном порядке для включения в сшив бухгалтерских документов за день. Вторые экземпляры Протоколов оформляются в отдельный сшив и служат основанием для исключения сквитованных авизо из картотек к балансовым счетам №№ 30705 - 30708, 30805 - 30808.

Для исключения из картотеки к балансовым счетам №№ 30705 - 30708 неправильно проведенного авизо в день выявления ошибки выписывается исправительный мемориальный ордер, на основании которого производятся обратные записи по лицевым счетам (сторнирование) и отражение операций в бухгалтерском журнале.

Исправление ошибочных записей, требующих списания средств со счетов клиентов, совершаются в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России (Положение Банка России №205-П от 05.12.2002 г)

Исключенные на основании исправительной записи авизо включаются в Ведомости авизо, исключенных и картотек к БС 30705 - 30708. Форма Ведомостей авизо, исключенных из картотек к БС 30705 - 30708, приведена в приложении письма Банка России «О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо» от 22.12.97. Первые экземпляры Ведомостей являются приложением к исправительным мемориальным ордерам и включаются с исправительными мемориальными ордерами в сшив бухгалтерских документов за день. Вторые экземпляры Ведомостей являются журналами регистрации операций, проведенных за день по лицевым счетам, открытым на балансовых счетах №№ 30705 - 30708.

Несквитованные по внутрикустовым расчетам авизо, числящиеся в картотеках к БС 30705 - 30708, в течение 10 дней, авизо по межкустовым расчетам в течение 25 дней, после даты ответного провода включаются в Ведомости длительно несквитованных авизо картотек к БС 30705 - 30708. Форма Ведомостей длительно несквитованных авизо приведена в приложении письма Банка России «О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо» от 22.12.97.

По каждому длительно несквитованному авизо направляется запрос в адрес учреждения Банка России отправителя авизо, а в Ведомости длительно несквитованных авизо против соответствующей записи делается отметка о посылке запроса.

При проставлении номера табуляграммы в первый разряд номера включается признак вида табуляграммы. Признаки табуляграммы имеют значение:

5 - межкустовая исправительная табуляграмма по кредитовым авизо;

6 - межкустовая исправительная табуляграмма по дебетовым авизо;

7 - внутрикустовая исправительная табуляграмма по кредитовым авизо;

8 - внутрикустовая исправительная табуляграмма по дебетовым авизо.

По каждому признаку табуляграммы нумеруются в порядке возрастания с начала года, начиная с "001".

При получении учреждением Банка России - банком "Б" исправительной табуляграммы, реквизиты авизо, включенные в табуляграмму, проверяются на соответствие с реквизитами авизо в картотеках к балансовым счетам №№ 30805 - 30808. При этом:

- исправительная табуляграмма по дебетовым авизо текущего года сверяется с картотекой к балансовому счету № 30806;

- исправительная табуляграмма по кредитовым авизо текущего года сверяется с картотекой к балансовому счету №30805;

- исправительная табуляграмма по дебетовым авизо прошлого года сверяется с картотекой к балансовому счету №30808;

-исправительная табуляграмма по кредитовым авизо прошлого года сверяется с картотекой к балансовому счету № 30807.

Если для реквизитов авизо, включенного в исправительную табуляграмму, не найдено в картотеке авизо с соответствующими реквизитами, исправительная табуляграмма не обрабатывается, а в адрес ИВП, составившего неправильную исправительную табуляграмму, учреждением Банка России направляется сообщение о непринятии к исполнению ошибочной исправительной табуляграммы. При этом формируется Ведомость не принятых исправительных табуляграмм по форме, приведенной в приложении письма Банка России «О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо» от 22.12.97.

При получении сообщения от учреждения Банка России ИВП уточняет реквизиты авизо, включенного в исправительную табуляграмму и направляет сообщения учреждениям Банка России, получившим неправильные прямую и исправительную табуляграммы. Данное сообщение является основанием в учреждении Банка России, получившем неправильную прямую табуляграмму, для квитовки авизо как "похожего", а в учреждении Банка России, получившем неправильную исправительную табуляграмму - для внесения изменений в реквизиты авизо, включенного в неправильную исправительную табуляграмму.

Для отражения результатов обработки исправительных табуляграмм формируются программные мемориальные ордера (приложение письма Банка России «О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо» от 22.12.97):

- на общую сумму авизо, изъятых из картотеки к БС 30805;

- на общую сумму авизо, изъятых из картотеки к БС 30807;

- на общую сумму авизо, изъятых из картотеки к БС 30806;

- на общую сумму авизо, изъятых из картотеки к БС 30808;

При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки:

по кредитовым авизо текущего года

Дт 30805 Кт 30802

- по дебетовым авизо текущего года

Дт 30801 Кт 30806

- по кредитовым авизо прошлого года

Дт 30807 Кт 30804

- по дебетовым авизо прошлого года

Дт 30803 Кт 30808

По результатам обработки исправительных табуляграмм авизо исключаются из картотек к балансовым счетам №№ 30805 - 30808 и формируются Ведомости авизо, исключенных из картотек к БС 30805 - 30808 по форме, приведенной в приложении письма Банка России «О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо» от 22.12.97. Первые экземпляры Ведомостей являются приложением к программным мемориальным ордерам и включаются с программными мемориальными ордерами в сшив бухгалтерских документов за день. Вторые экземпляры Ведомостей являются журналами регистрации операций, проведенных за день по лицевым счетам, открытым на балансовых счетах №№ 30805 - 30808.

В аналитическом учете по балансовым счетам №№ 30705 - 30708 ведутся лицевые счета по датам ответного провода. Аналитическим учетом также служат непосредственно все принятые к ответному проводу авизо, сброшюрованные по датам ответного провода с лентой подсчета, и Описи картотек авизо к БС 30705, 30706, 30707, 30708. Форма Описей картотек авизо к БС 30705, 30706, 30707, 30708 приведена в приложении письма Банка России «О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо» от 22.12.97.

На первое число каждого месяца производится сверка наличия несквитованных авизо в Описях картотек авизо к БС 30705, 30706, 30707, 30708 с остатками, числящимися на соответствующих лицевых счетах. Факт произведенной сверки удостоверяется подписями проверяющих лиц рядом с суммой проверенного остатка в лицевых счетах.

Аналитическим учетом по балансовым счетам №№ 30801 - 30804 служат обработанные и проведенные по балансу табуляграммы, которые сшиваются помесячно, отдельно по внутрикустовым и межкустовым оборотам, кредитовые, дебетовые, исправительные кредитовые, исправительные дебетовые подобранные внутри каждой группы в порядке возрастания номеров, и хранятся у работника, ведущего картотеки несквитованных авизо в течение месяца, используются для составления выписки из оборотной ведомости по счетам раздела 3 баланса, а затем передаются в текущий архив.

В аналитическом учете по балансовым счетам №№ 30805 - 300808 ведутся Описи картотек авизо к БС 30805, 30806, 30807, 30808 по форме, приведенной в приложении письма Банка России «О квитовке авизо при расчетах между учреждениями Банка России с применением авизо» от 22.12.97.

На первое число каждого месяца производится сверка наличия неквитующихся авизо в Описях картотек авизо к БС 30805, 30806, 30807, 30808 с остатками, числящимися на соответствующих лицевых счетах. Факт произведенной сверки удостоверяется подписями проверяющих лиц рядом с суммой проверенного остатка в лицевых счетах.

Начальники ПУ обязаны лично рассматривать рекламации ГВЦ о расхождениях оборотов и остатков по счетам МБР и наблюдать за своевременным и правильным урегулированием этих расхождений. При обнаружении расхождений в отчетных данных, задержек и других ненормальностей в квитовке оборотов по МБР немедленно принимать меры для ликвидации недостатков.

Картотеки по МБР в течение рабочего дня находятся в распоряжении ведущих их работников. По окончании рабочего дня картотеки должны запираться или храниться в несгораемом или железном шкафу.

4. Порядок ежегодного закрытия счетов МБР прошлого года. Выход на сводный баланс по МБР.

Подтверждением полноты и правильности совершения ответных проводок по всем начальным операциям по расчетам между учреждениями Банка России является такое состояние счетов по учету расчетов с применением авизо, когда общий итог остатков по счетам начальных оборотов всех учреждений Банка России равен общему итогу остатков по счету сквитованных ответных оборотов.

Для установления этого равенства и закрытия счетов начальных и ответных оборотов за истекший год остатки по счетам начальных оборотов и сквитованных ответных оборотов после завершения квитовки всех авизо концентрируются на балансах ГРКЦ Главных территориальных управлений (Национальных банков) (далее по тексту "ГРКЦ ГУ (НБ)"), ИВП которых контролируют операции по начальным и ответным оборотам и на балансе Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России.

Ежегодно входящие остатки на 1 января по счетам №№30701, 30702, 30705, 30706, 30801, 30802, 30805, 30806 в первый рабочий день нового года до начала операций дня по балансу нового года переносятся программно без бухгалтерских проводок на счета №№30703, 30704, 30707,30708, 30803,30804,30807,30808 соответственно.

Поступающие от других учреждений Банка России в течение заключительного периода авизо, датированные учреждениями Банка России - банками "А" прошлым годом (в том числе и заключительными оборотами) по операциям, подлежащим отражению в учреждении Банка России - банке "Б" заключительными оборотами прошлого года, проводятся учреждением Банка России - банком "Б" прошлым годом, т.е. заключительными оборотами по балансовым счетам №№30705,30706 (прошлого года).

Все остальные авизо, датированные учреждениями Банка России - банками "А" прошлым годом, проводятся учреждениями Банка России - банками "Б" оборотами нового года по балансовым счетам №№ 30707,30708.

На обороте последней отчетной ведомости по заключительным оборотам учреждения Банка России должны делать надписи: "Обороты по Балансовому счету №30703 за год закончены" (Обороты по балансовому счету №30704 за год закончены") за подписью главного бухгалтера.

В новом году на балансовых счетах №№30705,30706 должны отражаться только обороты текущего года. По балансовым счетам №№30703,30704 после окончания заключительных оборотов других оборотов в новом году быть не должно впредь до перечисления остатков этих счетов.

По балансовым счетам №№30707,30708,30803,30804,30807,30808 в новом году заканчивается проводка и квитовка авизо, относящихся к расчетам с применением авизо прошлого года.

Табуляграммы, поступившие после 31 декабря и относящиеся к оборотам истекшего года, проводятся по балансовым счетам №№30803,30804 в корреспонденции с балансовыми счетами №№30707,30708 или №№30807,30808 оборотами нового года. Заключительными оборотами эти табуляграммы проводиться не должны.

После того, как полевые учреждения Банка России получили и провели все табуляграммы по расчетам прошлого года, при условии отсутствия на балансовых счетах №№30707.30708,30807,30808 несквитованных и неурегулированных оборотов за прошлый год полевые учреждения Банка России закрывают балансовые счета №№30703,30704,30803,30804.

Учреждения Банка России перечисляют в ГРКЦ ГУ (НБ) через банковские счета №№30701,30702 разницу между общими остатками балансовых счетов №№30703,30704 и остатками балансовых счетов №№ 30803.30804 в части оборотов контролируемых ИВП (отдельно по дебетовым и кредитовым оборотам) и отдельно остатки балансовых счетов №№30803,30804 в части оборотов, контролируемых ГЦИ.

Пример: На балансе полевого учреждения Банка России числятся остатки по балансовому счету №30703 - 8500000 руб., по балансовому счету №30804 - 7600000 руб. Транспорт оборотов по балансовому счету №30804 составил по табуляграммам ИВП 2900000 руб., по табуляграммам ГЦИ - 4700000 руб. В этом случае в ГРКЦ ГУ (НБ) перечисляется кредитовым авизо остаток балансового счета №330703 сальдированный с остатком балансового счета №30804 в части оборотов контролируемых ИВП, т.е. в сумме 5600000 руб. (8500000-2900000). При этом совершаются следующие бухгалтерские проводки:

Дт 30703 Кт 30813 (8500000 руб.)

Дт 30813 Кт 30804 (2900000 руб.)

Дт 30813 Кт 30701 (5600000руб.)

Одновременно дебетовым авизо перечисляется остаток балансового счета №30804 в части оборотов, контролируемых ГЦИ, в сумме 4700000 руб. При этом совершается бухгалтерская проводка:

Дт 30702 Кт (30804 (4700000 руб.)

Аналогичен порядок перечисления остатков, числящихся на балансовых счетах №№30704,30803.

На обороте почтового авизо или в тексте телеграфного авизо указываются суммы остатков по балансовым счетам №№30704,30803 и №№30703,30804 в развернутом виде. На сумму оборотов по балансовым счетам №№30703,30704, которые возникают при этих проводках, авизо не составляются.

По мере перечисления учреждениями Банка России остатков по балансовым счетам №№30703,30804 и 30704,30803 ГРКЦ ГУ (НБ) делает по ним соответствующие ответные проводки оборотами текущего года по балансовым счетам №№30705,30706.

ГРКЦ ГУ (НБ) открывает транзитные лицевые счета на балансовых счетах №№30703,30704,30803,30804.соответственно:

-для зачисления остатков по балансовому счету №30703 в целом, свернутых с остатками по балансовому счету №30804 в части внутрикустовых оборотов;

- для зачисления остатков по балансовому счету №30704 в целом, свернутых с остатками по балансовому счету №30803 в части внутрикустовых оборотов;

- для зачисления остатков по балансовому счету №30803 в части межкустовых оборотов;

для зачисления остатков по балансовому счету №30804 в части межкустовых оборотов.

На эти же транзитные лицевые счета относятся соответствующие остатки по балансовым счетам №№30703, 30704, 30803, 30804 данных ГРКЦ ГУ (НБ).

ГРКЦ ГУ (НБ) перечисляет остатки, сконцентрированные на транзитных счетах по внутрикустовым расчетам, в адрес ГРКЦ ГУ (НБ) ИВП которых контролируют операции по начальным оборотам, а остатки, сконцентрированные на транзитных счетах по межкустовым расчетам, в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России.

5. Взаимные расчеты полевых управлений и отделов с подчиненными учреждениями. Контроль взаимных расчетов

Взаимные расчеты между полевыми конторами (отделами) и подчиненными им ПУ учитываются по балансовому счету № "Расчеты между патронтующими полевыми отделами и полевыми отделениями".

Расчеты по этому счету, как правило, ведутся в группах войск. По этому счету полевое отделение в аналитическом учете ведет лицевой счет на имя патронирующего ПУ под копирку в 2-х экземплярах по ф.0407001б. Первый экземпляр лицевого счета остается в полевом отделении. Второй экземпляр или выписка из лицевого счета используется в качестве отчетной ведомости. Выписка отсылается патронирующему учреждению Банка России 10, 20, 30 (31) числа какого месяца. Если за декаду заполнено два или три лицевых счета по счету №, то они высылаются только в указанные даты. По каждому лицевому счету подсчитываются обороты по дебету и кредиту. Итоги оборотов по лицевым счетам заверяются подписями бухгалтера и контролера. На каждом листе выписки по счету № ставится гербовая печать полевого отделения.

Полевые управления ведут лицевые счета по той же форме для каждого подчиненного учреждения. В этих лицевых счетах отражаются все операции, проводимые за счет подчиненных полевых учреждений, но на противоположной стороне баланса.

Например: Полевому управлению подчинены 6 полевых отделений. Следовательно полевое управление ведет 6 лицевых счетов по счету №.

Обороты по балансовому счету № могут иметь место по следующим операциям:

по полученному полевым отделением от патронирующего ПУ подкреплению оборотной кассы или по сданным излишкам денежной наличности;

по переводу сумм налогов и сборов;

по переводам, связанным с выполнением поручений финорганов, а также по перечислению выручки торговых операций на счета органов торговли;

по перечислениям остатков балансовых счетов учреждений фельдъегерско-почтовой связи;

по возмещению сумм переоформленных книжек;

по перечислению остатка счета № патронирующему учреждению в конце года.

При расчетах используются два типа карточки-поручения. Дебетовая карточка-поручение и кредитовая карточка-поручение. Карточки-поручения составляются в 2-х экземплярах под копирку. Первый экземпляр карточки-поручения, заверенный подписями бухгалтера и контролера, скрепленный оттиском гербовой печати вместе с приложением высылается патронирующему ПУ. Второй экземпляр карточки-поручения, подписанный в аналогичном порядке, помещается в документы дня. При телеграфных поручениях составляется телеграмма в 2-х экземплярах под копирку. Первый экземпляр после его подписания и скрепления оттиском гербовой печати сдается на телеграф, а второй помещается в документы дня.

Проводки полученных кредитовых карточек-поручений проводятся по дебету счета № в корреспонденции с указанными в этих карточках счетами (получателей ден. средств). Дебетовые карточки-поручения проводятся по кредиту счета № и дебету указанных в них счетов.

Например: Полевым управлением получена кредитовая карточка-поручение на сумму 100= руб. В карточке указанно "кредитуйте счет №405.03". Проводка будет произведена по дебету № и кредиту счета № 405.03.

Первоначальные проводки производятся по кредитовым карточкам-поручениям по кредиту счета №, а по дебетовым карточкам-поручениям - по дебету счета №.

Например: В полевое отделение поступило платежное поручение №12 на перечисление профсоюзных взносов в сумме 100 руб. со счета №405.03 на счет № 407.03, открытый в полевом управлении. Полевое отделение составляет кредитовую карточку-поручение. Проводка будет произведена по дебету счета №405.03 и кредиту счета №. В графе "за что" вид платежа укажем 1-12, т.е. аналогичным порядком как и в авизо. Контора, получив эту карточку-поручение, делает проводку: Д-т счёта № К счета клиента - профсоюзной организации – 407.03.

По окончании года после проводки всех выданных карточек-поручений остатки балансового счета № перечисляются патронирующему ПУ заключительными оборотами с тем, чтобы на 1 января нового года остатков по этому счету не было.

В отделении в конце года:

Д-т счёта № К-т 307.01 Сумма остатка счета №

В управлении в конце года:

Д-т 307.06 К-т № Остаток счета № по лицевому счету отделения

В таком порядке производятся взаимные расчеты полевых управлений с подчиненными ПУ.

На этом занятии мы ознакомились с организацией учетно-операционной работы в ПУ, а именно: с балансом Банка России, балансовыми и внебалансовыми счетами, с аналитическим и синтетическим учетом, с учетно-операционным аппаратом ПУ и межфилиальными оборотами учреждений Банка России.

Дата добавления: 2014-01-05