Лекція 4. 1. Мета та основні види інспекційних перевірок банків

Тема: ІНСПЕКТУВАННЯ БАНКІВ І ВСТАНОВЛЕННЯ УЗАГАЛЬНЮЮЧОЇ ОЦІНКИ ЇХ ДІЯЛЬНОСТІ

1. Мета та основні види інспекційних перевірок банків

2. Порядок проведення виїзної інспекційної перевірки

3.Особливості застосування комплексної рейтингової оцінки банків за системою CAMELS

4. Застосування стандартів внутрішнього аудиту в банках

1. Мета та основні види інспекційних перевірок банків

Однією із форм банківського нагляду є поточний контроль за діяльністю банків України, який здійснюють одночасно з попереднім контролем органи банківського нагляду шляхом інспектування банків та їхніх установ, а також розробки і вжиття заходів щодо організаційного зміцнення та фінансового оздоровлення цих установ. Інспектування вважається третім етапом банківського нагляду.

Інспектування - це перевірка діяльності банку з виїздом на місце на підставі вивчення та аналізу первинної документації, зіставлення її з даними звітності, яка подається до Національного банку України у рамках нагляду.

Мета інспектування - контроль за діяльністю банків щодо дотри­мання ними законодавства та нормативних актівНБУ, спрямований на забезпечення стабільності роботи усієї банківської системи, захист інтересів вкладників та кредиторів банку, а також економічних інтересів держави.

Якщо безвиїзний контроль може забезпечити "кількісний" аналіз фінансового стану, то механізм проведення "якісного" аналізу процесу управління ризиком може бути здійснений тільки виїзним інспектуванням.

Інспектування доповнює проведену роботу внутрішніх та зовнішніх аудиторів та деякою мірою спирається на неї. Зовнішні аудитори залу­чаються керівництвом банку задля впевненості в тому, що бухгалтерські й інші записи та проводки відповідають вимогам, і в тому, що фінансові звіти правильно відтворюють фінансовий стан установи. Внутрішні аудитори, крім вказаного, несуть відповідальність за оцінку системи внутрішнього контролю та інформаційної системи управління.

Разом з тим, інспектування не замінює і не дублює різні форми контролю за діяльністю банку. Воно зосереджується на оцінюванні реального фінансового стану банку та виявляє недоліки й порушення, яких припустився банк у своїй діяльності.

До вимог поточного контролю належать:

Ø проведення як комплексних, так і тематичних перевірок банків;

Ø визначення мети, засобів та методів перевірки діяльності банків на місці;

Ø надання керівництву банків консультацій щодо поліпшення діяльності за результатами проведених інспекцій;

Ø застосування санкцій до банків, які порушили чинне законодавство та нормативні акти НБУ;

Ø прийняття рішень за результатами інспекцій банків та систематичне інформування Правління Національного банку про стан банківської системи України.

Поточний контроль проводить Департамент безвиїзного нагляду та інспекційних перевірокНБУ. Він гарантує, що всі банки, які здійснюють свою діяльність на основі ліцензії мають:

* компетентний контрольний орган та керівні органи, що усвідомлюють свою відповідальність і планують на довгостроковий період безпеку та беззбитковість банку;

* ефективну практику управління, зокрема систему фінансового та внутрішнього контролю, підкріплену відповідними аудиторськими функціями;

* стабільну практику оцінки активів та ведення бухгалтерського обліку;

* надійні стандарти визначення достатності капіталу та достатньої ліквідності;

* відповідальну життєздатну та конкурентну позицію на ринку, яка базується на підтримці високої прибутковості, необхідної для компенсації непередбачуваних збитків.

Першочерговим завданням інспекційних перевірок є перевірка досто­вірності інформації, наданої банками у звітах, та оцінка спроможності керівництва банків підтримувати відповідні положення, механізми і процедури.

Інспектування банків може бути:

• плановим - інспекційна перевірка, що здійснюється відповідно до і тану інспекційних перевірок, затвердженого в порядку, передбаченому Положенням про планування та порядок проведення інспекційних перевірок;

• спеціальним - інспекційна перевірка за письмовим зверненням Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України, Державної податкової адміністрації, Координаційного комітету по боротьбі з корупцією і організованою злочинністю при Президентові України;

• тематичним - інспекційна перевірка окремої сфери діяльності банку, його філії або іншої особи, що охоплюються наглядовою діяльністю Національного банку України.

• комплексним - інспекційна перевірка банку - юридичної особи, у процесі якої перевірці підлягають усі напрями діяльності банку в розрізі компонентів рейтингової системи CAMELS та за результатами якої виставляється комплексна рейтингова оцінка.

Об'єктами перевірки службою банківського нагляду Національного банку України є:

• банки;

• філії банків;

• власники істотної участі в банку;

• юридичні особи, що здійснюють банківську діяльність без банківської ліцензії.

Інспекційні перевірки здійснюються з метою визначення ризиків, притаманних банку, рівня безпеки і стабільності його операцій, достовірності звітності банку і дотримання банком законодавства України про банки і банківську діяльність, а також нормативно-правових актів Національного банку України.

Дата добавления: 2014-01-07