Преимущества и недостатки УСН

Налоговый и отчетный период.

Сроки уплаты налога и предоставления налоговых деклараций.

Для организаций:

Для индивидуальных предпринимателей:

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

У этого спец. режима есть как свои плюсы, так и минусы.

К достоинствам упрощенной системы можно отнести:

1. значительную экономию на налогах. Фирма платит только один налог (единый) вместо нескольких (НДС, налог на прибыль, на имущество организаций, ЕСН);

2. заполнение и сдачу в инспекцию только одной декларации по единому налогу;

3. право не вести бухучет (за исключением основных средств и нематериальных активов).

Кроме того, налогоплательщик, руководствуясь только собственной экономической выгодой, имеет возможность выбрать объект налогообложения после анализа планируемых доходов и расходов. Экономически целесообразно (вследствие отсутствия НДС) применение «упрощенки» (организациями и индивидуальными предпринимателями) с определенной спецификой деятельности: сфера услуг с низкой долей материальных затрат, в т.ч. бытовые услуги, агентские услуги, комиссионная торговля для комиссионера, розничная торговля, общепит.

К недостаткам «упрощенки», в частности, относят:

1. Вероятность утраты права работать на «упрощенке». В этом случае фирма должна будет доплатить налог на прибыль;
2. Отсутствие обязанности платить НДС может привести к потере покупателей плательщиков этого налога;
3. При переходе с «упрощенки» необходимо будет досдать налоговую и бухгалтерскую отчетность;
4. При потере права применять «упрощенку» нужно восстанавливать данные бухучета за весь «упрощенный» период;
5. Перечень затрат, которые учитываются при расчете единого налога, является закрытым. Поэтому «упрощенные» фирмы (при объекте налогообложения “доходы минус расходы”) не смогут отразить многие затраты. Например, представительские расходы, потери от брака и др.;
6. Перед переходом на «упрощенку» нужно восстановить НДС по оприходованным, но списанным ценностям;
7. У фирмы нет права открывать филиалы и представительства, торговать некоторыми видами товаров и заниматься отдельными видами деятельности (например, банковский или страховой);
8. Отсутствие законодательного урегулирования некоторых сложных моментов применения УСН – например, проблемы формирования доходов и расходов, а именно – особенности применения кассового метода (учет курсовых разниц, операций с векселями) – неопределенность в вопросе порядка учета расходов на приобретение товаров, сложности применения «упрощенки» организациями ввиду возникновения переходного периода как при переходе с обычного режима налогообложения на УСН, так и при прекращении использования «упрощенки» (учет основных средств, порядок переноса сумм понесенного убытка, учет авансов полученных и выданных и пр.). Кроме того, существенным аргументом не в пользу УСН является отсутствие предъявляемого покупателям НДС (налогоплательщикам, являющимися плательщиками НДС, невыгодно работать с упрощенцем).

Все это несколько ограничивает применение УСН для отдельных категорий налогоплательщиков.

Как видно, недостатков у упрощенной системы больше, чем достоинств.

Один из главных плюсов спецрежима – экономия «упрощенца» на налогах.

Именно из-за нее применять «упрощенку» многим компаниям выгодно. На этой системе у фирмы остается больше собственных средств. Однако это не всегда так. Основная проблема «упрощенных» фирм связана с налогом на добавленную стоимость. Дело в том, что любому поставщику, который платит этот налог, выгодней купить товар также у плательщика НДС. Сумму налога, которую ему предъявит поставщик товара, он сможет принять к вычету. Чего не произойдет при покупке ценностей у «упрощенной» компании. Поэтому, чтобы не потерять конкурентоспособность, «упрощенцу» приходится снижать стоимость товаров как раз на сумму этого налога. Только в таком случае покупателю будет все равно – приобретать товар у обычной или «упрощенной» фирмы. Но такая торговля станет невыгодной уже продавцу.

Дата добавления: 2014-01-07