Стандарт 1. Керівництво службою внутрішнього аудиту

Стандарти внутрішнього аудиту

Стандарти внутрішнього аудиту впроваджуються в діяльність комерційного банку з метою:

· вдосконалення практики проведення внутрішнього аудиту;

· забезпечення якісного аналізу й оцінювання системи внутрішнього контролю;

· здійснення постійного моніторингу банківських ризиків;

· перевірки відповідності здійснених банківських операцій політиці та встановленим процедурам банку, а також чинному законодавству України;

· інформування правління банку та ради банку про виникнення певних проблем, розроблення та застосування заходів, спрямованих на запобігання виникненню ризиків у діяльності банку;

· складання уніфікованих аудиторських висновків і звітів.

1.1. Кандидатура керівника служби внутрішнього аудиту має погоджуватися з радою банку і відповідати вимогам, встановленим Національним банком України. Рішення про призначення на цю посаду затверджується наказом керівника банку.

1.2. Керівник служби внутрішнього аудиту відповідає:

· за виконання поставленої перед банком мети, яка ґрунтується на його стабільності, надійності, платоспроможності та ліквідності й контролюється внутрішніми аудиторами;

· роботу внутрішніх аудиторів, спрямовану на досягнення загальної мети та виконання завдань, що поставлені перед банком;

· ефективне та раціональне використання коштів, передбачених для утримання служби внутрішнього аудиту;

· наявність положення про службу внутрішнього аудиту банку, затвердженого правлінням та погодженого з радою банку. У положенні зазначаються цілі, повноваження та функціональні обов'язки служби внутрішнього аудиту, механізм організації її роботи, а також вчасне виконання вимог цього положення;

· складання планів (графіків), що відображають виконання функціональних обов'язків працівниками служби внутрішнього аудиту. Структура та обсяги роботи, що виконується службою внутрішнього аудиту, мають відповідати функціям, повноваженням, а також меті та завданням банку і охоплювати напрями його діяльності.

Діяльність банку підлягає повній або частковій перевірці внутрішніми аудиторами. Об'єктами внутрішнього аудиторського контролю мають бути:

· банківські операції (види діяльності банку) і їх відповідність чинному законодавству України;

· правила й процедури, згідно з якими здійснюються банківські операції, та їх дотримання;

· види банківських операцій, ефективність їх здійснення та оцінка ризиків;

· рівень комп'ютеризації та інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності банку;

· внутрішня та зовнішня бухгалтерська і фінансова звітність банку, адекватність відображення в ній банківської діяльності;

· організація бухгалтерського та управлінського обліку, а також його відповідність меті та завданням діяльності банку;

· управління трудовими та матеріальними ресурсами банку тощо.

Внутрішні аудитори оцінюють найбільш ризикові види діяльності банку. Ризик важливо не тільки виявити, але й визначити його величину, а також здійснювати постійний контроль за тенденціями зміни цієї величини та розробити комплекс заходів щодо його мінімізації.

У процесі аудиторської перевірки внутрішній аудитор повинен звернути увагу на такі фактори ризику:

· моральний клімат у банку, зокрема тиск з боку його керівників на впливових посадових осіб для досягнення відповідної мети;

· компетентність працівників, відповідність посадам, які вони обіймають;

· обсяг активів, ліквідність та обсяг операцій;

· фінансовий стан та виконання економічних нормативів;

· конкурентоспроможність банку;

· складність та змінюваність видів банківських операцій;

· доцільність розширення мережі філій: ефективність окремих філій;

· раціональність витрат на утримання банку;

· ступінь інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності банку;

· розгалуженість мережі установ банку;

· адекватність та ефективність процедур внутрішнього контролю;

· визнання негативних фактів, виявлених аудиторською перевіркою, вжиття відповідних заходів щодо виправлення ситуації.

Дата добавления: 2014-01-07