Виды счетов, открываемых в коммерческом банке

На основании договора банковского счета клиентам в зависимости от характера их деятельности и источников финансирования могут быть открыты различные виды счетов:

расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, ссудные и другие.

Расчетный счет - это основной счет предприятия. Он открывается предприятиям независимо от форм собственности, обладающим правами юридического лица, и предназначен, прежде всего, для совершения расчетов по основной деятельности. На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, суммы полученных кредитов, поступления от расчетов с покупателями, дивиденды, проценты и т. д. С этого счета погашаются обязательства предприятия и производятся выплаты по заработной плате, налогам и т. д.

Открытие расчетного счета сопровождается представлением клиентом в банк следующих документов:

• заявление об открытии расчетного счета;

• документ о государственной регистрации предприятия (заверенный соответствующим органом государственной власти);

• нотариально заверенную копию учредительного договора о создании предприятия;

• нотариально заверенную копию Устава;

• документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

• документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера (приказ о приеме на работу);

• карточку с образцами подписей первых должностных лиц и оттиском печати (нотариально заверенные);

• свидетельство о постановке на учет в налоговых органах и справки в государственных внебюджетных фондах;

• регистрационную карточку статистических органов.

Перечисленные документы необходимы банку для выявления законности, легальности и подлинности совершаемых банком от имени клиента расчетных операций.

Текущие счета открываются тем, кому не может быть открыт расчетный счет, т. е. организациями и учреждениям, не имеющим статуса юридического лица, а именно: бюджетным организациям, структурным подразделениям предприятий, удаленных от места основного предприятия. Они предназначены для выплаты заработной платы, командировочных и других денежных расходов. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности организации согласно ее учредительным документам. Денежные средства с текущего счета расходуются в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Для открытия текущего счета в банк представляются те же документы, которые необходимы при открытии расчетного счета.

Бюджетные счета - открываются предприятиям, которые финансируются за счет федерального бюджета (внебюджетных фондов). Средства, поступающие на них, подлежат строго целевому использованию по поручению финансовых органов в соответствии с целями деятельности этих предприятий.

Депозитные счета - могут открываться юридическим и физическим лицам для хранения в течение определенного времени части средств предприятия или физического лица по его желанию в любом банке. В соответствии с договором банк обязан принять всю сумму или вклад, поступивший от вкладчика, и возвратить в полном объеме с установленными процентами.

Предприятия и организации, осуществляющие операции с иностранной валютой, открывают в банках текущие валютные счета. Российские банки для проведения расчетов своих клиентов в иностранной валюте должны получить от Центрального банка соответствующую лицензию.

На этот счет поступают все валютные средства, предназначенные для получения на территории России. Учет средств на этом счете ведется в двойном исчислении: в валюте и в рублях.

Клиентам, имеющим валютный счет, параллельно открывается транзитный валютный счет, на который зачисляются все поступления экспортной валютной выручки. Часть ее, согласно Закону «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ» в редакции Указания ЦБ РФ от 10.06.2004 № 1441-У, должна быть в обязательном порядке продана государству для зачисления в валютный резерв Банка России, другая часть остается в распоряжении предприятия. Таким образом, экспортная выручка, проходя через транзитный счет, расщепляется на две доли, одна из которых в виде иностранной валюты зачисляется на текущий валютный счет, а другая в виде рублевого эквивалента проданной государству валюты зачисляется на расчетный счет.

Так, в соответствии с Федеральным законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 29.06.2004 № 58-ФЗ обязательная продажа части валютной выручки физических лиц (индивидуальных предпринимателей) и юридических лиц осуществляется в размере 30 процентов суммы валютной выручки, если иной размер не установлен Центральным банком Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации вправе устанавливать иной размер обязательной продажи части валютной выручки, но не свыше 30 процентов ее суммы.

Дата добавления: 2014-01-07