Образец выписки по расчетному счету клиента коммерческого банка

Операции по расчетному счету и их учет.

Через расчетный счет предприятия могут проводиться два вида операций: списание денежных средств и зачисление денежных средств. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств предприятия в рублях на расчетных счетах в банках служит счет 51 "Расчетные счета" (А). Дебетовое сальдо счета показывает величину свободного остатка денежных средств на расчетных счетах предприятия. Деньги, поступившие на расчетный счет, отражаются в учете по дебету счета 51, списанные со счета – по кредиту. Например,

Д 51 – поступили на расчетный счет деньги от учредителя

К 75

Д 51 – зачислена на расчетный счет предприятия наличная выручка

К 50

Д 60 – перечислены денежные средства с расчетного счета поставщику

К 51

Д 55 – зарезервированы денежные средства на специальном банковском счете

К 51 для расчетов по аккредитивам

Некоторые банки могут выплачивать вознаграждения своим клиентам за использование средств, которые остаются на их расчетных счетах. Сумма вознаграждения отражается в учете в составе прочих доходов:

Д 51 – зачислена на расчетный счет сумма вознаграждения от банка

К 91

В бухгалтерском учете операции по расчетным счетам отражаются на основании выписок банка, к которым прилагаются все денежно-расчетные документы, на основании которых банк осуществляет операции по расчетному счету.

Если при проверке банковской выписки обнаружено, что какая-то сумма списана с расчетного счета ошибочно, главный бухгалтер предприятия должен немедленно сообщить об этом в операционный отдел банка (в письменной форме). До выяснения причин ошибки спорная сумма относится в дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (А-П) на субсчет "Расчеты по претензиям":

Д 76 – отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета

К 51

Аналогично поступают, если сумма была ошибочно зачислена на расчетный счет:

Д 51 – отражена сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет

К 76

  ЗАО КБ "Столичный" г. Москва Выписка по лицевому счету. Дата: 08.09.2011 Лицевой счет: 40702810800000001503 /пассивный/ Отв.исп. 2: Иванова Н.И. ООО "Лидер"   Входящий остаток: 500 000.00 (К)   ДПД: 07.09.2011

№ докум.	Дата докум.	ВО	Банк корресп.	Счет	ДЕБЕТ	КРЕДИТ
	08.09.2011				12 000.00	0.00
	08.09.2011				118 000.00	0.00
	08.09.2011					26 800.00
Итого обороты	130 000.00	26 800.00
Исходящий остаток: 396 800.00 (К)

Если предприятие осуществляет перевод денег, который займет более одного дня (передача на расчетный счет вечерней выручки, перечисление алиментов взыскателю, перечисление денежных средств на покупку валюты и др.), составляется проводка по дебету счета 57 "Переводы в пути" (А).

Дата добавления: 2014-01-06