Вопрос 28. Порядок начисления % по привлеченным и размещенным ресурсам КБ

4. Порядок начисления банком процентов по привлеченным средствам.

4.1. Проценты по привлеченным денежным средствам (во вклады, депозиты, на другие банковские счета) начисляются банком - заемщиком в порядке и в размере, предусмотренном соответствующим договором, и пунктом 3.5 настоящего Положения.(п.3.5. Проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.)

4.2. В случаях, когда срочный либо другой вклад (иной, чем вклад до востребования) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления обстоятельств, предусмотренных договором банковского вклада (депозита), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам "до востребования", если договором не предусмотрен иной размер процентов.

4.2.1. При возврате вклада банк уплачивает вкладчику проценты, начисленные в соответствии с условиями договора.

4.2.2. В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении его срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, или по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада (депозита) "до востребования", если иное не предусмотрено договором.

4.3. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются клиенту - вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты (т.е.проценты причисляются ко вкладу).

4.4. Если иное не предусмотрено договором банковского счета, сумма процентов, начисленная за пользование денежными средствами, находящимися на счете, зачисляется на счет по истечении каждого квартала.

4.5. Банк не вправе оказывать предпочтение акционерам (участникам) банка перед другими клиентами банка, т.е. устанавливать иные условия привлечения денежных средств (более высокая процентная ставка, более частый период капитализации (причисления) процентов), которые размещаются клиентами банка на одинаковых условиях (сумма, срок и др.). Требования настоящего пункта распространяются на договоры, заключенные после вступления в силу настоящего Положения.

При этом все юридические и физические лица (в том числе потенциальные клиенты банка) вправе получить у банка информацию о видах и условиях принимаемых банком вкладов (депозитов), об условиях действующих в настоящее время договоров вклада (депозита), банковских счетов.

4.6. Банк вправе в одностороннем порядке изменять размер процентной ставки на вклады (на денежные средства, учитываемые на соответствующем банковском счете) со сроком "до востребования", если иное не предусмотрено договором банковского вклада (договором банковского счета).

При уменьшении банком размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам (депозитам), внесенным до сообщения клиентам - вкладчикам об изменении процентных ставок, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором.

4.7. При переносе банком в соответствии с условиями договора остатков средств с одного балансового счета по учету привлеченных денежных средств на другой балансовый счет по учету этих же средств (например, в случае изменения срока вклада (депозита)), ведущийся в этом же банке, проценты начисляются на остатки средств по каждому балансовому счету (прежнему и новому), исходя из фактического числа календарных дней учета средств на каждом из этих счетов.

4.8. Сумма процентов, не уплаченная банком - заемщиком установленный договором срок либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, в конце рабочего дня (являющегося датой уплаты процентов по соответствующему договору) должна быть перенесена:

1) по полученным межбанковским кредитам - на балансовый счет N 318 "Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам";

2) по привлеченным денежным средствам от физических лиц – на отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков" балансового счета N 47411 "Начисленные проценты по вкладам";

3) по привлеченным денежным средствам от юридических лиц (не являющихся кредитными организациями) - на отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков" балансового счета N 47426 "Обязательства банка по уплате процентов".

5. Порядок начисления процентов по размещенным денежным средствам банка

5.1. Проценты по размещенным денежным средствам (в займы, кредиты и на другие банковские счета и межбанковские кредиты / депозиты) поступают в пользу банка - кредитора в размере и в порядке, предусмотренном соответствующим договором на предоставление (размещение) денежных средств (кредитным договором, договором займа, договором межбанковского кредита / депозита).

Начисление процентов осуществляется в соответствии с требованиями пункта 3.5 настоящего Положения.

5.2. При неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом - заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня (являющегося по договору днем (датой) уплаты процентов) должна быть перенесена банком - кредитором на балансовые счета по учету просроченных процентов. В этом случае начисление процентов по размещенным денежным средствам на балансе банка - кредитора производится на указанных балансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности ко 2-й и выше группам риска согласно критериям, установленным Банком России.

Критерии классификации ссудной задолженности приведены в Инструкции Банка России "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" от 30.06.97 N 62а (с учетом изменений и дополнений), введенной в действие Указанием Банка России "О введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" от 25.12.97 N 101-У (с учетом изменений и дополнений).

В дальнейшем, если при проведении классификации ссудная задолженность из 2-й или выше группы риска будет переведена в 1 группу риска (в установленном Банком России порядке), то в этот же день учет начисленных процентов должен вновь вестись на балансовых счетах, при этом сумма начисленных к этому времени процентов, учитываемых на внебалансовых счетах, соответствующими бухгалтерскими проводками переносится на соответствующие балансовые счета.

В дальнейшем (с даты отнесения ссудной задолженности ко 2-й или выше группам риска) учет начисленных банком процентов по данной задолженности отражается в бухгалтерском учете на внебалансовых счетах, на эти же внебалансовые счета переносится сумма начисленных, но не полученных к этому дню процентов по данной задолженности. Учет просроченной задолженности банка по получению процентов ведется на внебалансовых счетах по каждому договору до момента их получения, а в случае их неполучения банком - в течение не менее 5 лет (после списания с баланса и перенесения на соответствующие внебалансовые счета суммы просроченной задолженности по основному долгу).

(п. 5.2. утратил силу - Указание ЦБ РФ от 26. 11.2007 N 1931-У)

5.3. Если, несмотря на предпринятые банком - кредитором меры по погашению обязательств клиентом - заемщиком, по истечении 5-летнего срока просроченные проценты не будут уплачены должником (взысканы), банк имеет право списать указанную просроченную задолженность, учитываемую на соответствующих внебалансовых счетах (одновременно со списанием суммы просроченного основного долга, учитываемой на соответствующих внебалансовых счетах), в порядке, установленном Банком России.

(п. 5.3. утратил силу - Указание ЦБ РФ от 26. 11.2007 N 1931-У)

5.4. В случае ликвидации юридического лица - должника (банка - должника) банк - кредитор прекращает дальнейшее начисление процентов по размещенным у должника средствам и предъявляет в установленном порядке требования к ликвидационной комиссии в отношении всех обязательств юридического лица - должника (банка - должника), включая обязательства по уплате процентов.

5.5. В случае неудовлетворения или неполного удовлетворения требований банка - кредитора просроченная задолженность по процентам ликвидируемого юридического лица - должника (банка - должника) должна быть списана с баланса банка - кредитора в порядке, установленном Банком России.

Вопрос 29. Классификация кредитов КБ.

1. По группе заемщиков:

- кредиты, предоставленные банкам (межбанковские);

- кредиты населению;

- кредиты предприятиям и организациям.

2. По назначению, цели:

- потребительский;

- инвестиционный;

- ипотечный;

- межбанковский;

- др.

3. По срокам:

- до востребования;

- срочные: краткосрочные (до1года), среднесрочные (от1до3лет), долгосрочные (более 3лет).

По срокам:

- онкольные – без установления четкого срока кредита.

- краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

4. По видам обеспечения:

- необеспеченные («под имя») или бланковые кредиты;

- обеспеченные: залогом, поручительством (гарантией), страхованием риска.

5. По способу выдачи и погашения:

По выдаче:

- кредит выданный одной суммой;

- открытая кредитная линия;

- stand by – реальные права заемщиков обратиться к кредитору за получением кредита в заранее оговоренной сумме, но на условиях более позднего согласования.

- контокоррентный;

- овердрафт.

Погашение:

- одной суммой;

- выплачиваемые равными суммами, через равные промежутки времени;

- неравномерно и непропорциональными частями.

6. По видам % ставок:

- с фиксированной на весь период действия;

- с плавающей;

- со смешанной.

7. По размерам:

- мелкие;

- средние;

- крупные (1% от размера капитала банка)

Принцип отнесения у каждого банка свой. В ряде случаев крупными считаются ссуды размером 15% от капитала банка.

8. По валюте:

- в национальной;

- в иностранной валюте;

- мультипликативные кредиты.

9. По количеству кредиторов:

- двусторонний кредит;

- синдицированный (группа банков);

- консорциональный;

- партисипационный;

- субординированный.

10. По сфере использования:

- промышленный;

- сельскохозяйственный;

- и т.д.

11. По форме предоставления кредита:

- ссуды в безналичной форме;

- ссуды в налично-денежной форме (как правило, физическим лицам).

Вопрос 30. Понятие и основные элементы кредитной политики КБ.

В основе осуществления кредитных операций лежит кредитная политика.

Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитной политики. Не существует единой кредитной политики, каждый банк самостоятельно разрабатывает свою кредитную политику, учитывая внешние и внутренние факторы. Внешние факторы: политические, общее состояние экономики страны, денежно-кредитная политика, фискальная политика, конкуренция между банками и иные факторы.

Внутренние факторы: структура ресурсной базы, стоимость привлеченных ресурсов, ликвидность, специализация банка, наличие специализированных банков.

Отсутствие или невыполнение кредитной политики ведет к повышению банковских рисков(главный – кредитный риск). Стратегия включает в себя: определение приоритетов, целей и принципов функционирования банка на кредитном рынке.

Тактика кредитной политики определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются сотрудники банка по предоставлению, оформлению кредитов, оценке залога и управление кредитным портфелем.

Кредитная политика оформляется в виде письменного документа и включает в себя: положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, процесс кредитования.

Дата добавления: 2014-01-06