КАТЕГОРИИ: Архитектура-(3434)Астрономия-(809)Биология-(7483)Биотехнологии-(1457)Военное дело-(14632)Высокие технологии-(1363)География-(913)Геология-(1438)Государство-(451)Демография-(1065)Дом-(47672)Журналистика и СМИ-(912)Изобретательство-(14524)Иностранные языки-(4268)Информатика-(17799)Искусство-(1338)История-(13644)Компьютеры-(11121)Косметика-(55)Кулинария-(373)Культура-(8427)Лингвистика-(374)Литература-(1642)Маркетинг-(23702)Математика-(16968)Машиностроение-(1700)Медицина-(12668)Менеджмент-(24684)Механика-(15423)Науковедение-(506)Образование-(11852)Охрана труда-(3308)Педагогика-(5571)Полиграфия-(1312)Политика-(7869)Право-(5454)Приборостроение-(1369)Программирование-(2801)Производство-(97182)Промышленность-(8706)Психология-(18388)Религия-(3217)Связь-(10668)Сельское хозяйство-(299)Социология-(6455)Спорт-(42831)Строительство-(4793)Торговля-(5050)Транспорт-(2929)Туризм-(1568)Физика-(3942)Философия-(17015)Финансы-(26596)Химия-(22929)Экология-(12095)Экономика-(9961)Электроника-(8441)Электротехника-(4623)Энергетика-(12629)Юриспруденция-(1492)Ядерная техника-(1748) |
Вопрос 1. Анализ доходов банка
Вопрос 4. Анализ рентабельности банка Вопрос 2. Анализ расходов банка Вопрос 1. Анализ доходов банка
Существуют различные методики анализа доходов банка: 1) общепринятая методика Финакадемии при Правительстве РФ, которая дополняется расчетными показателями, исходными данными служит бухгалтерская отчетность банка, отчет о прибылях и убытках. 2) анализ показателей доходности банка с точки зрения определения финансовой устойчивости банка для включения данного банка в систему страхования банковских вкладов (указание ЦБР от 16.01.04г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов») Включается группа показателей оценки доходности, такие как показатели рентабельности активов капитала банка, структура доходов и расходов, доходность отдельных видов операций банка в целом. Источником информации служит отчет о прибылях и убытках. Анализ доходов банка начинается с анализа структуры доходов банка и определение валового дохода. Валовый доход банка состоит из процентных и непроцентных доходов. Процентные доходы – начисленные и полученные проценты от операционной деятельности (по предоставленным кредитам): - от размещенных средств банков в виде кредитов и депозитов; - от предоставленных ссуд; - от лизинговых операций; - от ценных бумаг с фиксированным доходом. Непроцентные доходы – комиссионные доходы, прочие операционные доходы, которые включают: - доходы от инвестиционной деятельности (купля-продажа драгоценных металлов, ценных бумаг); - доходы, полученные в форме дивидендов; - от валютных операций, включая курсовые разницы;
- различные возмещения уплачиваемые клиентами банка; - полученные штрафы, пени; - проценты и комиссии прошлых лет и др. Все доходы банк учитывает в отчете о прибылях и убытках, то есть в конце отчетного периода доходы списываются со счетов доходов на счет «Прибыль банка». Изучение банковских доходов начинается с вертикального и горизонтального анализа, то есть определяется удельный вес отдельных групп доходов, определяется изменение во времени, определяется ритмичность темпов роста процентных доходов. Ритмичность темпов роста свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка. Анализ доходов и их структуры проводятся по таблице 1, куда вносятся данные из отчета о прибылях и убытках. Таблица 1.
В условиях информатизации возможность роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам уменьшается, поэтому бухгалтеру необходимо активнее использовать прочие источники доходов, в частности различные платные услуги, пластиковые карты, трастовые и лизинговые операции и другие услуги населению по хранению ценностей. При анализе выделяют основные факторы роста валютных доходов банка: 1) повышение уровня доходности кредитных операций;
2) рост доходности не кредитных операций; 3) увеличение доли работающих активов в сумме всех активов. 4) С этой целью активы группируются по признакам доходности: 1. доходообразующие активы – все кредиты, ценные бумаги, акции, факторинговые операции, причем оптимальный уровень данных активов в общем объеме активов считается 85%, а в динамике это соотношение доходов увеличивается; 2. активы, не приносящий доход – касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств, сумма иммобилизованных средств (вложения в другие КО). Данные для анализа оформляются в таблицу работающих активов. Таблица 2.
Анализируя актив не приносящие доход бухгалтеру необходимо иметь в виду, что сокращение данных активов повышает доходность банка, но в то же время их увеличение увеличивает ликвидность банка и снижает рентабельность банка. При анализе определяется удельная доля операционных доходов, она равна: операционные доходы/валютный доход (процент, кроме комиссии). Рост операционных доходов (от банковских операций) свидетельствует о квалификации управленческой деятельности банка, значит, увеличение доходов от небанковских операций (не операционные доходы) и прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активами банка. Анализируется доходность кредитных операций, то есть определяется показатель, который характеризует сумму определенных доходов, приходящихся на один рубль кредитных вложений: операционные доходы/сумма выданных кредитов. Следующий показатель – соотношение валовых доходов к объему активных операций: валовый доход/сумма активов. Он характеризует сумму доходов, приходящихся на один рубль активов.
Дата добавления: 2014-01-07; Просмотров: 1049; Нарушение авторских прав?; Мы поможем в написании вашей работы! Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет |