Расследование незаконного получения кредита

Статья 176. Незаконное получение кредита

1. Получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб.

2. Незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Крупным ущербом признается ущерб в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей.

Под кредитом в гражданском и финансовом плане понимается ссуда денежных средств, представляемая одним юридическим лицом другому лицу – заемщику на условиях платности, срочности и возвратности. В отличие от займа, где сторонами могут быть любые лица, в том числе и граждане, кредит может выдавать только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию.

Государственный целевой кредит – кредит, выданный государством на реализацию целевой программы, а также кредитование на льготных условиях, которые предоставляются определенному кругу лиц на основании нормативных правовых актов.

(СЛАЙД) Незаконное получение кредита, включает в себя:

- действия, направленные на получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации;

- действия, направленные на незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению;

- наступление вредных последствий - причинение крупного ущерба;

- наличие причинной связи между указанными действиями и наступившим результатом.

Рассмотрим некоторые понятия, введенные законодателем в диспозиции ст. 176 ГК РФ.

Получение кредита состоит в его передаче заемщику на основании кредитного договора независимо от формы (наличная, безналичная).

Представление сведений выражается в передаче кредитной организации документов, необходимых для получения кредита и содержащих данные о хозяйственном положении или финансовом состоянии (например, баланс, технико-экономическое обоснование, договора).

Заведомая ложность сведений состоит в том, что в них осознанно не внесены верные или отражены неполные данные фактического характера, искажающие смысл и содержание информации в них, или сделаны оценки, осознанно основанные на неверной информации.

Незаконное получение государственного целевого кредита выражается в получении его на основе подложных документов о материально-правовых основаниях для получения такого кредита, о своем экономическом и социальном положении.

Целевое назначение кредита определяется документами, предусматривающими выделение государственного кредита, в которых определяются его цели, размеры, сроки, условия представления и круг заемщиков. Обычно это либо законодательные акты, либо указы Президента и постановлений Правительства.

Использование выделенных государственных целевых средств не по прямому назначению представляет собой действия по распоряжению кредитными бюджетными средствами в противоречии с целевой программой, с условиями получения кредита. Например, внесение средств на депозит и получение процентов по нему, приобретение недвижимости и иных материальных ценностей, не имеющих отношения к целям программы, иные нецелевые платежи.

Названные деяния признаются преступлением только в случае причинения ими крупного ущерба – ущерба в сумме, превышающего один миллион пятьсот тысяч рублей.

Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба.

(СЛАЙД) Личностью преступника по данному составу как правило является индивидуальный предприниматель или руководитель организации. Следует учесть, что под «индивидуальным предпринимателем» здесь понимается любой гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, с момента государственной регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 23 ГК РФ); глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющий деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (ст. 23, 257 ГК РФ). Вместе с тем гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но с нарушением требований ст. 23 ГК РФ, т. е. без государственной регистрации, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем.

По ч. 2 ст. 176 УК РФ субъектом, кроме руководителя предприятия и индивидуального предпринимателя, может быть иное лицо, незаконно получившее государственный целевой кредит или использовавшее его не по прямому назначению.

(СЛАЙД) Данное преступление совершается только с прямым умыслом по отношению к незаконному получению кредита, льготных условий кредитования, использованию его не по прямому назначению и неосторожностью по отношению к причинению крупного ущерба.

При наличии умысла на причинение крупного ущерба и при отсутствии признаков хищения действия виновных должны квалифицироваться дополнительно по ч. 2 ст. 165 УК РФ (причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием).

Незаконное получение кредита необходимо отграничивать от мошенничества (ст. 159 УК РФ), при котором умысел виновного изначально направлен на безвозмездное изъятие кредита из активов банка. При совершении преступления, предусмотренного ст. 176 УК РФ, в намерение заемщика входит возврат незаконно полученных кредитных средств. Однако может возникнуть ситуация, когда кредитные средства не возвращаются. Квалификация действий виновного в таких случаях будет зависеть от конкретных действий заемщика.

Успешное расследование деяний, связанных с незаконным получением кредита, и установление виновных лиц во многом зависит от своевременного и обоснованного возбуждения уголовного дела.

Дела данной категории подлежат возбуждению лишь при наличии законных поводов и оснований, указывающих на то, что незаконное получение кредита (в том числе государственного целевого) или льготных условий кредитования имело место путем внесения заведомо ложных сведений в документы, характеризующие хозяйственное положение или финансовое состояние заемщика, либо имеются документально подтвержденные факты, свидетельствующие об использовании кредитных средств не по прямому назначению.

Поводами для возбуждения уголовных дел могут быть материалы органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, сведения, полученные из средств массовой информации, материалы ревизий и аудиторских проверок, заявления кредиторов и др.

Основанием для возбуждения уголовного дела являются данные о том, что кредитору, государству, организациям или гражданам причинен крупный ущерб при наличии признаков, указанных в диспозиции ст. 176 УК РФ. Правомерность решения о возбуждении уголовного дела по факту незаконного получения кредита во многом зависит от полноты материалов доследственной проверки. В них должны быть документы представленные заемщиком кредитору и содержащие фиктивные данных о хозяйственном положении или финансовом состоянии предприятия, их документы, свидетельствующие о нецелевом использовании государственного кредита, а также материалы, подтверждающие указанные факты.

К таким документам в необходимых случаях приобщается заявление руководителя кредитного учреждения или органа государственной власти об имевшем место факте незаконного получения кредита (в том числе государственного целевого), льготных условий кредитования, а равно о его использовании не по прямому назначению. В заявлении должно быть отражено, в чем выразились указанные действия, каков размер причиненного ущерба, а также сведения о правонарушителях. В нем также фиксируется просьба о привлечении виновных лиц к уголовной ответственности, о возмещении ущерба.

При решении вопроса о возбуждении уголовного дела необходимо ознакомиться с объяснениями лиц, подозреваемых в совершении преступления, работников бухгалтерии или финансового отдела организации, получившей кредит, сотрудников кредитных учреждений, принимавших участие в выдаче кредита, должностных лиц государственных органов, ведающих распределением бюджетных средств, представителей организаций, заключивших с заемщиком договоры и контракты, и иных лиц в зависимости от обстоятельств и способов совершения преступления.

(СЛАЙД) Наиболее типичными способами совершения незаконного получения кредита (в том числе государственного целевого) являются:

- создание лжефирм или сообщение неверных сведений о руководителях, учредителях организации;

- фальсификация баланса с целью улучшения показателей финансового положения предприятия. Ложные сведения при этом могут вноситься в позиции баланса «Касса», «Расчетный счет», «Краткосрочные кредиты банка», «Долгосрочные кредиты банка» и другие, отражающие наличие основных и оборотных средств, ликвидность, оборачиваемость, финансовую независимость и прибыльность предприятия;

- составление фиктивных договоров, контрактов о якобы имевшей место сделке, представленных в обоснование кредитной заявки;

- представление технико-экономического обоснования потребности в кредите, в котором приведены заведомо ложные сведения о сроках проведения сделок за счет кредита, источниках погашения кредита, планируемом доходе;

- составление фиктивных документов на право получения кредита на льготных условиях;

- предъявление подложных гарантийных писем, страховых договоров и полисов от имени государственных и коммерческих структур;

- фальсификация сведений об имуществе или иных материальных ценностях, представленных в качестве залога (например, завышение его стоимости);

- нарушение нормативных правовых актов при выдаче государственных целевых кредитов (например, получение бюджетных средств фирмами, не имеющим отношения к выполнению целевых программ).

Использование кредита не по назначению, т. е. в противоречии с целевой программой и условиями его получения, может выражаться в следующем:

- внесение средств на депозит и получение процентов по нему;

- приобретение недвижимости и иных материальных ценностей, не имеющих отношения к целям программы;

- обналичивание кредитных денежных средств и их использование наличные нужды;

- погашение других, ранее полученных, кредитов;

- иные нецелевые платежи.

После возбуждения уголовного дела следует провести первоначальные следственные действия. Их объем определяется с учетом способа совершения незаконного получения кредита и сложившейся по делу ситуации. Обычно в их число включают:

- выемку документов;

- наложение ареста на расчетные и валютные счета заемщика;

- изъятие денежных средств, полученных в качестве кредита, из кассы заемщика;

- наложение ареста на материальные ценности, имеющиеся в офисе, в других помещениях организации-заемщика;

- проведение обысков по мету жительства подозреваемых лиц, в офисе и других помещениях;

- наложение ареста на личные денежные вклады лиц, подозреваемых в совершении преступления;

- допросы свидетелей преступления;

- направление отдельного поручения органам дознания об установлении лиц, совершивших преступление (в том случае, если в банк были представлены ложные сведения о руководителе предприятия или индивидуальном предпринимателе), или об установлении местонахождения подозреваемых лиц (если известны их данные, но они скрываются от следствия);

- допросы подозреваемых лиц (если они установлены) и решение вопроса о предъявлении обвинения и избрании им меры пресечения.

К обстоятельствам, подлежащим выяснению при расследовании данной категории уголовных дел, относятся:

- виновность лиц, подозреваемых в совершении преступления, и мотивы преступления;

- конкретный способ незаконного получения кредита;

- подлинность или фиктивность документов, представленных в обоснование кредитной заявки;

- подлинность или заведомая ложность сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии предприятия, отраженных в указанных документах;

- определение характера и размера ущерба, причиненного государству, гражданину, кредитору или иной организации;

- наличие причинной связи между действиями виновных лиц и наступившими последствиями;

- наличие или отсутствие сговора между заемщиком и работниками кредитного учреждения;

- виновность сотрудников кредитных организаций и степень их ответственности.

(СЛАЙД) Кроме того, в зависимости от конкретного способа совершения преступления, обстоятельствами, подлежащими доказыванию по фактам незаконного получения кредита, являются:

- незаконность получения кредита (в том числе государственного целевого), льготных условий кредитования;

- отсутствие или наличие льгот на стороне заемщика;

- нецелевое использование выделенных кредитных средств;

- нормативное и фактическое направления использования целевых кредитных средств;

- правомерность действий должностных лиц, принявших решение о передаче заемщику средств;

- наличие или отсутствие сговора между заемщиком и должностными лицами государственных органов власти, ведающих распределением кредитных средств;

- степень виновности и ответственности указанных должностных лиц.

Целями данного этапа расследования незаконного получения кредита являются: установление всех обстоятельств преступления, входящих в предмет доказывания, установленный УПК, изобличение виновных лиц и привлечение их к уголовной ответственности, обеспечение возмещения материального ущерба, причиненного преступлением.

Рассмотрим основные следственные действия, производимые для доказывания названных обстоятельств.

(СЛАЙД) 1. Выемка документов, характеризующих хозяйственное положение, финансовое состояние, цели использования кредитов, и их последующее исследование. В частности, изымаются:

- в регистрационной палате, кредитной организации и у ссудозаемщика - учредительные и регистрационные документы (устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации);

- в банке, выдавшем кредит, - кредитное дело заемщика, а именно: кредитная заявка; протокол заседания кредитного комитета; кредитный договор с банком; дополнительные соглашения к договору (например, о пролонгации, изменении процентных ставок); технико-экономическое обоснование потребности в кредите и источниках его погашения, контракты и договоры по планируемой сделке, под которые истребуется кредит; баланс и отчет формы по состоянию на последнюю отчетную дату с отметкой налоговой инспекции; выписки по счетам заемщика; платежные поручения по использованию кредитных средств или расходный кассовый ордер банка о выдаче наличных денежных кредитных средств; документы, представленные в обеспечение возвратности полученных средств (гарантия, страховой полис, страховой договор либо договор залога имущества, договор поручительства); выписки по расчетному счету заемщика; карточка образцов подписей должностных лиц, подписывающих кредитный договор, и срочное обязательство; доверенность на право ведения переговоров и оформления документов и другие документы;

- в предприятиях-заемщиках, а также в организациях, в которые направлены денежные средства заемщиком, - платежные поручения и иные документы об их использовании;

- в налоговой инспекции и у ссудозаемщика - баланс и прилагаемые к нему отчеты по состоянию на момент получения кредита;

- в страховых компаниях, фирмах, выдавших гарантию, - копии договоров с заемщиком (если таковые имеются);

- из бухгалтерии организации, получившей кредит, - первичные бухгалтерские документы, справки складского учета и др.;

- постановления, письма, предписания и иные нормативные правовые акты, характеризующие порядок распределения и использования целевых государственных средств;

- документы, свидетельствующие о наличии или отсутствии льгот на стороне заемщика;

- документы, подтверждающие цели, на которые был выдан кредит;

- документы, характеризующие фактическое использование целевых бюджетных средств;

- акты аудиторских проверок и ревизий (если таковые имеются);

- иные документы, необходимость в исследовании которых возникнет в процессе следствия.

Изыматься по возможности должны подлинные документы.

Не всегда удается изъять все необходимые документы, поскольку лица, подозреваемые в совершении преступления, зачастую утаивают материалы, подтверждающие факт совершения ими преступления. В этих условиях обнаружить и изъять важные доказательства можно при помощи обысков в офисе фирмы, на квартирах, гаражах, дачах руководителей и главных бухгалтеров предприятия и в иных местах, где по следственным или оперативным данным находятся документы.

2. Допросы свидетелей, показания которых в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством являются доказательствами по делу. Круг лиц, подлежащих допросу по данной категории уголовных дел, определяется следователем исходя из обстоятельств дела и способа незаконного получения кредита. При допросе свидетелей, а также подозреваемых (обвиняемых) целесообразно использовать имеющиеся в материалах уголовного дела бухгалтерские и иные документы. Это позволит получить более подробные и конкретные показания, а также избежать повторных допросов.

Перечень вопросов, подлежащих выяснению в ходе допросов, определяется в зависимости от того, имели ли место:

- получение кредита путем предоставления заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации;

- получение льготных условий кредитования аналогичным путем;

- незаконное получение государственного целевого кредита;

- использование государственного целевого кредита не по прямому назначению.

В качестве свидетелей допрашиваются сотрудники организации, выдавшей кредит (председатель банка, члены кредитного комитета, сотрудники службы безопасности). В ходе их допроса следует установить: ведомственные акты, предусматривающие порядок и условия выдачи кредита; состояние кредитоспособности клиента на момент получения кредита по документам, представленным им в банк; результаты проверки платежеспособности заемщика (если таковая проводилась); наличие оснований для выдачи льготного кредита; причины допущенных нарушений при выдаче кредита; когда и кем установлены незаконность получения кредита, его использование не по прямому назначению, какие приняты меры и их результаты.

При расследовании уголовных дел, связанных с незаконным получением государственного целевого кредита и его использованием не в соответствии с целевой программой, возникает необходимость в допросе в качестве свидетелей должностных лиц органов исполнительной власти, ведомств, ведающих распределением бюджетных средств и контролирующих их использование. При их допросах нужно уделять внимание: нормативно-правовой базе и соблюдению регламента распределения кредитных средств; осуществлению контроля за их использованием; целям, на которые выделены и фактически использованы государственные средства; обоснованности нецелевых платежей; местонахождению неизрасходованной части выделенных средств; выявлению лиц, ответственных за незаконное получение и нецелевое использование денежных средств, и иным обстоятельствам.

По делам, связанным с незаконным получением кредита, следует тщательно допрашивать в качестве свидетелей главных бухгалтеров предприятий-ссудозаемщиков, памятуя о том, что они, возможно, являются соучастниками преступных действий руководителей. Именно работники бухгалтерии ведают составлением баланса, контактируют с сотрудниками налоговой инспекции, подписывают все наиболее важные финансовые документы, составляют бухгалтерскую отчетность, нередко принимают участие в распределении и расходовании денежных средств. При их допросе необходимо устанавливать: вид деятельности предприятия; состояние бухгалтерского учета; порядок ведения и наличие первичных бухгалтерских документов; получение прибыли предприятием за время его деятельности; наличие ранее полученных непогашенных кредитов и долгов организации; источник возврата кредитных средств и т. д.

3. Допрос подозреваемого.

Первостепенное значение имеет допрос лица, совершившего преступление. К моменту его проведения необходимо собрать как можно больше доказательств, тщательно изучить личность допрашиваемого, выработать тактику проведения допроса. При подготовке следует учесть и тот факт, что подозреваемые (обвиняемые) по данной категории дел могут иметь высокий уровень образования, обладать знаниями в области экономики и юриспруденции. Первоначально следует выяснить все обстоятельства, известные подозреваемому (обвиняемому) по делу, зафиксировать, проанализировать их, сопоставить с другими данными, имеющимися в материалах уголовного дела, после чего предъявить доказательства для изобличения в совершении преступления. В некоторых случаях при допросе подозреваемых (обвиняемых) целесообразно использовать видеозапись, приглашать к участию в допросе специалиста.

В ходе допроса подозреваемого (обвиняемого) необходимо остановиться на вопросах, которые выяснялись при допросе главного бухгалтера, а также установить: учредителей предприятия; кем производилась его регистрация; обстоятельства кредитования и подготовки документов; цели расходования кредитных средств; производилось ли их обналичивание и по какой причине; договора, заключенные в Целях получения кредита, их исполнение; кто составлял и подписывал платежные поручения и расходные кассовые ордера по использованию кредита; обстоятельства выплаты процентов по кредитному договору; возможность получения кредита без подделки документов; намерения относительно возврата полученных средств.

В зависимости от сложившейся ситуации, способа совершения преступления в ходе следствия может возникнуть необходимость в допросе других лиц, например, сотрудников организации-ссудозаемщика, руководителей предприятий-контрагентов по заключенным договорам, работников налоговой инспекции.

4. Назначение экспертиз.

Значительную роль в расследовании дел, связанных с незаконным получением кредита, играют экспертизы.

Судебно-бухгалтерская экспертиза. В процессе ее проведения эксперт-бухгалтер исследует изъятые документы и материалы уголовного дела, дает заключение о финансовом состоянии и хозяйственном положении предприятия-заемщика и по другим вопросам. Примерный перечень вопросов, разрешаемых при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы, выглядит следующим образом:

- как поставлен бухгалтерский отчет, велся ли он в соответствии с нормативами, регистрировались ли данные бухгалтерского учета в соответствующих бухгалтерских реестрах;

- полностью ли отражены в данных бухгалтерского учета проводимые операции;

- осуществлялась ли данной организацией хозяйственная деятельность за указанный период времени;

- получались ли кредиты, в каких банках, на какие сроки, на каких условиях, в каких суммах, имелись ли нарушения в процессе их получения, какие именно;

- достоверны ли документы, послужившие основанием для получения кредита;

- каково хозяйственное положение и финансовое состояние заемщика на момент получения кредита, соответствует ли оно указанному в документах;

- какая сумма денежных средств имеется на расчетном, валютном счетах организации, достаточна ли она для погашения кредита;

- как использовались полученные денежные средства;

- обеспечивала ли проводимая организацией хозяйственная деятельность получение прибыли в объеме, достаточном для погашения задолженности;

- как в соответствии с нормативными требованиями должно было осуществляться использование целевых кредитных средств, как оно осуществлялось в действительности, какие допускались нарушения нормативных предписаний;

- получена ли прибыль в результате нецелевого использования кредитных средств, направления ее использования;

- имелась ли финансовая возможность в установленный срок погасить задолженность по ссуде;

- обоснованно ли перечислены субъектом денежные средства, полученные в качестве кредита, на счета других организаций;

- соответствует ли данным бухгалтерского учета фактически израсходованная сумма денежных средств, полученных в качестве кредита;

- какова стоимость основных и оборотных средств, имеются ли в организации материальные средства, какова их стоимость;

- соответствует ли движение денежных средств по расчетному и валютному счетам организации данным движения денежных средств в бухгалтерской отчетности;

- аналогичны ли данные балансов, представленных в банк и налоговую инспекцию, хранящиеся в организации;

- использовались ли кредиты по целевому назначению?

Поскольку незаконное получение кредита (в том числе государственного целевого) и льготных условий кредитования совершается путем представления кредитору документов, содержащих заведомо ложные сведения, по делу могут быть назначены почерковедческие и технико-криминалистические экспертизы.

Почерковедческая экспертиза. На разрешение эксперта могут быть поставлены следующие вопросы:

- кем из числа определенных лиц выполнены рукописные записи в исследуемом документе;

- кем выполнена подпись от имени определенного лица в исследуемом документе: им самим или другим лицом;

- выполнены ли представленные на исследование рукописные тексты (подписи) одним и тем же или разными лицами?

Технико-криминалистическая экспертиза документов. На разрешение эксперта могут быть поставлены, например, следующие вопросы:

- нанесен ли оттиск печати на определенном документе печатью, представленной на исследование;

- выполнены ли оттиски печати на представленных документах одной или разными печатями?

В зависимости от обстоятельств, выявленных по уголовному делу, могут быть назначены и другие экспертизы (например, товароведческие, экономические).Заключения экспертов оцениваются следователем в совокупности со всеми доказательствами по уголовному делу. Для обеспечения полноты и достоверности доказательств следователь может допросить эксперта.

Собрав все необходимые доказательства, свидетельствующие о совершении преступления данным лицом, следователь выносит постановление о привлечении его в качестве обвиняемого и рассматривает вопрос об избрании в отношении него меры пресечения. При решении этого вопроса необходимо учитывать обстоятельства совершения преступления, количество эпизодов преступной деятельности, поведение обвиняемого на следствии, данные, характеризующие личность обвиняемого, размер причиненного ущерба и другие обстоятельства.

При производстве предварительного следствия по делам данной категории необходимо принимать меры по обеспечению возмещения материального ущерба, причиненного преступлением государству, гражданам, кредитору и иным организациям: наложение ареста на счета заемщика, изъятие материальных ценностей, наложение ареста на личные вклады подозреваемых (обвиняемых) лиц и иные.

Вывод: Учитывая специфику дел о незаконном получении кредита, следователь должен провести анализ собранных доказательств. Его следует начинать с оценки показаний обвиняемого, которая зависит от признания или отрица­ния им своей вины в совершении преступления. Соответственно следователь приводит и анализирует доказательства, подтверждающие или опровергающие позицию обвиняемого. Аналогично следует поступать и при оценке показаний других допрошенных по делу лиц, если в этом возникает необходимость.

Существенное значение при составлении обвинительного заключения по делам о незаконном получении кредита имеют анализ и оценка документов, которые в соответствии с УПК РФ являются доказательствами по делу, если обстоятельства и факты, удостоверенные и изложенные предприятиями, учреждениями, организациями, должностными лицами и гражданами, имеют значение для уголовного дела. Важно не только правильно расположить соответствующие данные в обвинительном заключении, но и дать им оценку и определить то доказательственное значение, которое они имеют. Особенно это актуально при оценке документов, содержащих ложные сведения.

Дата добавления: 2014-01-07