Банковская документация

Внутрибанковский контроль.

Документооборот в кредитных организациях. Исправление ошибочных записей.

Банковская документация. Хранение документов.

Тема 1.4. Документация, документооборот и внутрибанковский контроль

Литература:

1. Положение №302-П. - Часть 3.- Разд. 1,3,4.

2. Письмо БР от 24.03.2005 №47-Т «О методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях».

3. Капаева, Т.И. Учёт в банках: учебник/ Т.И. Капаева. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006.- с.25-34, 40-54.

4. Смирнова Л.Р. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках», стр.33-53.

Каждая банковская операция должна быть оформлена документом.

Банковскую документацию образует совокупность документов, используемых банком для ведения учета и контроля.

При оформлении банковских операций используется специальная документация. Она разрабатывается и утверждается Центральным банком, перечень банковских документов приводится в Общероссийском классификаторе управленческой документации (ОКУД).

Документы подразделяются:

- на кассовые. Их назначение сводится к оформлению права приема и выдачи денежной наличности в рублях и в иностранной валюте. К ним относятся: объявления на взнос наличными, чеки, расходные и приходные (в рублях и иностранной валюте) кассовые ордера;

- на расчетные. Используются при взыскании поставщиком платежа за продукцию, выполненную работу, оказанные услуги с заказчика, покупателя или при погашении обязательств, задолженности перед бюджетом, фондами, прочими кредиторами. К ним относятся: платежные требования, платежные требования-поручения, платежные поручения, авизо о зачислении или списании средств со счетов клиентов, аккредитивы, расчетные чеки и другие.

Мемориальные документы выписываются банком при оформлении внутрибанковских операций: выдачи ссуд, погашении процентов, поступления и выбытия основных средств, начисления износа, заработной платы, учета произведенных расходов, получения доходов и расчета прибыли.

Все документы предназначены для регистрации операций, подлежащих отражению на балансовых счетах (рис. 5).

		Рис. 5. Классификация документов

Рис. 5. Классификация документов

Дата добавления: 2014-01-07