Порядок відкриття й документального оформлення операцій на поточних рахунках банку

Суб'єкти господарювання мають право відкривати рахунки для
забезпечення своєї господарської діяльності і власних потреб у
будь-яких банках України відповідно до власного вибору. Згідно з Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 № 492 банки відкривають своїм клієнтам за договором банківського рахунку поточні рахунки, за договором банківського вкладу - вкладні (депозитні) рахунки. Поточний рахунок – рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України. Вкладний (депозитний) рахунок – рахунок, що відкривається
банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей, що передаються клієнтом в управління на встановлений строк або без зазначення такого строку під визначений процент (дохід) і підлягають поверненню клієнту відповідно до законодавства України та умов договору. Договір банківського рахунку та договір банківського вкладу укладаються в письмовій формі. Один примірник договору зберігається в банку, а другий банк зобов'язаний надати клієнту під підпис.Якщо юридична особа не має рахунку в цьому банку, то для
відкриття їй поточного рахунку потрібно подати такі документи:Ø заяву про відкриття поточного рахунку. Заяву підписує керівник юридичної особи або інша уповноважена на це особа; Ø копію належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту/засновницького договору/установчого акта/ положення);Ø копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного
державного реєстру підприємств та організацій України;Ø копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби;Ø юридична особа, яка використовує найману працю і є платником єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, має подати копію документа, що підтверджує взяття юридичної особи на облік в органі Пенсійного фонду України Ø картку із зразками підписів і відбитка печатки. До картки включаються зразки підписів осіб, яким відповідно до законодавства України або установчих документів юридичної особи
надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів.

Кожне підприємство може контролювати рух грошових коштів на своїх рахунках за допомогою банківської виписки з рахунку.

Оперативне ведення клієнтом своїх рахунків у банку та обмін технологічною інформацією, визначеною в договорі між банком та клієнтом, клієнт може здійснювати за допомогою систем дистанційного обслуговування. Дистанційне обслуговування рахунку клієнт може здійснювати за допомогою систем "клієнт - банк", "клієнт - Інтернет - банк", "телефонний банкінг" тощо. Під час здійснення розрахунків за допомогою цих систем застосовуються електронні розрахункові документи. Якщо це передбачено договором між банком та клієнтом, то використання клієнтом системи не виключає можливе оброблення банком документів клієнта на паперових носіях.Відповідальні особи платника, які вповноважені розпоряджатися рахунком і на законних підставах володіють особистим ключем, від свого імені або за дорученням особи, яку представляють, накладають підписи під час створення електронного розрахункового документа. Під час використання систем "клієнт - банк", "клієнт - Інтернет - банк" банк щоденно архіву є електронні розрахункові документи, які відправлені клієнтом, та зберігає їх протягом установленого строку. Клієнт має дотримуватися всіх вимог, що встановлює банк, з питань безпеки оброблення електронних розрахункових документів.

Для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій, призначено рахунок 31 «Рахунки в банках».

Рахунок31 "Рахунки в банках" має такі субрахунки:

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»

314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті»

За дебетом рахунку 31 "Рахунки в банках" відображається надходження грошових коштів, за кредитом – їх використання.

Типову кореспонденцію рахунків по обліку грошових коштів на рахунках у банку наведено у таблиці 8.2:

Таблиця 8.2.

Дата добавления: 2014-01-07