Методика складання звіту про фінансові результати

Банки складають звіт про фінансові результати за такі звітні періоди:

· місяць;

· квартал;

· рік.

Місячний і квартальний звіти є проміжними, а річний Звіт про фінансові результати - кінцевим. Він демонструє остаточно одержаний банком за рік фінансовий результат від діяльності: чистий прибуток або збиток.

Місячний звіт має назву «Звіт про прибутки та збитки банку». Головна його особливість полягає в тому, що він складається за схемою бухгалтерських рахунків для обліку доходів та витрат, які передбачені в шостому та сьомому класах плану рахунків комерційного банку, наростаючим підсумком з початку року. Цей звіт складається у форматі вертикальної таблиці, яка структурно включає три частини:

· доходи;

· витрати;

· чистий прибуток (збиток).

Квартальний та річний звіти про фінансові результати складаються за методом послідовного розрахунку фінансового результату за звітний період.

Згідно з цим методом у формі квартального та річного звітів передбачено послідовне зіставлення їх статей з метою визначення проміжних показників фінансового результату. Це досягається використанням класифікації доходів і витрат за їх типами та видами діяльності банку.

Кореляція звіту про фінансові результати (річного та квартального) з Планом рахунків

Рядок	Найменування статті	Номери рахунків
1.1	Процентний дохід	Групи рахунків 600—604, 609, Рахунки 6050—6055(АП)
1.2	Процентні витрати	(Групи рахунків 700—706, 709)
	Чистий процентний дохід
2.1	Комісійний дохід	Групи рахунків 610—611
2.2	Комісійні витрати	(Група рахунків 710)
	Чистий комісійний дохід
	Дивідендний дохід	Аналітичний рахунок балансового рахунка 6300
	Чистий торговельний дохід	Рахунки 6203—6204, 6209, (7703)
	Прибуток/збиток від інвестиційних цінних паперів	Рахунок 6394 мінус рахунок 7394
	Прибуток від довгострокових інвестицій в асоційовані компанії й дочірні установи та інших інвестицій	Аналітичний рахунок балансового рахунка 6300
	Інший операційний дохід	Рахунки 6395—6397, 6399, 6493, 6497, 6499, позитивний результат від рахунка 6490 мінус рахунок 7490
	Операційний дохід
	Загальноадміністративні витрати	Групи рахунків 741, 743—744; Рахунки 7390, 7395—7397, 7399, 7420—7423, 7450—7456, 7490, 7493, 7497, 7499; Негативний результат рахунка 6490 мінус рахунок 7490
	Витрати на персонал	Рахунки 7400—7403, 7409
	Прибуток від операцій
	Витрати на безнадійні та сумнівні борги	Рахунки 6710—6715, 6717, (7700—7702,7704—7706,7720[АП]), (7710—7715), (аналітичний рахунок балансового рахунка 7399)
	Прибуток до оподаткування
	Податок на прибуток	Аналітичний рахунок балансового рахунка 7900
	Прибуток після оподаткування
	Непередбачені доходи/витрати	Рахунки 6809, 7809, аналітичний рахунок балансового рахунка 7900
	Чистий прибуток/ збиток банку
	Чистий прибуток на одну просту акцію
	Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію

Дата добавления: 2014-01-07