Порядок відкриття рахунків у банках

Облік грошових коштів на рахунках в банках

Бухгалтерський облік операцій з грошовими коштами в касі

Для обліку готівки в плані рахунків передбачено активний 30 рахунок “Каса”. Він має такі субрахунки:

301 "Каса в національній валюті"

302 "Каса в іноземній валюті"

Окрім вказаних субрахунків можна відкривати субрахунки для операційних кас на підприємствах, які займаються торгівельною діяльністю.

По дебету рахунку відображають надходження готівкових коштів, а по кредиту їх використання.

Аналітичний облік можна вести за окремими касирами та в розрізі видів іноземних валют.

Для обліку коштів в дорозі та грошових документів призначено активний рахунок 33 “Інші кошти”, який поділяється на такі субрахунки:

331 "Грошові документи в національній валюті"

332 "Грошові документи в іноземній валюті"

333 "Грошові кошти в дорозі в національній валюті"

334 "Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті

По дебету 331 та 332 субрахунків відображають надходження у касу грошових документів (поштових марок, марок гербового збору, сплачених проїзних документів, путівок тощо) в національній та іноземній валютах, а по кредиту — їх списання.

По дебету 333 та 334 субрахунків обліковується готівка внесена до кас банків, ощадбанків, поштових відділень для зарахування на банківський рахунок, але ще не зарахована. По кредиту відображається зарахування готівки банком на рахунок підприємства.

Згідно чинного законодавства України всі вільні грошові кошти підприємства повинні в обов’язковому порядку зберігатися в банку, причому підприємства вправі самостійно обирати установу банку, в якій зберігатимуться кошти. В процесі господарської діяльності підприємства здійснюють розрахунки з іншими підприємствами, які можуть здійснюватися як в готівковій формі, так і без участі готівки, шляхом перерахування коштів з рахунку банку свого підприємства на відповідні рахунки іншого підприємства. Останній вид розрахунків називається безготівковим і законодавчо регулюється Інструкцією №7 “Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України” затвердженої постановою Правління Національного банку України від 2.08.96р. №204.

Банки можуть відкривати поточні, депозитні, бюджетні, позикові рахунки, субрахунки для філій, представництв тощо. Найбільш поширеними у використанні на сьогодні є поточні та депозитні рахунки. Поточні рахунки відкривають суб’єктам підприємницької діяльності для зберігання коштів і здійснення всіх видів операцій за цими рахунками. Депозитні рахунки відкривають підприємствам, фізичним особам на підставі укладеного депозитного договору між клієнтом і банком та передбачають зберігання коштів на цьому рахунку та виплату по них відсотків згідно договору.

Законодавством не обмежується кількість відкритих рахунків у банку: одне підприємство може мати їх декілька. Якщо підприємство відкриває два і більше поточних рахунки у національній валюті власник рахунку протягом трьох робочих днів з дня відкриття або закриття наступного рахунку визначає один рахунок у національній валюті як основний, на якому буде обліковуватися заборгованість, що списується (стягується) у безспірному порядку, і повідомляє номер цього рахунку податковому органу, де він зареєстрований як платник податку.

Між банком та клієнтом укладається договір на розрахунково-касове обслуговування, який є підстоваою для здійснення банком розрахунків відповідно до потреб підприємства.

Дата добавления: 2014-01-07