Валютний контроль і відповідальність за порушення валютного законодавства

Валютні операції, у яких беруть участь резиденти та нерезиденти, а також уповноважені банки та інші фінансові установи, підлягають валютному контролю. Декрет КМУ "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" визначає повноваження державних органів у сфері валютного регулювання і валютного контролю, включаючи до їх складу:

• НБУ, який є головним органом валютного контролю, а також уповноважені банки;

• органи Державної податкової служби України;

• Міністерство транспорту та зв'язку України;

• Державну митну службу України. До компетенції НБУ належать:

• здійснення контролю за виконанням правил регулювання валютних операцій на території України з усіх питань, не віднесених декретом до компетенції інших державних органів;

• забезпечення виконання уповноваженими банками функцій щодо здійснення валютного контролю згідно з цим Декретом та іншими актами валютного законодавства України.

Уповноважені банки здійснюють контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці банки.

ДПСУ здійснює фінансовий контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами на території України.

ДМСУ контролює дотримання правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України.

Відповідальність суб'єктів господарювання за порушення валютного законодавства визначається такими основними нормативними документами:

• Законом України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23 вересня 1994 р. № 185/94-ВР;

• Декретом КМУ "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" від 19 лютого 1993 р. № 15-93;

• Положенням НБУ "Про валютний контроль" від 8 лютого 2000 р. № 49.

Зокрема, Положення про валютний контроль визначає основні засади здійснення НБУ функцій головного органу валютного контролю згідно з повноваженнями, наданими йому Законом України "Про Національний банк України" та Декретом КМУ "Про систему валютного регулювання і валютного контролю". Чинне законодавство передбачає санкції за порушення валютного законодавства.

Наприклад, здійснення комерційними банками або фінансово-кредитними установами операцій з валютними цінностями без одержання генеральної ліцензії НБУ тягне за собою накладення штрафу в сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, із виключенням банку з Державного реєстру банків або без такого виключення.

Крім того, ст. 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність" передбачає, що у разі порушення банками або іншими особами, які можуть бути об'єктом перевірки НБУ відповідно до цього Закону, банківського законодавства, нормативно-правових актів НБУ, або здійснення речових операцій, які загрожують інтересам вкладників чи інших кредиторів банку, НБУ має право застосовувати такий засіб впливу, як накладення штрафу на банки відповідно до положень, затверджених Правлінням НБУ, в розмірі не більше 1 % від суми зареєстрованого статутного фонду.

Положення про валютний контроль визначає порядок притягнення до відповідальності та застосування штрафу за порушення валютного законодавства. У разі виявлення порушень валютного законодавства з боку банків або фінансово-кредитних установ уповноважені працівники НБУ складають протокол, який вручають керівнику (посадовій особі, що виконує його обов'язки) банку, фінансово-кредитної установи, чи їх відокремленого структурного підрозділу, де безпосередньо проводилася відповідна перевірка.

У разі виявлення державними органами валютного контролю та державними контрольними і правоохоронними органами порушення банками або фінансово-кредитними установами валютного законодавства складається акт чи довідка про перевірку, які разом з копіями документів, що підтверджують факт порушення, надсилаються до територіальних управлінь НБУ за місцем проведення зазначених перевірок. Уповноважені працівники територіальних управлінь НБУ аналізують отримані матеріали та за наявності складу правопорушення протоколюють їх.

Дата добавления: 2014-01-05