Организационно-правовая структура департамента корпоративных финансов

09.10.12

Функции департамента казначейства:

§ Управление расчетными счетами;

§ Контроль над целевым использованием финансовых ресурсов.

Функции департамента планирования и бюджетирования:

o Согласование и включение в систему бюджетного управления финансовых бюджетов;

o Формирование бюджетных затрат;

o Мотивация бюджета и др.

o Функции бухгалтерской службы общества:

o Организация учета данных, необходимых для составления бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности;

o Контроль над своевременностью и полнотой расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и сборам.

Бухгалтерская служба общества:

§ Департамент бухгалтерского учета;

§ Департамент налоговой политики и методологии налогового учета;

§ Департамент управления консолидированной отчетностью.

Курирующий финансовые отношения вице-президент в целом организует работу по обеспечению стабильного финансового положения компании. Управление финансами ЖД транспорта позволяют решить следующие задачи.

1. Планирование финансовых ресурсов и анализ исполняемых бюджетов;

2. Контроль над своевременностью и полнотой поступления доходов от перевозок и др. видов деятельности;

3. Контроль за рациональным и целевым использованием финансовых ресурсов;

4. Осуществление расчетов с контрагентами, бюджетами, государственными внебюджетными фондами, осуществление внутрихозяйственных платежей.

Учет:

· управленческий

· налоговый

· финансовый

*В целях решения задач по управлению финансами на Ж/Д

транспорте используется метод бюджетного управления.

Управление финансами Ж/Д транспорта

1. Применение системы бюджетного управления в ОАО «РЖД»

2. Платежно-расчетный механизм, как основа финансовой системы ОАО «РЖД»

3. Организационно-правовая структура департамента корпоративных финансов

1. Применение системы бюджетного управления в ОАО «РЖД»

В системе финансово-экономических отношений ОАО «РЖД» применяется постатейное планирование с увязкой физических и денежных показателей, позволяющее корректировать бюджеты в зависимости от фактически выполненных объемов в отчетном периоде, а также оценивать вклад в конечный финансовый результат каждого подразделения для расчета фонда мотивации в целях дополнительного финансирования.

При этом эффективность хозяйственной деятельности каждого подразделения определяется исключительно в рамках системы управленческого учета, ведением которого возложено на департамент планирования и бюджетирования.

Ежесуточно выручка за перевозки грузов, пассажиров, багажа и грузобагажа зачисляется на доходные счета общества открытые на Ж/Д, и в соответствии с утвержденным бюджетом направляется отделением казначейства на расчетный счет филиала и расчетный счет ОАО «РЖД».

Выручка от прочих видов деятельности поступает на счета открытые в территориальных и функциональных филиалах и по установленным нормативам, также направляется отделением казначейства на расчетный счет филиалов и на расчетный счет ОАО «РЖД» для уплаты налогов и других обязательных платежей.

Филиалы используют эту часть выручки в соответствии с утвержденным бюджетом с ведением накопительного учета платежей по каждой статье расходов.

Исполнение расходной части платежного бюджета осуществляется департаментом корпоративных финансов, финансовыми службами, отделами филиалов и обособленных подразделений совместно с соответствующими службами департамента казначейства.

Отчеты об исполнении бюджетов денежных средств составляются и анализируются департаментом корпоративных финансов и казначейства с дальнейшим использованием результатов анализа при составлении бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса на следующий плановый период.

Для целей управленческого учета все подразделения ОАО «РЖД» включают департаменты центрального аппарата, и подразделяются по степени ответственности и влияния на конечный результат деятельности центров финансовой ответственности (ЦФО).

Подразделяются на 4 вида:

v Центр прибыли и инвестиций (ЦДИ- Центральная Дирекция Инфраструктуры) = ОАО «РЖД» в целом.

v Центр ответственности доходов (ЦОД) = центр фирменного транспортного обслуживания (ЦФТО), департамент дальности пассажирских перевозок, центральная дирекция по ремонту грузовых вагонов и Ж/Д вокзалов.

v Центр ответственности затрат (ЦОЗ) = отделения дорог, линейные предприятия, структурные подразделения аппарата управления, объекты социальной сферы.

v Центры финансовой эффективности (ЦФЭ) = Ж/Д (региональные центры), функциональные филиалы общества.

Распределение подразделений по ЦФО производиться с соблюдением принципов:

· Если подразделение влияет и отвечает преимущественно за объем доходных поступлений – ЦОД

· Если подразделение преимущественно отвечает за соблюдение лимитов расходов – ЦОЗ

· Если же ответственность и влияние подразделения распределяется как на доходные поступления, так и на расходные – ЦФЭ.

Таким образом в основу бюджетной системы ОАО «РЖД» положен механизм бюджетно-рыночной мотивации, сочетающий бюджетно-сметное финансирование на плановые объемы работ и мотивационное финансирование, осуществляющееся за счет сверхплановой выручки от перевозок и прочей деятельности, снижения себестоимости перевозок, и снижения удельных расходов на выполнение ремонтных работ, улучшения качественных показателей безаварийности и безопасности, повышение экономической эффективности по видам деятельности.

2. Платежно-расчетный механизм, как основа финансовой системы ОАО «РЖД»

Важнейшими задачами структурной реформы ЖД транспорта являются:

· Повышение эффективности хозяйственной деятельности

· Достижение финансовой прозрачности

· Снижение совокупности транспортных затрат на ЖД перевозки

Для решения данных задач ключевым моментом является создание эффективной системы управления финансово-экономической деятельностью на основе введения нового расчетного платежного механизма, бюджетного планирования, системы мотивации для достижения результата.

Для реализации единой финансовой политики в ОАО «РЖД» разработано и введено в действие положение «О порядке поведения операций по банковским счетам».

В соответствии с указанным положением, ОАО «РЖД» может открыть следующие виды банковских счетов:

1. Центральный расчетный счет (ЦРС) – для зачисления и учета поступлений от перевозок, прочих поступлений, финансирования исполнения бюджета ОАО «РЖД».

2. Основные расчетные счета – для зачисления и учета поступлений от перевозок и финансирования исполнительного бюджета.

3. Подсобные расчетные счета – для зачисления и учета поступлений от перевозок.

4. Расчетные счета – для зачисления и учета прочих поступлений и финансирования исполнения бюджетов.

5. Подсобные расчетные счета – для прочих поступлений.

6. Текущие счета – в целях исполнения бюджетов ОАО «РЖД» для выплаты з/п, других выплат, предусмотренных трудовым законодательством РФ, пополнение кассы при условии соблюдения предельного остатка наличных денежных средств, уплата налогов в федеральные, региональные, местные бюджеты, взносов в государственные внебюджетные фонды.

7. Валютные счета – для расчетов в иностранной валюте.

8. Иные банковские счета – для проведения отдельных операций.

В соответствии с организационно-функциональной структурой компании в ОАО «РЖД» по соответствующим уровням применяются следующие виды открытых банковских счетов:

o По месту нахождения аппарата управления ОАО «РЖД»:

· ЦРС

· Расчетный счет

· Валютные и иные

*Количество банковских счетов, открытых по месту нахождения аппарата управления

ОАО «РЖД» определяется по согласованию с вице-президентом по финансам.

Договоры банковского счета заключаются президентом ОАО «РЖД»,

или уполномоченными или на основе доверенностями лицами.

o По месту нахождения Ж/Д (региональных центров):

· Основные расчетные счета

· Подсобные расчетные счета

· Расчетные счета

· Текущие счета

По месту нахождения органа управления Ж/Д открывается

один основной расчетный счет и один расчетный счет.

*Железной дорогой могут быть открыты подсобные расчетные счета по месту нахождения технологических центров по обработке перевозочных документов и иных центров продаж, услуг. В этом случае, договор банковского счета заключается от имени ОАО «РЖД» начальниками Ж/Д на основании доверенности и по согласованию с казначейством.

o По месту нахождения отделений Ж/Д

· Расчетные счета

· Подсобные расчетные счета для прочих поступлений

o По месту нахождения структурных подразделений или линейных предприятий

· Подсобные расчетные счета для прочих поступлений

· Текущие счета

o По месту нахождения представительств ОАО «РЖД» в иностранных государствах

· Валютные счета

*Причем открывается один валютный счет для исполнения

возложенных на представительство функций.

Основным курирующим финансовые отношения департамента является департамент корпоративных финансов.

Отделы:

• Отдел платежных балансов

• Отдел финансового контроля прогнозирования

• Отдел привлечения заёмных средств

• Отдел организации финансовых расчетов с общественными плательщиками

• Отдел организации международных расчетов по перевозкам

Соответствующими отделами департамента выполняются следующие функции:

1) В области финансового контролинга:

§ осуществления мониторинга финансового показателя

§ финансового прогнозирования по видам деятельности

§ разработка прогнозов развития на перспективу и пр

2) B области финансового планирования:

§ формирование финансовых планов

§ участия в формировании мастер-бюджета

§ в стратегическом планировании

§ организация эффективного финансового планирования
и мониторинга деятельности дочерних независимых обществ

3) В области движения денежных средств и управления расчетами:

§ оперативное управление движением денежных средств

§ формирование бюджетов движения денежных средств и платежных балансов, анализ их исполнения

§ организация мониторинга и анализа состояния расчетов и платежей в обществе

§ контроль за величинами дебиторской и кредиторской задолженностей

4) В области привлечения заемных средств:

§ разработка долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных программ заимствований на внешних и внутренних ранках

§ организация работы по поручению и поддержанию кредитных рейтингов от ведущих международных рейтинговых агентств

§ управление ценными бумагами

5) В области финансовых вложений и управление рисками:

§ анализ состояния финансовых рынков

§ прогнозирования валютных курсов и процентных ставок

§ управление финансовыми вложениями и финансовыми рисками

§ организация ипотечного и другого видов кредитования работников ОАО РЖД

К числу прочих вопросов, решаемых департаментом корпоративных финансов, относятся:

ü согласование условий внешних эконом контрактов;

ü контроль за ведением расчетов в иностранной валюте;

ü анализ претензионной работы;

ü обеспечение финансовых взаимоотношений с международными организациями;

ü участие в разработке федеральных законов;

ü участие в разработке нормативно правовых актов в РФ и внутренних локальных актов ОАО «РЖД» по вопросам, отнесенным к компетенции департамента;

Дата добавления: 2014-01-06