Учет денежных средств на прочих счетах в банках

На специальных счетах в банках на активном счете 55 «Специальные счета в банках» учитываются денежные средства, предназначенные для целевого использования. К ним относятся аккредитивы (приказ банка плательщика банку поставщика оплатить отгружаемую продукцию и используются для расчетов с иногородними поставщиками), чековые книжки (используются для расчетов с одногородними поставщиками), средства целевого финансирования, субсидии правительственных органов и другие.

К данному счету могут быть открыты субсчета:

55-1 «Аккредитивы»

55-2 «Чековые книжки»

55-3 «Депозитные счета»

На субсчете 55-1 отражается движение денежных средств, находящихся в аккредитивах.

Зачисление средств в аккредитив отражается - Дт 55.1 Кт 51,52, 66, 67

Списываются (расходуются, используются) - Дт 60, 76 Кт 55-1

Неиспользованные суммы зачисляются на счета банка – Дт 51, 52…Кт 55-1

На субсчете 55-2 отражается движение денежных средств по чековой книжке.

На субсчете 55-3 отражается движение денежных средств, вложенных организацией в банковские вклады.

На других субсчетах, открываемых к счету 55, учитывается наличие и движение обособленно хранящихся денежных средств целевого финансирования из федерального и других бюджетов.

Первичные документы по прочим счетам в банках оформляются аналогично расчетному и валютному счетам. Аналитический учет ведется в аналитической таблице журнала-ордера формы №3-АПК, синтетический учет ведут в журнале-ордере №3-АПК на основании выписок банка и в главной книге.

Учет прочих денежных средств.

К прочим денежным средствам следует отнести «переводы в пути». Переводы в пути — денежные средства, сданные в кассы кредитных организаций или почтовых отделений с целью их зачисления на расчетные счета организаций, но еще не поступившие по назначению. Учет переводов в пути производится на активном счете 57 «Переводы в пути» по дебету счета фиксируются суммы переводов денежных средств, не поступивших на расчетные и другие счета, а по кредиту списание сумм переводов денежных средств в связи с их зачислением на расчетные счета.

Дт 50 Кт 90-1 — отражена сумма поступившей выручки;

Дт 57 Кт 50- наличная выручка сдана в вечернюю кассу банка (инкассатором);

Дт 51 Кт 57 - зачислены денежные средства на расчетный счет. Основанием для отражения переводов в пути являются копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассатором банка, квитанции банка и почтовых отделений, выписки с расчетных и валютных счетов банка. Аналитический и синтетический учет переводов в пути ведется в журнале- ордере № 3.

Дата добавления: 2014-01-07